把Excel表扔给DeepSeek就能自动审计？审计人该如何正确“召唤”大模型

最近在一个审计技术交流群里，有同仁提出了一个非常典型的问题：

请教下，我想把我们公司临时工外包考勤表和合同直接批量传到AI里面去，让AI帮我做个自动审计……哪个AI工具好用些？测试数据，不涉密”

这个问题之所以典型，是因为它简直问到了审计人的心坎里：谁不希望能把成堆的Excel、合同、凭证往AI里一扔，然后优雅地喝杯咖啡，坐等一份完美的审计报告“叮”地一声送到面前呢？

然而，有经验的同行很快指出，至少在现阶段直接这样做效果可能很难理想。

这种想法，就类似于“我有一袋种子，想找块地洒下去，秋季来个大丰收”。

种子（数据）是好的，地（AI）是肥沃的，但没有科学的耕作方法，得到的很可能不是大丰收，而是杂草丛生的失望。

简单地将DeepSeek等大模型看作一个黑盒式的数据处理器，往往会因为缺乏有效的交互和引导，导致结果宽泛、不可靠，难以直接应用于严谨的审计场景。

直接投喂数据为何不行？

对于数字化审计工作而言，直接将海量、复杂的结构化数据（如Excel表）交给DeepSeek等大模型进行分析，至少面临三个核心障碍：

上下文窗口限制与信息遗忘。 大模型在处理长文本或大量数据行时，存在“上下文窗口”的限制。当数据量超出这个窗口，模型可能会遗忘早前的信息和核心指令，导致分析的连贯性与准确性下降。当你的表格有几千上万行，它在分析到第8000行时，很可能已经忘了第1行讲的是什么，字段名称是什么，以及你最初的核心指令是什么。
语言模型在精确计算上的局限性。 大模型的长项在于理解、推理和生成语言，而非高精度的数学计算。在进行数据比对、加总、核算等需要100%精确的操作时，它可能会出现看似合理的计算错误，让它直接“看”着表格算工时、算薪酬、做比对，它很可能会“一本正经地胡说八道”，给出一个看似合理但实际上错误百出的结果,这在审计工作中是不可接受的。
无法替代审计人员的专业判断。 AI大模型，尤其是DeepSeek等通用大模型，不具备人类审计师基于经验积累的专业判断和职业怀疑精神。它无法自主识别数据背后潜藏的、微妙的舞弊信号，其分析往往停留在数据表面，缺乏审计的灵魂。

审计数据分析三步召唤法

难道大模型对审计数据分析就无计可施了吗？

当然不是！我们需要的，是换一种“召唤”它的方式。不要把DeepSeek等大模型当成一个埋头干活的审计人员，而要把它当成一个听你指挥、能秒懂你意图、并且能光速编写代码的顶尖技术助理。

大模型的超能力，用在需求挖掘和方案生成等高价值环节。数据分析的活儿，最终还是要让精确、可靠的代码去跑，远比依赖模型的直接“解读”要可靠得多。

基于此，我提炼出了一套高效、可靠的“三步召唤法”，从简单的问答请求，转变为结构化的任务指令，引导模型像审计专家一样思考，并将思考结果转化为精确、可执行的代码，从而能让审计人精准地驾驭大模型，完成复杂的数字化审计任务。

我们还用开头的“临时工考勤与合同审计”为例，看看这三步是如何操作的。

第一步：建立共识——让大模型准确理解数据背景

在开始分析前，首要任务是确保大模型与审计人员对业务数据有着完全一致的理解。这是后续所有工作的基石。

提示词Prompt示例：

你是【人力资源与薪酬审计】的专家和数字化舞弊审计专家，需要进行【临时工外包考勤与合同合规性】的审计。我有如下Excel数据。

## 【Excel表格字段列表】
- 考勤表：员工ID, 姓名, 日期, 上班打卡时间, 下班打卡时间, 当日工时...
- 合同表：员工ID, 姓名, 合同编号, 合同开始日期, 合同结束日期, 时薪...

## 【样本数据】
- 考勤表样本：1001, 张三, 2023-10-01, 09:05, 18:10, 8.08
- 合同表样本：1001, 张三, CT-2023-001, 2023-01-01, 2023-12-31, 100元/小时

第一步：请思考后告诉我，你对上述表格各字段的业务含义和潜在审计风险点的理解。请逐字段说明。我确认后，我们再进行下一步。

本步解析：

在正式分析前的一次“认知校准”。通过大模型的回应，我们可以快速判断其理解深度，并对其中的偏差进行纠正，确保双方在同一个知识平面上对话。

第二步：启发思路——利用大模型拓宽审计视角

在模型证明其已准确理解数据后，利用它的知识广度来激发和拓展我们自己的审计思路。

提示词Prompt示例：

很好，你的理解基本正确。

第二步：现在，请根据我们的审计任务背景和你对数据的理解，体现你作为舞弊审计专家的专业性，为我提出不少于10个数据分析的思路，并给出理由。用思路1、思路2 ... 无序列表方式输出。

注意：现在不要生成代码，先给我思路。思路要深入、开阔，不要泛泛而谈。

本步解析：

这是整个流程中最体现AI价值的一步！一个好的大模型会立刻化身审计专家，为审计人罗列出各种维度的分析点，提出一些我们可能忽略的、跨领域的风险点，例如工时记录的统计学异常（本福特定律应用）、合同过期后仍在考勤、实际工时远超合同约定、员工与供应商的关联关系等，极大地丰富审计的广度和深度。

第三步：生成代码——将分析思路转化为可执行方案

在审计人员对第二步生成的思路进行筛选、确认和优化后，最后一步就是让模型将这些抽象的思路转化为具体的、可执行的分析代码。

提示词Prompt示例：

你提出的分析思路很有价值。

任务第三步：请根据我们已确认的【思路1、思路3、思路5】，为我生成用于分析这些问题的Python代码。代码需要能够处理本地的Excel文件，并包含清晰的注释，解释每段代码的分析逻辑。

本步解析：

这一步是将专业思考落地的过程。审计人员无需从零开始编写复杂的脚本，而是将精力聚焦于验证代码逻辑和分析结果。这套代码不仅解决了当下的问题，更形成了一套可复用、可迭代的数字化审计资产。

结语

通过“理解数据 -> 挖掘思路 -> 生成代码”这三步，审计人员既利用了AI大模型广博的知识和逻辑能力，又保证了审计工作的严谨性和专业性。

通过这套工作流程，审计人员的角色发生了深刻的变化——从繁琐数据的直接处理者，转变为审计策略的设计者、分析过程的管理者和大模型能力的引导者。AI大模型也从黑盒式的“许愿池”，变为透明、高效的技术合伙人。

这个过程中，审计人并非将工作简单外包给AI大模型，而是在自己的专业框架内，将AI大模型作为一种强大的工具来调用。

这种人机协作模式，既发挥了AI大模型在知识广度和自动化方面的优势，又坚守了审计工作所必需的严谨性、精确性和专业判断。

这或许才是当前阶段，大模型在专业领域最务实、最有效的应用路径。

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但是具体到个人，只能说是：

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