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Auditoria de sistemas
- 1.
- 2. PRUEBAS DE AUDITORIADE SISTEMAS
- 3. Las Principalespruebas y herramientas para efectuar una auditoría de sistemas Son: Pruebas clásicas: Consiste en probar las aplicaciones o sistemas con datos de prueba, observando la entrada, la salida esperada, y la salida obtenida. Existen paquetes que permiten la realización de estas pruebas.
- 4. Pruebas sustantivas: Aportan al auditor informático suficientes evidencias para que se pueda realizar un juicio imparcial. Se suelen obtener mediante observación, cálculos, muestreos, entrevistas, técnicas de examen analítico, revisiones y conciliaciones. Verifica asimismo la exactitud, integridad y validez de la información obtenida.
- 5. Pruebas de cumplimiento: Determinan si un sistema de control interno funciona adecuadamente (según la documentación, según declaran los auditados y según las políticas y procedimientos de la organización).
- 6. evidencias La evidenciade auditoría se obtiene, a través de pruebas de cumplimiento y substantivas, mediante el uso de uno o más de los siguientes métodos:
- 7. Inspección consiste enla revisión de la coherencia y concordancia de los registros contables, así como en el examen de los documentos y activos tangibles.
- 8. La observación consisteen ver la ejecución de un proceso o procedimiento efectuado por otros. En este sentido un ejemplo es cuando el auditor puede observar cómo el personal de la entidad realiza un inventario físico o la aplicación de un control.
- 9. Las preguntas obtieneninformación apropiada de las personas de adentro y de afuera de la entidad. Las preguntas abarcan desde las formuladas por escrito a terceros ajenos a la entidad hasta las hechas oralmente al personal de la misma. Las respuestas a estas preguntas pueden corroborar la evidencia obtenida anteriormente o proporcionar información que no se poseía, sin perjuicio de su posterior contraste si el auditor lo considera necesario.
- 10. LOS CALCULOS compruebanla exactitud aritmética de los registros contables y de los cálculos y análisis realizados por la entidad o en la realización de cálculos independientes.
- 11.
- 12. El informe deauditoría independiente deberá contener, como mínimo, los siguientes elementos básicos: El título o identificación Deberá identificarse el informe bajo el título de "Informe de Auditoría Independiente de Cuentas Anuales"
- 13. A quién sedirige y quiénes lo encargaron El auditor dirigirá su informe a la persona o al órgano de la entidad del que recibió el encargo de la auditoría.
- 14. El párrafo dealcance objeto es describir la amplitud del trabajo de auditoría realizado, debe tener claramente: Identificar los estados financieros auditados. Por tanto, deberá incluir el nombre de la entidad, los estados financieros objeto de examen, la fecha del balance y el período que cubren los demás estados. b) Hacer referencia al cumplimiento en el examen de las normas de auditoría generalmente aceptadas (N.A.G.A.)
- 15. El párrafo deopinión El párrafo de opinión del Informe de Auditoría Independiente debe mostrar claramente el juicio final del auditor sobre si las cuentas anuales, consideradas en todos los aspectos significativos, expresan adecuadamente o no la imagen fiel de los siguientes aspectos de la entidad auditada: De la situación financiera (referencia al pasivo del balance) Del patrimonio (referencia al activo del balance) De los resultados de las operaciones (referencia a la cuenta de pérdidas y ganancias) De los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio (referencia al cuadro de financiación anual).
- 16. El párrafo (opárrafos) de énfasis Algunas razones usuales por las que el auditor suele incluir en su informe de auditoría párrafos de énfasis son: Por la necesidad de poner de manifiesto que un porcentaje importante de las operaciones (compras o ventas) se están realizando con una entidad en concreto. Defecto de cobertura de seguros sobre el inmovilizado de la Sociedad. No aplicación excepcional de algún P.Y.N.C.G.A. En los resultados extraordinarios se recogen gastos o ingresos correspondientes a ejercicios anteriores, y son significativos.
- 17. Esquema de uninforme de auditoría de cuentas anuales Nota: Con asterisco (*) y sombreados en gris, los párrafos que pueden no aparecer, según los casos, en algunos informes.
- 18. FORMATO DE INFORMEFINAL
- 19. EQUIPO AUDITOR: NOMBREDE LOS AUDITORES FECHA: FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍA DURACIÓN: SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS) OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA PROCESO AUDITADO: SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LA AUDITORÍA. LUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO: SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍA PERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO PERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO ASPECTO SITUACIÓN ACTUAL PUNTOS DÉBILES Y AMENAZAS RECOMENDACIONES OPORTUNIDADES DE MEJORA CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA: SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA, ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO DURANTE LA VISITA. ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ MOTIVO? INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO ANEXOS *EVIDENCIAS *PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARON PARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA
- 20. El término deSUPERVISIÓN se utiliza tradicionalmente para definir el acto de vigilancia que una persona ejerce sobre el trabajo que realiza el personal que está bajo su mando. SUPERVISIÓN
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- 22. SUPERVISAR EL TRABAJODE AUDITORIA.
- 23. OBJETIVOS DE LASUPERVISION
- 24. Atributos Personales EducaciónExperiencia Laboral Formación como Auditor Experiencia en Auditorias COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES
- 25. COMPETENCIAS DE LOSAUDITORES
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- 27. Valorar lacalidad del funcionamiento del Sistema Características: Aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con sus competencias y atribuciones; además debe brindar seguridad (Art.7 LGCI) Valorar la calidad de la gestión institucional Características: Eficiencia, eficacia, información confiable y oportuna, legalidad y resguardo del patrimonio, en la consecución de los objetivos (Art.8 LGCI y Norma 1.2) ¿En qué consiste el Seguimiento?
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- 29. Hacer seguimiento a:Aptitud de los auditores para cumplir el programa. Cumplimiento de los programas y cronogramas. Retroalimentación de auditores y auditados. Revisar el programa considerando: Resultados y tendencias del seguimiento. Registros del programa de auditoría. Coherencia de los auditores en situaciones similares. Prácticas de auditoría alternativas o nuevas. SEGUIMIENTO Y REVISION DEL PROGRAMA
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- 31. ¿QUÉ INCLUYE ELPROCEDIMIENTO ?
- 32. FUNCIONES DEL SUPERVISOREN CADA ETAPA DE LA AUDITORIA
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