L_202402938ET.000101.fmx.xml

EUROOPA KESKPANGA OTSUS (EL) 2024/2938,

14. november 2024,

Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2024/32)

(uuesti sõnastatud)

EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,

võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,

võttes arvesse Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja, eelkõige selle artiklit 26.2,

ning arvestades järgmist:

(1)	Euroopa Keskpanga otsust (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) (1) on mitu korda oluliselt muudetud. Kuna vajalikud on täiendavad muudatused, tuleb see otsus selguse huvides uuesti sõnastada.

(2)

Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja (edaspidi „EKPSi põhikiri“) artikli 26.2 kohaselt koostab Euroopa Keskpanga (EKP) raamatupidamise aastaaruande EKP juhatus kooskõlas EKP nõukogu kehtestatud põhimõtetega, ning aruande kinnitab EKP nõukogu. Käesoleva otsusega kehtestatakse EKP suhtes kohaldatavad eeskirjad raamatupidamise aastaaruande koostamiseks.

(3)	Koostamise ja hindamise põhimõtted hõlmavad EKP nõukogu võimalust kehtestada EKP bilansis eraldis finantsriskide katmiseks.

(4)	Kasumit kajastatakse kooskõlas Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) (2) kehtestatud eeskirjadega koos vastavate viidetega ning bilansiväliste instrumentide arvestuspõhimõtetega.

(5)

Kui mõnda konkreetset raamatupidamiskäsitlust ei ole käesolevas otsuses sätestatud ja puudub EKP nõukogu vastupidine otsus, peaks EKP järgima hindamispõhimõtteid vastavalt Euroopa Liidu poolt kasutusele võetud rahvusvahelistele finantsaruandlusstandarditele, mis on asjakohased EKP tegevuse ja raamatupidamise suhtes.

ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA OTSUSE:

I PEATÜKK

ÜLDSÄTTED

Artikkel 1

Mõisted

1. Suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklis 1 määratletud mõistetel on sama tähendus käesolevas otsuses.

2. Muid käesolevas otsuses kasutatud tehnilisi mõisteid kasutatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) II lisas sätestatud tähenduses.

Artikkel 2

Kohaldamisala

Käesolevas otsuses sätestatud eeskirju kohaldatakse Euroopa Keskpanga (EKP) aastaaruannete suhtes, mis hõlmavad bilanssi, EKP bilansivälise raamatupidamisarvestuse kirjeid, kasumiaruannet ja EKP raamatupidamise aastaaruande lisasid.

Artikkel 3

Kvalitatiivsed omadused

Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklis 3 määratletud kvalitatiivseid omadusi.

Artikkel 4

Raamatupidamise aluspõhimõtted

1. Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklis 4 määratletud raamatupidamise aluspõhimõtteid.

2. Erandina suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikli 4 punkti 3 esimesest lausest võetakse bilansipäevajärgseid sündmusi arvesse ainult kuni kuupäevani, mil EKP juhatus kiidab heaks EKP aastaaruande esitamise EKP nõukogule heakskiitmiseks.

Artikkel 5

Tekkepõhine ja kassa-/arvelduspõhine arvestus

Käesolevas otsuses kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklis 5 sätestatud eeskirju.

Artikkel 6

Varade ja kohustuste kajastamine

Finants- või muu vara/kohustus kajastatakse EKP bilansis ainult kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 6.

II PEATÜKK

BILANSI KOOSTAMISE JA BILANSILISE VÄÄRTUSE HINDAMISE EESKIRJAD

Artikkel 7

Bilansi koosseis

Bilansi koosseisu aluseks on I lisas toodud bilansiskeem.

Artikkel 8

Eraldis finantsriskide katmiseks

EKP tegevuse olemust arvestades võib EKP nõukogu kehtestada EKP bilansis eraldise finantsriskide katmiseks. EKP nõukogu võtab vastu otsuse eraldise suuruse ja kasutamise osas EKP riskipositsiooni põhjendatud prognoosi alusel.

Artikkel 9

Bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad

1. Bilansilise väärtuse hindamiseks kasutatakse jooksvaid turukursse ja turuhindu, kui I lisas ei ole sätestatud teisiti.

2. Kulla, välisvaluutainstrumentide, väärtpaberite (v.a need, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks), mittekaubeldavate väärtpaberite ja rahapoliitika eesmärgil hoitavate väärtpaberite, mida kajastatakse raamatupidamises amortisatsioonikulude põhjal) ning finantsinstrumentide ümberhindamine nii bilansis kui ka bilansiväliselt toimub aastalõpu ümberhindluspäeval ning turu keskmise kursi ja hinna alusel.

3. Kulla puhul ei eristata hinna ja valuuta ümberhindluse erinevusi, vaid arvestatakse ühte kulla ümberhindluse erinevust kindlaksmääratud kullaühiku eurohinna alusel, mis on tuletatud euro ja USA dollari vahetuskursist kvartali ümberhindluspäeval. Valuutavahetuse, sealhulgas bilansiliste ja bilansiväliste tehingute, puhul toimub ümberhindamine valuutapõhiselt. Käesolevas artiklis käsitletakse SDR positsioone, sealhulgas SDR korvi aluseks olevaid erinevaid sihtotstarbelisi välisvaluutapositsioone, ühe positsioonina. Väärtpaberite puhul toimub ümberhindamine koodipõhiselt, st sama ISIN-koodi/liigi alusel; kaasnevaid valikuvõimalusi ei käsitleta hindamise eesmärgil eraldi. Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid või kirjete „Muud finantsvarad“ või „Mitmesugused muud varad“ all kajastatavaid väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena.

4. Rahapoliitika eesmärgil hoitavaid turukõlblikke väärtpabereid käsitletakse eraldi positsioonidena ja neid hinnatakse turuhinna või amortiseeritud kulu alusel, kohaldades väärtuse langust, sõltuvalt rahapoliitika eesmärgist.

5. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, loetakse eraldi positsioonideks ja neid hinnatakse amortiseeritud kulu alusel, kohaldades väärtuse langust. Sama käsitlust kohaldatakse mittekaubeldavate väärtpaberite puhul. Väärtpaberid, mis on liigitatud tähtaja lõpuni hoitavateks, võib müüa enne nende tähtaja lõppu järgmistel juhtudel:

a)	kui müüdavat kogust ei peeta oluliseks, võrreldes tähtaja lõpuni hoitavate väärtpaberite portfelli kogumahuga;

b)	kui need väärtpaberid müüakse tähtaja lõpule eelneva kuu jooksul;

c)	erandlikus olukorras, näiteks emitendi krediidivõime olulise halvenemise korral.

Artikkel 10

Pöördtehingud

Pöördtehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 10.

Artikkel 11

Turukõlblikud aktsiaosalused

Turukõlblike aktsiaosaluste raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 11.

Artikkel 12

Turukõlblikud investeerimisfondid

Turukõlblike investeerimisfondide raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 12.

Artikkel 13

Väärtpaberite intressiriski maandamine tuletisinstrumentide abil

Intressiriski maandamise raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 13.

Artikkel 14

Sünteetilised instrumendid

Sünteetiliste instrumentide raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 14.

III PEATÜKK

KASUMI KAJASTAMINE

Artikkel 15

Kasumi kajastamine

1. Kasumi kajastamise suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikli 16 lõikeid 1, 2, 3, 5 ja 7.

2. Ümberhindluse erikontodel olevaid hoiuseid, mis on laekunud keskpangast liikmesriigis, mille suhtes kehtestatud erand on tühistatud, vastavalt Euroopa Keskpankade Süsteemi ja Euroopa Keskpanga põhikirja (edaspidi „EKPSi põhikiri“) artiklile 48.2 kasutatakse realiseerimata kahjumi katmiseks, kui see ületab vastaval ümberhindluse tavakontol kajastatud varasemat ümberhindluskasumit vastavalt suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikli 16 lõike 1 punktile c enne kõnealuse kahjumi katmist EKPSi põhikirja artikli 33.2 alusel. Kulla, valuutade ja väärtpaberite ümberhindluse erikontode positsioone vähendatakse vastavate varade positsioonide vähendamise korral proportsionaalselt.

Artikkel 16

Tehingukulud

Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklit 17.

IV PEATÜKK

BILANSIVÄLISTE INSTRUMENTIDE ARVESTUSEESKIRJAD

Artikkel 17

Üldeeskirjad

Käesoleva otsuse suhtes kohaldatakse suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artiklit 18.

Artikkel 18

Välisvaluuta tähtpäevatehingud

Välisvaluuta tähtpäevatehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 19.

Artikkel 19

Valuutavahetustehingud

Valuutavahetustehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 20.

Artikkel 20

Futuurid

Futuuride raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 21.

Artikkel 21

Intressimäära vahetustehingud

1. Intressimäära vahetustehingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 22.

2. Aasta lõpul kasumiaruandes kajastatud realiseerimata kahjum amortiseeritakse järgnevatel aastatel lineaarmeetodil. Intressimäära vahetuse tähtpäevatehingute puhul algab amortiseerimine tehingu väärtuspäevast.

Artikkel 22

Intressimäära tähtpäevalepingud

Intressimäära tähtpäevalepingute raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 23.

Artikkel 23

Tähtpäevatehingud väärtpaberitega

Väärtpaberitega tehtavate tähtpäevatehingute raamatupidamine toimub vastavalt suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikli 24 lõike 1 meetodile A.

Artikkel 24

Optsioonid

Optsioonide raamatupidamine toimub kooskõlas suunise (EL) 2024/2941 (EKP/2024/31) artikliga 25.

V PEATÜKK

AVALDATAV AASTABILANSS JA KASUMIARUANNE

Artikkel 25

Vormid

1. EKP avaldatav aastabilansi skeem järgib II lisas toodud vormi.

2. EKP avaldatav kasumiaruande skeem järgib III lisas toodud vormi.

VI PEATÜKK

LÕPPSÄTTED

Artikkel 26

Eeskirjade täiendamine, kohaldamine ja tõlgendamine

1. Käesoleva otsuse tõlgendamisel võetakse arvesse ettevalmistustööd, liidu õigusaktidega ühtlustatud raamatupidamispõhimõtteid ja üldtunnustatud rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid.

2. Kui mõnda konkreetset raamatupidamiskäsitlust ei ole käesolevas otsuses sätestatud ja puudub nõukogu vastupidine otsus, järgib EKP hindamispõhimõtteid vastavalt Euroopa Liidu poolt kasutusele võetud rahvusvahelistele finantsaruandlusstandarditele, mis on asjakohased EKP tegevuse ja raamatupidamise suhtes.

3. Üksikutel erandjuhtudel, kui EKP nõukogu leiab, et käesoleva otsuse nõuete järgimisega ei kaasneks raamatupidamise aastaaruannete õige kajastamine, kaldub EKP sellest nõudest kõrvale ja põhjendab seda raamatupidamise aastaaruande selgitustes.

Artikkel 27

Kehtetuks tunnistamine

1. Otsus (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35) tunnistatakse kehtetuks.

2. Viiteid kehtetuks tunnistatud otsusele käsitletakse viidetena käesolevale otsusele ja lähtutakse vastavustabelist V lisas.

Artikkel 28

Jõustumine

Käesolev otsus jõustub 31. detsembril 2024.

Frankfurt Maini ääres, 14. november 2024

EKP president

Christine LAGARDE

(1) Euroopa Keskpanga 3. novembri 2016. aasta otsus (EL) 2016/2247 Euroopa Keskpanga raamatupidamise aastaaruannete kohta (EKP/2016/35) (ELT L 347, 20.12.2016, lk 1).

(2) Euroopa Keskpanga 14. novembri 2024. aasta suunis (EL) 2024/2941 raamatupidamise ja finantsaruandluse õigusraamistiku kohta Euroopa Keskpankade Süsteemis (EKP/2024/31) (ELT L, 2024/2941, 11.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2024/2941/oj).

I LISA

Bilansi koostamise ja bilansilise väärtuse hindamise eeskirjad

VARAD

Bilansikirje (1)

Bilansikirjete sisu liigitus

Hindamispõhimõte

Kuld ja nõuded kullas

Füüsiline kuld (st kangid, mündid, tahvlid, tükid) hoiul või „teel“. Mittefüüsiline kuld, näiteks kulla jooksevkontode (kollektiivkontode) jääk, tähtajalised hoiused ja nõuded kulla saamiseks, mis tulenevad järgmistest tehingutest: a) kullasisalduse muutmine ja b) kulla vahetustehingud asukoha või puhtuse alusel, kui väljaandmise ja laekumise vahele jääb üle ühe tööpäeva

Turuväärtus

Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

Välisvaluutas vääringustatud nõuded väljaspool euroala asuvate vastaspoolte vastu, sealhulgas keskpangad väljaspool euroala

2.1

Laekumised Rahvusvaheliselt Valuutafondilt (IMF)

a)	Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)

Riigi kvoot miinus IMFi valduses olevad saldod eurodes. IMFi konto nr 2 (eurokonto halduskulude jaoks) võib kaasata selles positsioonis või kohustuste kirje 6 „Eurodes vääringustatud võlad euroalavälistele residentidele“ all

a)	Arveldusõigused reservkvoodi piires (neto)

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

b)	Laenueriõigused (SDRid)

SDR positsioonid (bruto)

SDRid

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

c)	Muud nõuded

Erilaenukokkulepete kohased laenud, hoiused IMFi hallatud usaldusfondides

c)	Muud nõuded

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

2.2

Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad

a)	Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud

a)	Saldod pankades väljaspool euroala

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

b)	Investeeringud väärtpaberitesse väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

Euroalaväliste residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, aktsiaosalused, välisvaluutareservina hoitavad investeerimisfondid

i)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

ii)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iii)	Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iv)	Turukõlblikud aktsiaosalused Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

v)	Turukõlblikud investeerimisfondid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

c)	Välislaenud (hoiused) euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

c)	Välislaenud

Hoiused nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

d)	Muud välisvarad

Euroalavälised pangatähed ja mündid

d)	Muud välisvarad

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

a)	Investeeringud väärtpaberitesse euroalal, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

Euroala residentide poolt emiteeritud vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid, välisvaluutareservina hoitavad investeerimisfondid

i)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind ja valuutavahetuse turukurss Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

ii)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iii)	Mittekaubeldavad väärtpaberid Kulud, mille puhul võetakse arvesse väärtuse langust ja valuutavahetuse turukurssi Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iv)	Turukõlblikud aktsiaosalused Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

v)	Turukõlblikud investeerimisfondid Turuhind ja valuutavahetuse turukurss

b)	Muud nõuded euroala residentide vastu, v.a need, mis on kirjendatud vara kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

Laenud, hoiused, pöördrepotehingud, mitmesugune laenuandmine

b)	Muud nõuded

Hoiused ja muu laenuandmine nimiväärtuses, mis on ümber arvestatud valuutavahetuse turukursi alusel

Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

4.1

Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

a)	Saldod pankades väljaspool euroala, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud, mis on seotud eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega

a)	Saldod pankades väljaspool euroala

Nimiväärtus

b)	Euroalaväliste üksuste emiteeritud väärtpaberid, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ ja varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ all

Euroalaväliste residentide emiteeritud aktsiaosalused, investeerimisfondid, võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturuväärtpaberid

i)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

ii)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iii)	Mittekaubeldavad väärtpaberid Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

iv)	Turukõlblikud aktsiaosalused Turuhind

v)	Turukõlblikud investeerimisfondid Turuhind

c)	Laenud euroalavälistele residentidele, v.a need, mis on kirjendatud varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all

c)	Laenud euroalavälistele residentidele

Hoiused nimiväärtuses

4.2

Vahetuskursimehhanismi (ERM II) laenuvõimalusest tulenevad nõuded

Laenuandmine vastavalt ERM II tingimustele

Nimiväärtus

Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega

Kirjed 5.1 kuni 5.5: tehingud kooskõlas vastavate rahapoliitika instrumentidega, mida on kirjeldatud Euroopa Keskpanga suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) (2)

5.1

Põhilised refinantseerimisoperatsioonid

Regulaarsed iganädalased likviidsust lisavad ja üldjuhul ühenädalase tähtajaga pöördtehingud

Nimiväärtus või repokulu

5.2

Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid

Regulaarsed igakuised likviidsust lisavad pöördtehingud, mille tähtaeg ei ole pikem põhiliste refinantseerimistehingute tähtajast

Nimiväärtus või repokulu

5.3

Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

Pöördtehingud, mida tehakse tasandamise vajaduse korral

Nimiväärtus või repokulu

5.4

Struktuursed pöördtehingud

Pöördtehingud, mis korrigeerivad eurosüsteemi struktuurset positsiooni finantssektori suhtes

Nimiväärtus või repokulu

5.5

Laenamise püsivõimalus

Kindlaksmääratud intressiga üleöö likviidsuslaenud kõlbliku tagatisvara vastu (püsivõimalus)

Nimiväärtus või repokulu

5.6

Lisatagatise nõuetega seotud laenud

Krediidiasutustele antav täiendav laen, mis tuleneb alusvarade väärtuse tõusust seoses nendele krediidiasutustele antud muu laenuga

Nimiväärtus või kulu

Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudelaenud, pöördrepotehingud seoses väärtpaberiportfellide haldusega varade kirjel 7 „Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“, sealhulgas tehingud, mis tulenevad euroala varasemate valuutareservide ümberkujundamisest ja muudest nõuetest. Korrespondentkontod välismaistes euroala krediidiasutustes. Muud nõuded ja tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega.

Nimiväärtus või kulu

Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

7.1

Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid

Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid (k.a riigiüleste või rahvusvaheliste organisatsioonide või mitmepoolsete arengupankade poolt emiteeritud väärtpaberid, olenemata nende geograafilisest asukohast). Peenhäälestuseks ostetud Euroopa Keskpanga (EKP) võlakirjad

Turukõlblikud väärtpaberid

Kajastatakse rahapoliitika kaalutlusi arvestades:

i)	Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

ii)	Kulud, arvesse võetakse väärtuse langust (kulud, kui väärtuse langus kaetakse eraldisega kohustuste kirje 13.2 alajaotuse a „Muud eraldised“ all) Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

b)	Mittekaubeldavad väärtpaberid

Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

7.2

Muud väärtpaberid

Väärtpaberid, v.a varade kirje 7.1 „Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid“ ning varade kirje 8 „Eurodes nõuded valitsemissektori vastu“ ja varade kirje 11.3 „Muud finantsvarad“ all kajastatud väärtpaberid: vekslid ja võlakirjad, nullkupongiga võlakirjad, rahaturu väärtpaberid vahetus valduses. Aktsiaosalused ja investeerimisfondid

a)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

b)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mis liigitatakse tähtaja lõpuni hoitavateks Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

c)	Mittekaubeldavad väärtpaberid Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

d)	Turukõlblikud aktsiaosalused Turuhind

e)	Turukõlblikud investeerimisfondid Turuhind

Eurodes nõuded valitsemissektori vastu

EMU-eelsed nõuded valitsemissektori vastu (turukõlbmatud väärtpaberid, laenud)

Hoiused/laenud nimiväärtuses, turukõlbmatud väärtpaberid soetusmaksumuses

Eurosüsteemisisesed nõuded

9.1

TARGETiga seotud nõuded (neto)

Nimiväärtus

9.2

Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis

EKP pangatähtede emissiooniga seotud nõuded vastavalt Euroopa Keskpanga otsusele EKP/2010/29 (3)

Nimiväärtus

9.3

Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)

Järgmiste allkirjete netoseisud:

a)	RKPde korrespondentkontod

a)	Nimiväärtus

b)	muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed saldod, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele

b)	Nimiväärtus

Lõpetama arveldused

Arvelduskontode saldod (nõuded), sh kogumisel olevad tšekid

Nimiväärtus

Muud varad

11.1

Euroala mündid

Euro mündid

Nimiväärtus

11.2

Materiaalne ja immateriaalne põhivara

Maa ja ehitised, mööbel ja sisseseade (sealhulgas arvutiseadmed), tarkvara

Kulud miinus amortisatsioon

Amortisatsioon on amortiseeritava osa süstemaatiline eraldamine varast selle kasuliku tööea jooksul. Kasulik tööiga on periood, mille jooksul eeldatakse, et üksusel on põhivara kasutamise võimalus. Üksikute põhivara liikide kasuliku tööea kestuse võib süstemaatiliselt läbi vaadata, kui ootused erinevad varasematest hinnangutest. Oluline põhivara võib koosneda osadest, millel on erinevad kasulikud tööead. Selliste osade kasulikku tööiga tuleb hinnata eraldi.

Immateriaalse vara kulud hõlmavad immateriaalse vara soetushinda. Hinnata tuleb muid otseseid ja kaudseid kulusid.

Kulude kapitaliseerimine: piiritletud (ilma käibemaksuta alla 10 000 EUR: ei kapitaliseerita)

11.3

Muu finantsvara

—	Kapitaliosalused ja investeeringud tütarettevõtjatesse; strateegilistel/poliitilistel kaalutlustel hoitavad aktsiaosalused ja investeerimisfondid

—	Sihtotstarbelise portfellina hoitavad väärtpaberid, sh aktsiaosalused ja investeerimisfondid, ja muud finantsinstrumendid ja positsioonid (näiteks tähtajalised hoiused ja arvelduskontod)

—	Pöördrepotehingud krediidiasutustega seoses väärtpaberiportfellide haldusega selle kirje all

—	Eurodes vääringustatud pöördrepotehingud euroala finantseerimisasutustega, v.a krediidiasutustega, seoses väärtpaberiportfellide (mis ei ole käesoleva kirje all hoitavad) haldamisega

a)	Turukõlblikud aktsiaosalused Turuhind, ümberarvestatuna valuutaturukursi alusel, kui see on nomineeritud välisvaluutas

b)	Turukõlblikud investeerimisfondid Turuhind, ümberarvestatuna valuutaturukursi alusel, kui see on nomineeritud välisvaluutas

c)	Kapitaliosalused ja mittelikviidsed aktsiaosalused ning mis tahes muud püsiinvesteeringuna hoitavad kapitaliväärtpaberid Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

d)	Investeeringud tütarettevõtjatesse või olulised osalused Puhasväärtus

e)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, v.a tähtaja lõpuni hoitavad Turuhind, ümberarvestatuna valuutaturukursi alusel, kui see on nomineeritud välisvaluutas. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

f)	Turukõlblikud võlaväärtpaberid, mida hoitakse tähtaja lõpuni või püsiinvesteeringuna Kuludes võetakse arvesse väärtuse langus, ümberarvestatuna valuutaturukursi alusel, kui see on nomineeritud välisvaluutas. Mis tahes üle- või alakurss amortiseeritakse

g)	Turukõlbmatud võlaväärtpaberid Kuludes võetakse arvesse väärtuse langust

h)	Saldod pankades ja laenud Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud välisvaluuta turuhinna alusel, kui saldod või hoiused on vääringustatud välisvaluutas

11.4

Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

Välisvaluuta tähtpäevatehingute, valuutavahetustehingute, intressimäära vahetustehingute, intressimäära tähtpäevatehingute (v.a juhul, kui kohaldatakse päevast kõikumismarginaali), väärtpaberite tähtpäevatehingute, välisvaluuta hetketehingute hindamise tulemused tehingupäevast arvelduspäevani

Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

11.5

Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

Aruandeperioodile omistatav tulu, mis ei laeku aruandeperioodil. Ettemakstud kulud ja makstud kogunenud intress, s.o väärtpaberiga ostetud kogunenud intress

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

11.6

Mitmesugused muud varad

a)	Ettemaksed, laenud, muud vähem tähtsad kirjed. Usalduslaenud.

a)	Nimiväärtus või kulu

b)	Klientide kullahoiustega seotud investeeringud

b)	Turuväärtus

c)	Pensioni netovara

c)	Artikli 26 lõike 2 kohaselt

d)	Kõlblike vastaspoolte kohustuste mittetäitmisest tulenevad tasumata nõuded ja väärtpaberid eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonide kontekstis

d)	Nimiväärtus/realiseerimisväärtus (enne/pärast kahjumi arveldamist)

e)	Kolmandate isikutega seotud varad või nõuded, mis on tagatisena omandatud ja/või saadud kohustusi mittetäitvate eurosüsteemi vastaspoolte antud tagatise realiseerimise raames

e)	Kulu (konverteeritud saamise aja valuuta turukursiga, kui finantsvarad on vääringustatud välisvaluutas)

KOHUSTUSED

Bilansikirje (4)

Bilansikirjete sisu liigitus

Hindamispõhimõte

Ringluses olevad pangatähed

EKP emiteeritud euro pangatähed vastavalt otsusele EKP/2010/29

Nimiväärtus

Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

Kirjed 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: eurodes hoiused, nagu on kirjeldatud suunises (EL) 2015/510 (EKP/2014/60)

2.1

Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)

Vastavalt EKPSi põhikirjale kohustusliku reservi nõudega hõlmatud finantseerimisasutuste nimekirja kuuluvate krediidiasutuste eurokontod, v.a kohustusliku reservi nõudmisest vabastatud krediidiasutused. Käesolev kirje sisaldab peamiselt kontosid, mida kasutatakse kohustusliku reservi hoidmiseks, ning ei hõlma krediidiasutuste vahendeid, mis ei ole vabalt kasutatavad.

Nimiväärtus

2.2

Hoiustamise püsivõimalus

Kindlaksmääratud intressiga üleööhoiused (püsivõimalus)

Nimiväärtus

2.3

Tähtajalised hoiused

Peenhäälestustehing seoses vahendite koondamisega likviidsuse vähendamiseks

Nimiväärtus

2.4

Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

Rahapoliitikaga seotud tehingud likviidsuse vähendamiseks

Nimiväärtus või repokulu

2.5

Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

Krediidiasutuste hoiused, mis tulenevad varade väärtuse langemisest seoses kõnealustele krediidiasutustele antud laenudega

Nimiväärtus

Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

Repotehingud krediidiasutustega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 7„Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid“. Muud tehingud, mis ei ole seotud eurosüsteemi rahapoliitika operatsioonidega. Krediidiasutuste vahendid, mis ei ole vabalt kasutatavad, ja kohustusliku reservi nõudest vabastatud krediidiasutuste kontod.

Nimiväärtus või repokulu

EKP emiteeritud võlakirjad

Võlasertifikaadid suunise (EL) 2015/510 (EKP/2014/60) kohaselt. Nullväärtpaber, mis on emiteeritud likviidsuse vähendamise eesmärgil

Kulu. Alakurss amortiseeritakse.

Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

5.1

Valitsemissektor

Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused

Nimiväärtus

5.2

Muud kohustused

Personali, firmade ja klientide, sealhulgas kohustuslikust reservist vabastatud finantseerimisasutuste arvelduskontod (vt kohustuste kirje 2.1); repotehingud finantseerimisasutustega, v.a krediidiasutustega, seoses väärtpaberihaldusega, mis ei ole varade kirjel 11.3 „Muu finantsvara“; tähtajalised hoiused, nõudmiseni hoiused

Nimiväärtus

Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees

Arvelduskontod, tähtajalised hoiused, nõudmisel väljamakstavad hoiused, sealhulgas maksmise kontod ja reservi juhtimise kontod. Repotehingud seoses eurodes vääringustatud väärtpaberite haldamisega Nende liikmesriikide, mille rahaühik ei ole euro, keskpankade TARGETi kontode saldod

Nimiväärtus või repokulu

Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees

8.1

Hoiused, saldod ja muud kohustused

Arvelduskontod. Repotehingute, tavaliselt välisvaluuta varasid või kulda kasutavate investeerimistehingute kohustused

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

8.2

ERM II laenudest tulenevad kohustused

Laenuvõtmine vastavalt ERM II tingimustele

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje

Eriarveldusühikutes vääringustatud kirje, mis näitab vastavale riigile/RKP-le algselt eraldatud SDRide summat

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud aastalõpu valuuta turukursi alusel

Eurosüsteemisisesed kohustused

10.1

Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused

EKP bilansikirje, vääringustatud eurodes

Nimiväärtus

10.2

TARGETiga seotud kohustused (neto)

Nimiväärtus

10.3

Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)

Järgmiste allkirjete netoseisud:

a)	RKPde korrespondentkontod

a)	Nimiväärtus

b)	muud eurodes vääringustatud võimalikud eurosüsteemisisesed saldod, sealhulgas EKP tulu vahepealne jaotamine RKPdele

b)	Nimiväärtus

Lõpetama arveldused

Arvelduskontode saldod (kohustused), sealhulgas žiiroülekanded teel

Nimiväärtus

Muud kohustused

12.1

Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

Tähtpäevatehingu ja hetketehingu vaheline netopositsioon välisvaluuta turukursiga

12.2

Viitvõlad ja ettemakstud tulud

Tulevasel perioodil tasumisele kuuluv kulu, mis on seotud aruandeperioodiga. Aruandeperioodil laekunud, kuid tulevase perioodiga seotud tulu

Nimiväärtus, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

12.3

Mitmesugused muud varad

a)	Maksude vahekontod. Välisvaluuta krediidi- või tagatiskontod. Repotehingud krediidiasutustega väärtpaberiportfellide haldamiseks varade kirjel 11.3 „Muud finantsvarad“. Muud kohustuslikud hoiused peale reservihoiuste. Muud vähem tähtsad kirjed. Usalduskohustused.

a)	Nimiväärtus või (tagasiostu) maksumus

b)	Klientide kullahoiused

b)	Turuväärtus

c)	Pensionikohustuste netoväärtus

c)	Artikli 26 lõike 2 kohaselt

Eraldised

13.1

Riskieraldised

Realiseerumata riski eraldised, sealhulgas sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud.

Nimiväärtus

13.2

Muud eraldised

a)	Rahapoliitiliste operatsioonide väärtuse langusest tulenevad eraldised

a)	Nimiväärtus (vastavalt EKP nõukogu aastalõpu hinnangule)

b)	Muudel eesmärkidel, nt eeldatavad kulud tulevikus

b)	Maksumus/nimiväärtus

Ümberhindluskontod

Kulla, eurodes vääringustatud igat liiki väärtpaberite, välisvaluutas vääringustatud igat liiki väärtpaberite ja optsioonide hinnakõikumistega seotud ümberhindluskontod, intressiriski tuletisinstrumentidega seotud turu väärtuse hindamisest tulenevad erinevused; valuutakursi kõikumisega seotud ümberhindluskontod iga valuuta netopositsiooni osas, sealhulgas valuuta vahetus-/tähtpäevatehingud ja SDRid.

Ümberhindluse erikontod, mis tulenevad sissemaksetest vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud. Vt artikli 15 lõige 2

a)	Ümberhindlusvahe keskmise maksumuse ja turuväärtuse vahel, mis on ümber arvestatud valuuta turukursi alusel

Kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) ümberhindamised seoses töösuhte lõpetamise hüvitistega, mis on järgmiste allkirjete netopositsioon:

i)	kindlaksmääratud hüvitiste kohustuse nüüdisväärtuse aktuaarsed kasumid ja kahjumid

ii)	tulu plaani varadest, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad

iii)	vara ülemmäära mõju muutus, välja arvatud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustise (netovara) netointressis sisalduvad summad

b)	Artikli 26 lõike 2 kohaselt

Kapital ja reservid

15.1

Kapital

Sissemakstud kapital

Nimiväärtus

15.2

Reservid

Kohustuslik reserv vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 33 ja sissemaksed vastavalt EKPSi põhikirja artiklile 48.2 seoses nende liikmesriikide keskpankadega, kelle suhtes kehtestatud erandid on tühistatud

Nimiväärtus

Edasikantud realiseerimata kahjum

Nimiväärtus

Aruandeaasta kasum/(kahjum)

Nimiväärtus

(1) Bilansijääkide jaotamine nendele bilansikirjetele, mis osutavad residentsusele ja/või majandussektorile, põhineb statistilistel eesmärkidel kasutataval liigitusel, v.a varade kirje 7.1.

(2) Euroopa Keskpanga 19. detsembri 2014. aasta suunis (EL) 2015/510 eurosüsteemi rahapoliitika raamistiku rakendamise kohta (EKP/2014/60) (ELT L 91, 2.4.2015, lk 3).

(3) Euroopa Keskpanga 13. detsembri 2010. aasta otsus EKP/2010/29 euro pangatähtede emiteerimise kohta (ELT L 35, 9.2.2011, lk 26).

(4) Bilansijääkide jaotamine nendele bilansikirjetele, mis osutavad residentsusele ja/või majandussektorile, põhineb statistilistel eesmärkidel kasutataval liigitusel.

II LISA

EKP aastabilanss

(miljonit eurot)

Varad (2)

Aruandeaasta

Eelmine aasta

Kohustused

Aruandeaasta

Eelmine aasta

1.	Kuld ja nõuded kullas

Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

2.1.	Nõuded IMFi vastu

2.2.	Saldod pankades ja väärtpaberiinvesteeringud, välislaenud ja muud välisvarad

3.	Välisvaluutas vääringustatud nõuded euroala residentide vastu

Eurodes vääringustatud nõuded euroalaväliste residentide vastu

4.1.	Pankade saldod, väärtpaberiinvesteeringud ja laenud

4.2.	ERM II laenuvõimalusest tulenevad nõuded

Eurodes vääringustatud laenud euroala krediidiasutustele seoses rahapoliitika operatsioonidega

5.1.	Põhilised refinantseerimisoperatsioonid

5.2.	Pikemaajalised refinantseerimisoperatsioonid

5.3.	Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

5.4.	Struktuursed pöördtehingud

5.5.	Laenamise püsivõimalus

5.6.	Lisatagatise nõuetega seotud laenud

6.	Muud eurodes vääringustatud nõuded euroala krediidiasutuste vastu

Euroala residentide eurodes vääringustatud väärtpaberid

7.1.	Rahapoliitika eesmärgil hoitavad väärtpaberid

7.2.	Muud väärtpaberid

8.	Eurodes nõuded valitsemissektori vastu

Eurosüsteemisisesed nõuded

9.1.	TARGETiga seotud nõuded (neto)

9.2.	Nõuded seoses euro pangatähtede jaotamisega eurosüsteemis

9.3.	Muud eurosüsteemisisesed nõuded (neto)

10.	Lõpetama arveldused

11.

Muud varad

11.1.

Euroala mündid

11.2.

Materiaalne ja immateriaalne põhivara

11.3.

Muu finantsvara

11.4.

Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

11.5.

Viitlaekumised ja ettemakstud kulud

11.6.

Mitmesugused muud varad

1.	Ringluses olevad pangatähed

Rahapoliitika operatsioonidega seotud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

2.1.	Arvelduskontod (kohustusliku reservi katmiseks)

2.2.	Hoiustamise püsivoimalus

2.3.	Tähtajalised hoiused

2.4.	Peenhäälestus-pöördoperatsioonid

2.5.	Lisatagatise nõuetega seotud hoiused

3.	Muud eurodes vääringustatud võlad euroala krediidiasutustele

4.	EKP emiteeritud võlakirjad

Eurodes vääringustatud võlad muudele euroala residentidele

5.1.	Valitsemissektor

5.2.	Muud kohustused

6.	Eurodes vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees

7.	Välisvaluutas vääringustatud võlad euroala residentidele

Välisvaluutas vääringustatud kohustused euroalaväliste residentide ees

8.1.	Hoiused, saldod ja muud kohustused

8.2.	ERM II laenudest tulenevad kohustused

9.	Rahvusvahelise Valuutafondi laenueriõiguste vastaskirje

10.

Eurosüsteemisisesed kohustused

10.1.

Välisvaluutareservide üleandmisega samaväärsed kohustused

10.2.

TARGETiga seotud kohustused (neto)

10.3.

Muud eurosüsteemisisesed kohustused (neto)

11.	Lõpetama arveldused

12.

Muud kohustused

12.1.

Bilansiväliste instrumentide ümberhindluse erinevused

12.2.

Viitvõlad ja ettemakstud tulud

12.3.

Mitmesugused muud varad

13.

Eraldised

13.1.

Riskieraldised

13.2.

Muud eraldised

14.	Ümberhindluskontod

15.

Kapital ja reservid

15.1.

Kapital

15.2.

Reservid

16.	Edasikantud realiseerimata kahjum

17.	Aruandeaasta kasum/(kahjum)

Varad kokku

Kohustused kokku

(1) EKP võib avaldada ka täpsed summad eurodes või muul viisil ümardatud summad.

(2) Varade tabel võib asuda ka kohustuste tabelist eespool.

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2024/2938/oj

Otsus (EL) 2016/2247 (EKP/2016/35)	ELT L 347, 20.12.2016, lk 1.
Otsus (EL) 2017/2239 (EKP/2017/36)	ELT L 320, 6.12.2017, lk 18.
Otsus (EL) 2019/2215 (EKP/2019/35)	ELT L 332, 23.12.2019, lk 168.
Otsus (EL) 2021/2040 (EKP/2021/52)	ELT L 419, 24.11.2021, lk 1.