12 práctica ciclo contable empresa de servicios viajes copia para slideshare

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  CICLO CONTABLE. EMPRESA DE SERVICIOS Extraído dehttp://slideplayer.es/slide/1077866/ publicado por Lucinde Santo
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   1.- El1 de junio se constituye la empresa individual VEOMUNDO dedicada a organizar viajes para el IMSERSO, con una aportación en efectivo de su propietario de 50.000 euros.  A) Asiento de apertura o constitución de nueva empresa D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 50.000 Caja a Capital 50.000 D Caja H 50.000 D Capital H 50.000 2.- El 15 de junio se paga 15.000 euros por el alquiler del local. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 15.000 Arrendamientos y cánones (621) a Caja 15.000 D Caja H 50.000 15.000 15.000 D Arrend. y C. H Sd = 35.000 B) Asientos contables de las operaciones realizadas durante el ejercicio
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   3.- El1 de julio se compra mobiliario para el local comercial por 12.000 euros, pagando la mitad al contado y contrayendo una deuda por el resto a 6 meses. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 12.000 Mobiliario a Caja 6.000 a Proveed inm cp 6.000 D Caja H 50.000 D Mobiliario H 12.00015.000 6.000 Sd = 29.000 D Proveed.Inm.c.p. H 6.000 4.- El 10 de julio se pagan los gastos de luz y agua por importe de 5.000 euros. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 5.000 Suministros (628) a Caja 5.000 D Caja H 50.000 5.000 5.000 D Suministros H 15.000 6.000 Sd = 24.000
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   5.- El15 de julio se cobran al contado 25.000 euros por viajes organizados a las Islas Canarias. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 25.000 Caja a Prestacs de servicios(705) 25.000 D Prestac servicios H 25.000 C) Regularización contable (Cálculo del beneficio) Consiste en cerrar todas las cuentas de Ingresos y de Gastos contra la cuenta (129) “Resultado del ejercicio”: Periodificación contable Ppio del devengo ∑ INGRESOS − ∑ GASTOS = ± BENEFICIO D Caja H 50.000 25.000 Sd = 49.000 5.000 15.000 6.000
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   5.- El15 de julio se cobran al contado 25.000 euros por viajes organizados a las Islas Canarias. D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 25.000 Caja a Prestaciones de servicios 25.000 D Caja H 50.000 D Prestac servicios H 25.000 25.000 Sd = 49.000 C) Regularización contable (Cálculo del beneficio) Consiste en cerrar todas las cuentas de Ingresos y de Gastos contra la cuenta (129) “Resultado del ejercicio”: Periodificación contable Ppio del devengo ∑ INGRESOS − ∑ GASTOS = ± BENEFICIO 5.000 15.000 6.000
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  D LIBRO DIARIOH D LIBRO MAYOR H 20.000 Resultado del ejercicio a Arrend.y C. 15.000 a Suministros 5.000 Por los gastos: 25.000 Prestaciones de servicios a Resultado del ejerc. 25.000 Por los ingresos: ∑ I = 25.000 − ∑ G= 20.000 = + Bº = 5.000 D Arr. Y C. H D Prest. S. H 25.000 15.000 15.000 S0 = 0 D Sumin. H 5.000 5.000 S0 = 0 25.000 S0 = 0 D Resultado del ejerc H ∑ GASTOS 20.000 ∑ INGRESOS 25.000 Sa = 25.000- 20.000 = 5.000 Bº
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  D) Cierre dela Contabilidad (Cerrar todas las cuentas que quedan con saldo acreedor o deudor) D LIBRO DIARIO H D LIBRO MAYOR H 50.000 Capital 6.000 Proveedores inmov. c.p. 5.000 Resultado del ejercicio(129) a Caja 49.000 a Mobiliario 12.000 D Capital H50.000 S0 = 0 50.000 S0 = 0 S0 = 0 S0 = 0 D Prov.Inm.c.p.H 6.000 6.000 D Resultado ejercic H 5.000 5.000 D Caja H 49.000 49.000 12.000 12.000 S0 = 0 D Mobiliario H
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  D LIBRO DIARIOH D LIBRO DE INVENTARIOS H D) Cierre de la Contabilidad BALANCE INICIAL CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE DE SITUACION MEMORIA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ADEMÁS BALANCES DE COMPROBACION O DE SUMAS YSALDOS (Trimestral) A) Apertura o constitución de la nueva sociedad B) Asientos contables C) Regularización contable Para elaborar el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales, recordemos:
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  Libro de Inventariosy Cuentas Anuales Balance inicial: Activo 50.000 Caja Patrimonio Neto Capital 50.000 Balance de comprobación (31 diciembre antes del cierre) Saldos deudores Caja 49.000 Mobiliario 12.000 Arrend.y C. 15.000 Suministros 5.000 Total Sd 81.000 Saldos acreedores Capital 50.000 Prov.Inm.c.p. 6.000 Prest.serv. 25.000 Total Sa 81.000
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  Cuentas Anuales: Cuenta dePérdidas y Ganancias Balance de Situación Cuenta de Pérdidas y Ganancias IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS + Prestaciones de servicios……..25.000 OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN - Arred. y cánones……………….(15.000) - Suministros………………..........( 5.000) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN..5.000 BENEFICIO DEL EJERCICIO…… 5.000 Balance de Situación ACTIVO ANC INMOV.MATERIAL 12.000 Mobiliario AC EFECTIVO 49.000 Caja 61.000 Total Activo PATRIMONIO NETO FONDOS PROPIOS Capital 50.000 Result.ejerc. 5.000 PC Prov.inmov.c.p.6.000 Total PN y P 61.000 Además habría que confeccionar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, El Estado de Flujos de efectivo (si la firma estuviera obligada por su tamaño) y la Memoria.