Aud admva unidad 1

AUDITORIA: DEL LATIN AUDIERE , QUE SIGNIFICA OIR Y ESCUCHAR, POR LO QUE PUEDE DECIRSE QUE EL AUDITOR ES EL ESPECIALISTA QUE ESCUCHA, INTERPRETA, REVISA, ANALIZA E INFORMA LOS RESULTADOS.

PORQUE EVALUAR LAS ORGANIZACIONES Descubrir deficiencias e irregularidades en alguna función del organismo social examinado e indicar sus probables correcciones. Nos proporciona una evaluación cuantificada de la eficiencia con que cada órgano de la institución desarrolla sus funciones administrativas y las diferentes etapas del proceso administrativo. Determinar las aéreas que requieren economías o prácticas mejores, y valorar su repercusión en el funcionamiento total del organismo. Determinar la pertinencia de la información que se le suministra para la planeación, la organización , el control administrativo y el sistema operativo de la empresa. La calidad tanto individual como colectiva de los gerentes. La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo

Evaluar los objetivos y planes, políticas y presupuestos, sistemas y procedimientos administrativos. Descubrir las causas de una baja productividad a fin de facilitar una acción dirigida que la aumente. Verificar la habilidad administrativa de la dirección y el grado máximo en que los resultados se asemejen a los objetivos. Evaluar el impacto en el medio ambiente. Evaluar los problemas administrativos y las dificultades operacionales, se pueden detectar antes de que sucedan. .

1.- EVOLUCION HISTORICA JAMES WATT ( 1800 ) MATHEW BOLTON PROPUESTA PARA ESTANDARIZAR Y MEDIR PROCEDIMIENTOS DE OPERACION CHARLES BABBAGE (1832) DANIEL. McCALLUM(1856) HENRY METCALFE (1886) ADMINISTRACION SISTEMATICA: DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS, PROCESOS, MANEJO DE PERSONAL E INVENTARIOS, ESTRICTO CONTROL DE INVENTARIOS. USO DE ORGANIGRAMAS. HENRY FAYOL ES EL MEJOR METODO PARA EXAMINAR UNA ORGANIZACIÓN Y DETERMINAR LAS MEJORAS NECESARIAS. LYNDALL F. URWICK (1933) ESCUELA DEL “ PROCESO ADMINISTRATIVO “. IMPORTANCIA DEL CONTROL PARA ESTIMULAR LA PRODUCTIVIDAD DE LAS EMPRESAS. JAMES O. McKINSEY (1935) BASES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA: EVALUACION DE UNA EMPRESA EN TODOS SUS ASPECTOS, PRESENTE Y FUTURO. GEORGE R. TERRY ( 1953 ) NECESIDAD DE EVALUAR UNA ORGANIZACIÓN A TRAVES DE UNA AUDITORIA: APRECIACION DE CONJUNTO, APRECIACION INFORMAL, APRECIACION POR COMPARACION Y ENFOQUE IDEAL.

ANTECEDENTES HISTORICOS... HAROLD KOONTZ ( 1955 ) CIRYL O’DONNELL AUTOAUDITORIA: TECNICA DE CONTROL DEL DESEMPEÑO TOTAL. ALFRED KLEIN ( 1958 ) NATHAN GRABINSKY BANCO DE MEXICO: ANALISIS FACTORIAL: GUIA PARA ESTUDIOS DE ECONOMIA INDUSTRIAL WILLIAM P. LEONARD PUBLICA EL TEXTO “ AUDITORIA ADMINISTRATIVA “ LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA DEBE ESTAR EN ALERTA PERMANENTE PARA DETECTAR LOS CAMBIOS JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENAS (1966) DESARROLLA UN MARCO COMPARATIVO ENTRE DIFERENTES ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. C.A. CLARK ( 1968 ) AUDITORIA SOCIAL PARA LA GERENCIA: ELEMENTO DE PESO EN LA EVALUACION DE LA FUNCION Y RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA EMPRESA. JOHN C. BURTON ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA, CONTENIDO, PROGRAMA E INSTRUMENTOS. PAPEL DEL AUDITOR. FERNANDO VILCHIS PLATA INTEGRACION DEL REPORTE DE AUDITORIA. AGUSTIN REYES PONCE (1971) LIBRO “ADMINISTRACION DE PERSONAL”. PANORAMA GENERAL DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.

ANTECEDENTES HISTORICOS... CENTRO NACIONAL DE PRODUCTIVIDAD A.C. BASES DE AUTODIAGNOSTICO. ASOCIACION NACIONAL DE LICENCIADOS EN ADMINISTRACION ( 1998 ) SISTESIS SOBRE LAS NORMAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y LAS CARACTERISTICAS DE UN AUDITOR INTERNO E INDEPENDIENTE. ROBERTH J. THIERAUF ELABORA PREGUNTAS PARA EVALUAR LAS AREAS FUNCIONALES, EL AMBIENTE DE TRABAJO Y LOS SISTEMAS DE INFORMACION JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA ( 1989 ) ANALIZA LOS ASPECTOS TEORICO-PRACTICOS DE LA A. A. LAS DIFERENCIAS CON OTRAS AUDITORIAS, ENFOQUES, INCLUYE SU PROPUESTA. SECRETARIA DE LA CONTRALORIA DE LA FEDERACION ( 1990 ) DIFUNDE NORMAS, LINEAMIENTOS, PROGRAMAS Y MARCOS DE ACTUACION PARA LAS INSTITUCIONES (SECODAM) JORGE ALVAREZ ANGUIANO MARIO CAMPEAN TOLEDO AUDITORIA ADMINISTRATIVA POR COMPUTADORA. (1995)

Criterios para una auditoria administrativa La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable. La auditoria debe tener relación con el presente y con el futuro. La auditoria debe producir un resultado que sea fácil de entender y usar

CARACTERISTICAS DE LA EVALUACION

1.2.- CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA WILLIAM P. LEONARD. ES UN EXAMEN COMPRENSIVO Y CONSTRUCTIVO DE LA ESTRUCTURA DE UNA EMPRESA, DE UNA INSTITUCION O DE CUALQUIER PARTE DE UN ORGANISMO, EN CUANTO A LOS PLANES Y OBJETIVOS, SUS METODOS Y CONTROLES, SU FORMA DE OPERACIÓN Y EL USO QUE LE DA A SUS RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES. E. HEFFERON . ES EL ARTE DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE LAS POLITICAS, PLANES, PROCEDIMIENTOS, CONTROLES Y PRACTICAS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE LOCALIZAR LOS CAMPOS QUE NECESITAN MEJORARSE Y FORMULAR RECOMENDACIONES PARA EL LOGRO DE ESAS MEJORAS . CARLOS ANAYA SANCHEZ LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES LA TECNICA QUE TIENE COMO OBJETIVO REVISAR, SUPERVISAR Y EVALUAR LA ADMINISTRACION DE UNA EMPRESA.

FERNANDEZ ARENA . ES LA REVISION OBJETIVA, METODICA Y COMPLETA, DE LA SATISFACCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, CON BASE EN LOS NIVELES JERARQUICOS DE LA EMPRESA, EN CUANTO A SU ESTRUCTURA, Y O A LA PARTICIPACION INDIVIDUAL DE LOS INTEGRANTES DE LA INSTITUCION. JOAQUIN RODRIGUEZ VALENCIA . ES UN EXAMEN DETALLADO, METODICO Y COMPLETO, PRACTICADO POR UN PROFESIONAL DE LA ADMINISTRACION SOBRE LA GESTION DE UN ORGANISMO SOCIAL. EDUARDO MANCILLAS P. ES LA TECNICA DE CONTROL ADMINISTRATIVO QUE EXAMINA SISTEMATICA E INTEGRALMENTE , EL GRADO DE EFICIENCIA EN LA APLICACIÓN DEL PROCESO ADMINISTRATIVO A LAS DISTINTAS FUNCIONES DE UNA ENTIDAD , ASI COMO LA MANERA EN QUE ESTA EFICIENCIA INFLUYE EN LA EFECTIVIDAD DE LAS MISMAS.

UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ES EL EXAMEN INTEGRAL O ESPECIFICO, REALIZADO POR UN PROFESIONAL DE LA CIENCIAS ECONOMICO-ADMINISTRATIVAS O AFINES, SOBRE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA DE UNA ORGANIZACIÓN, ASI COMO DE LOS ELEMENTOS QUE LA INTEGRAN, A EFECTO DE EVALUAR SU DESEMPEÑO, EXCELENCIA Y APEGO AL CONTROL ESTABLECIDO Y DETECTAR LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA.

OBJETIVOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

OBJETIVOS SEGÚN FRANKLIN 1. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos. 2. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización. 3. De organización.- Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo . 4. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes .

5. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la organización en todos sus contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos . 6. De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y receptiva a la organización. 7. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. 8. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en práctica y resultados en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización

OBJETIVOS DE LA A.A. OBJETIVOS DE LA A. A. DE ORGANI-ZACION DE APRENDI-ZAJE DE CAMBIO DE SERVICIO DE PRODUC- TIVIDAD DE CONTROL DE CALIDAD DE TOMA DE DECISIO-NES

1.4 CORRIENTES Y ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA CORRIENTES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Primera corriente: un examen de la estructura de control. Los que están a favor de esta corriente sostienen que la auditoría operativa (no aceptan el término administrativa) debe ser considerada un examen de los “controles” o “medios” utilizados para realizar la función de que se trate. (Cadmus, Choi, Churchill y Cyert, Seiler) Segunda corriente: un examen total de la estructura y comportamiento de un organismo social. Esta corriente de pensamiento entiende y expone que la auditoría administrativa involucra, además del examen de la estructura del control (medios) para determinar su eficiencia, un examen y evaluación de la eficiencia con que se manejan los recursos y resultados (efectividad) alcanzados en el desempeño de una función gerencial cualquiera. (Leonard, Norbeck, Buckley, Compfield, Chapman y Alonso, Fernández Arena, Perel, etc.)

ENFOQUES DE EVALUACION (AMADOR SOTOMAYOR) ENFOQUES DE EVALUACION ASPECTOS ADMINISTRATIVOS LA EVALUACION SE LLEVA EN FORMA SISTEMATIZADA, PERO NO SIGUE LAS FUNCIONES GERENCIALES, IDENTIFICA CARACTERISTICAS, OPERATIVIDAD, CONTRIBUCION, RESULTADOS PROCESO ADMINISTRATIVO LA EVALUACION SE DISEÑA EN BASE EN LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS DE PLANEACION, ORGANIZACIÓN, DIRECCION Y CONTROL

Modelos de Análisis Modelo de Contingencias Modelo de Mintzberg Modelo de Hax y Majluf Modelo para armar

¿ Que es un modelo ? Un modelo organizacional es una abstracción de una organización particular Es un marco conceptual del funcionamiento organizacional que ordena e interpreta

Modelo de Contingencias Lawrence & Lorsch(1973) Relación del sistema organizacional con el ambiente: la contingencia del encuentro entre organización y ambiente Dos procesos fundamentales: Diferenciación e integración

Modelo de contingencias El análisis deberá determinar: Formas organizacionales Planificación de actividades División del trabajo Relaciones de empresa y miembros Condiciones del entorno Relaciones interpersonales Expectativas laborales de los empleados

Exigencias de la empresa Definición y claridad de las metas Grado de acuerdo entre las metas organizacionales y las metas de los subsistemas Sistemas de comunicaciones Sistemas de manejo y solución de conflictos Grado y tipo de mecanismos de control

Necesidades planificadas de Rec- Humanos Ambiente relevante Estrategia transaccional (metas) Aportes humanos y predisposiciones no planificadas Ambiente relevante Miembros individuales Aportes Motivos Conjunto de expectativas Diferenciación de actividades de tareas planificadas Comportamiento actual (real) Resultados transaccionales Estructura de integración planificada para la comunicación y toma de decisiones Análisis de variación, definición de problemas y solución. Cambio Modelo de funcionamiento organizacional de Lawrence y Lorsch

Mintzberg y “La estructura en 5”(1979) Sirve como patrón de comparación para reconocer como está la organización. Señala dos requerimientos centrales: 1. División de trabajo en tareas 2. Coordinación entre las tareas para realizar labor colectiva

Mintzberg 5 Partes esenciales de la organización 1. Cumbre estratégica: Alta gerencia 2. Línea Media: mandos entre quienes administran el trabajo y quienes lo realizan. 3. Núcleo Operativo: operarios que producen productos y servicios 4. Tecnoestructura: experto buscando estandarizar el trabajo. 5. Staff de apoyo: fuera de flujo normal de trabajo, ej: aseo, junior, asesoría legal, etc.

Mintzberg 5 Partes esenciales de la organización

Mintzberg: 5 mecanismos de coordinación básica 1. Ajuste mutuo: comunicación informal 2. Supervisión directa: superior coordina trabajo de subordinado directo asumiendo responsabilidad 3. Estandarización de procesos: contenidos de trabajo programados 4. Estandarización de productos: resultado final 5. Estandarización de destrezas y comunicaciones: habilidades y capacidades requeridas para el trabajo

Modelo Hax y Majluf(1991) Enfoque pragmático de la gestión estratégica Necesidad de establecer concordancia entre cultura, estrategia y estructura. Importancia desarrollo constante, aprendizaje organizacional La estructura debe ser una consecuencia de la estrategia. La cultura condiciona en alguna medida la estrategia

VISION EMPRESARIAL Plataforma estratégica de la organización Misión de la Organización Segmentación de negocios Estrategia Horizontal Integración Vertical Filosofía comparativa Otros temas estratégicos Desempeño de la Organización Procesos informales Apelación al si mismo afectivo, para generar acciones intuitivas. Procesos Administrativos formales Apelación al si-mismo racional para generar reacciones calculadas Comportamiento indiv. y grupal Sistemas de planificación Estructura Organizacional Sistemas de comunicación e información Sistemas de gestión de recursos humanos y de recompensa Sistemas de control de gestión Logro de los objetivos organizacionales Satisfacción del trabajo individual Gestión de la organización informal y establecimiento de relaciones con sus líderes naturales. Proceso político de creación, ejercicio, retención y transferencia de poder. Mecanismos sicológicos que afectan el comportamiento (expectativas, empatía, etc) Cultura de la Organización ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE GESTION ESTRATEGICA

Do it yourself – Modelo para armar Algunos conceptos que se puede usar: 1. Organización –ambiente 2. Cultura y cultura organizacional 3. Estructura 4. Comunicaciones 5. Poder, autoridad y liderazgo 6. Conflicto 7. Descripción, evaluación de cargos y desempeño 8. Motivación 9. Clima laboral 10. Sindicatos 11. Toma de decisiones

1.5 TIPOS DE AUDITORIA AUDITORIA FINANCIERA CONSISTE EN UNA REVISION EXPLORATORIA Y CRITICA DE LOS CONTROLES Y REGISTROS DE CONTABLES DE UNA EMPRESA, REALIZADA POR UN CONTADOR PUBLICO, CUYA CONCLUSION ES UN DICTAMEN ACERCA DE LA CORRECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA. PROVIENE DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y CONSISTE EN UNA EVALUACION QUE SE DESARROLLA EN FORMA INDEPENDIENTE DENTRO DE UNA ORGANIZACIÓN, A FIN DE REVISAR LA CONTABILIDAD, LAS FINANZAS Y OTRAS OPERACIONES COMO BASE DE UN SERVICIO PROTECTOR Y CONSTRUCTIVO PARA LA ADMINISTRACION AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA DE OPERACIONES ES UNA TECNICA PARA EVALUAR SISTEMATICAMENTE LA EFECTIVIDAD DE UNA FUNCION O UNA UNIDAD, CON REFERENCIA A NORMAS DE LA EMPRESA, UTILIZANDO PERSONAL NO ESPECIALIZADO EN EL AREA DE ESTUDIO, CON EL OBJETO DE ASEGURAR A LA ADMINISTRACION QUE SUS OBJETIVO SE CUMPLAN. AUDITORIA FISCAL CONSISTE EN VERIFICAR EL CORRECTO Y OPORTUNO PAGO DE LOS DIFERENTES IMPUESTOS Y OBLIGACIONES FISCALES DE LOS CONTRIBUYENTES DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL

AUDITORIA DE RESULTADOS DE PROGRAMAS ESTA AUDITA LA EFICACIA Y CONGRUENCIA ALCANZADAS EN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y LAS METAS ESTABLECIDOS, EN RELACION CON EL AVANCE DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL. AUDITORIA DE LEGALIDAD TIENE COMO FINALIDAD REVISAR SI LA DEPENDENCIA O ENTIDAD , EN EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES, HA OBSERVADO EL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES QUE SEAN APLICABLES (LEYES, REGLAMENTOS, DECRETOS, CIRCULARES, ETC.)

AUDITORIA NUMERICA AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA INTERNA AUDITORIA NO NUMERICA AUDITORIA ADMINISTRATIVA AUDITORIA DE OPERACIONES

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA.

PROPOSITO EXPRESAR UNA OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DETERMINAR EL MANEJO FINANCIERO. APRECIAR LA CALIDAD DE LA ADMINISTRACION CALIDAD TANTO INDIVIDUAL COMO COLECTIVA DE LOS GERENTES. CALIDAD DE LOS PROCESOS MEDIANTE LOS CUALES OPERA UN ORGANISMO SOCIAL. ALCANCE LA SITUACION FINANCIERA LA SITUACION ADMVA. FACTOR FUNCIONAL FACTOR PROCESAL FACTOR ANALITICO FACTOR-MEDIO AMBIENTE ORIENTACION HACIA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS DESDE EL PUNTO DE VISTA RETROSPECTIVO HACIA LA SITUACION ADMVA Y OPERATIVA DE LOS ORGANISMOS SOCIALES, EN EL PASADO, PRESENTE Y FUTURO. MEDICION LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ACEPTADOS LOS PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION

METODO LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS METODO CIENTIFICO TECNICAS DE INVESTIGACION-NORMAS DE AUDITORIA. PRECISION OSTENTIBLEMENTE ABSOLUTA RELATIVA EN PRECISION INTERESADOS EXTERNOS: ACCIONISTAS, GOBIERNO, ACREEDORES. INTERNOS: LA DIRECCION-GERENCIA GERENTES FUNCIONALES REALIZACION REAL POTENCIAL NECESIDAD REQUERIDA LEGALMENTE REQUERIDA OPCIONALMENTE ANTECEDEN- TES MAYOR ANTECEDENTE RECIENTE APARICION FRECUENCIA REGULAR, CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO PERIODICA, 1.5 A 2 AÑOS CATALIZADOR POR TRADICION LA NECESIDAD DE EVALUAR Y REVISAR LO ADMINISTRATIVO DE UN ORGANISMO.

INFORMANDO DE LOS RESULTADOS Y PROPONIENDO EN SU CASO SOLUCIONES CORRECTIVAS CLIMA, PRECIOS, MEDIOS DE COMUNICACIÓN, AGUA, LOCALIZACION, ASPECTOS SOCIOLOGICOS, PSICOLOGICOS, JURIDICOS. LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA REVISA Y EVALUA FACTORES INTERNOS FUNCIONAL CONSEJO DE ADMINISTRACION, GERENCIA, ASESORIA, PRODUCCION, MERCADOTECNIA, FINANZAS, PERSONAL. PROCESAL PLANEACION, ORGANIZACIÓN, INTEGRACION, DIRECCION Y CONTROL. ANALITICO PUESTOS, TIEMPOS, MOVIMIENTOS, FOMAS, EQUIPO, SEGURIDAD, COSTOS, MATERIALES, ETC. FACTORES EXTERNOS MEDIO AMBIENTE

TERMINOLOGIA DIAGNOSIS DE PRODUCTIVIDAD ANALISIS POTENCIAL DE PRODUCTIVIDAD AUDITORIA OPERACIONAL ANALISIS DE OPERACIONES REVISION ADMINISTRATIVA ANATOMIA DE OPERACIONES GLOSA EMPRESARIAL DIAGNOSTICO INDUSTRIAL DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA FISCALIZACION EMPRESARIAL REVISION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO. AUDITORIA DE LA EMPRESA ORGANOTERAPIA EMPRESARIAL ANALISIS FACTORIAL EXAMEN FUNCIONAL AUDITORIA INDUSTRIAL EXPLORACION ADMINISTRATIVA ANALISIS ADMINISTRATIVO INVESTIGACION DE LA EMPRESA AUDITORIA DE FUNCIONES AUDITORIA ADMINISTRATIVA EVALUACION EMPRESARIAL DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL EVALUACION INTEGRAL DE LA EMPRESA.

INTERRELACIONES ENTRE DIRECCION SUPERIOR Y AUDITORIA ADMINISTRATIVA DIRECCION SUPERIOR CONTROLAR AUDITORIA ADMINISTRATIVA CONTROLA A LOS CONTROLADORES EMITE JUICIOS CRITICOS SOBRE LAS SITUACIONES EMITE OPINION SOBRE SISTEMAS DE CONTROL A IMPLANTARSE INFORME DE AUDITORIA ANALISIS DE OBJETIVOS JUZGAR A LOS CONTROLADORES ESTABLECER DISPOSI- CIONES DE ADAPTA- CION FLEXIBLE ASEGURAR UNA CONTINUA ADHESION A LOS PLANES ESTABLECER SITEMAS DE CONTROL

UNA EXTENSION DE LA AUDITORIA INTERNA FINANCIERA

FUNCION INDEPENDIENTE DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

FORMA DEPARTAMENTAL CON LA AUDITORIA INTERNA

ORGANO ASESOR DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION

EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS EXAMEN Y EVALUACION FUNCIONAL PROCESAL ANALITICA AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA DE OPERACIONES AUDITORIA INTERNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA INFORME FINAL DICTAMEN TOMA DE DECISIONES PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD NORMAS DE AUDITORIA NORMAS DE AUDITORIA PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION CODIGO DE ETICA CODIGO DE ETICA

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA La Auditoria administrativa provee una evaluación objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio. También ayuda a descubrir deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas. De esta manera a la dirección se le facilita lograr una administración más eficaz y eficiente. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante los cuales opera una organización. Esto se logra a través de la Auditoria administrativa, que se puede llevar a cabo por diferentes métodos, algunos de los cuales se verán mas adelante en esta materia.

EL AUDITOR DEFINICION: Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupación técnica. El auditor administrativo es un profesional independiente ( interno o externo ), cuya característica de imparcialidad debe sobresalir, el auditor no tiene autoridad para tomar decisiones ni hacerlas cumplir, es un promotor del cambio, que debe realizar conjuntamente con el cliente. FUNCIONES GENERALES : Las funciones tipo del auditor son: Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.

Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una auditoria. Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados. Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo. Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información. Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo. Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organización

Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus ámbitos y niveles Revisar el flujo de datos y formas. Considerar las variables ambientales y económicas que inciden en el funcionamiento de la organización. Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina. Evaluar los registros contables e información financiera. Mantener el nivel de actuación a través de una interacción y revisión continua de avances. Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

Conocimientos que debe poseer Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparación acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitirá interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Académica Estudios a nivel técnico, licenciatura o postgrado en administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, psicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico. Otras especialidades como matemáticas, ingeniería y arquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitación que les permita intervenir en el estudio.

Experiencia Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las características del equipo, es el relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las observaciones. Por la naturaleza de la función a desempeñar existen varios campos que se tienen que dominar: Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización. Conocimiento de las áreas diversas de la organización. Conocimiento de esfuerzos anteriores Conocimiento de casos prácticos. Conocimiento derivado de la implementación de estudios organizacionales de otra naturaleza. Conocimiento personal basado en elementos diversos.

Habilidades y destrezas En forma complementaria a la formación profesional, teórica y/o práctica, el equipo auditor demanda de otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter. La expresión de éstos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes características: Actitud positiva. Estabilidad emocional. Objetividad. Sentido institucional. Saber escuchar.

Creatividad. Respeto a las ideas de los demás. Mente analítica. Conciencia de los valores propios y de su entorno. Capacidad de negociación. Imaginación. Claridad de expresión verbal y escrita. Capacidad de observación. Iniciativa. Discreción. Facilidad para trabajar en grupo. Comportamiento ético.

Responsabilidad profesional El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el alcance, estrategia y técnicas que habrá de aplicar en una auditoría, así como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes. Para éste efecto, debe de poner especial cuidado en : Preservar la independencia mental Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas Cumplir con las normas o criterios que se le señalen Capacitarse en forma continua Credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonomía e imparcialidad al participar en una auditoría.

El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función está sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como: Objetividad.- Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga. Responsabilidad .- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente. Integridad .- Preservar sus valores por encima de las presiones. Confidencialidad .- Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos. Compromiso .- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la organización para la que presta sus servicios.

Equilibrio .- No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos. Honestidad .- Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo. Institucionalidad.- No olvidar que su ética profesional lo obliga a respetar y obedecer a la organización a la que pertenece. Criterio .- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada. Iniciativa .- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva. Imparcialidad .- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales. Creatividad .- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo

CLASIFICACION: AUDITOR ASPIRANTE: Es la persona que apenas se inicia en la labor de auditoría. AUDITOR DE DIAGNOSTICO: Es la persona que cuenta con los conocimientos y experiencia necesarios y se ha especializado en llevar a cabo los diagnósticos administrativos e investigaciones. AUDITOR OPERATIVO: Es la persona que solo cuenta con los conocimientos y experiencia necesarios para desempeñar los aspectos operativos de la auditoría. AUDITOR EN JEFE: Es el que tiene la responsabilidad de éxito o fracaso en la coordinación y dirección de la auditoría.

ETICA PROFESIONAL EN RELACION CON LA CAPACIDAD DEL AUDITOR. EN RELACION CON EL SECRETO PROFESIONAL E INDEPENDENCIA. EN RELACION CON LOS HONORARIOS. EN RELACION CON LA COMUNIDAD. DE ACUERDO CON LA PROFESION.

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