Auditorias internas

Gestión de la calidad.
Alumnos.
Nancy Alejandra Ortiz Gallardo.
José Luis Solís Miranda.
Oskar García Sustaita.
Marco Antonio Regalado Reyes.
DOCENTE. Penélope Meza.
AUDITORIAS
INTERNAS

La función de auditoría interna ha cambiado notablemente en los últimos años,
pasando de una auditoria tradicional orientada a la protección de la empresa
(activos) hacia una auditoria enfocada al control de los riesgos, a fin de
aumentar el valor de la organización para los accionistas.

• La auditoría interna es un proceso
denominado de primera parte cuya
responsabilidad parte de la Alta Gerencia
de las compañías, y se encuentra
diseñado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos
de la organización.

• Es parte de la dirección o debe estar muy próxima a ella y
contar con su apoyo .
• Exige personal cualificado de toda confinan y discreción .
• No debe tener limitada su actividad a las áreas financieras
o económicas .
• Debe disponer de su propio estatuó donde se identifique
su dependencia, sus atribuciones y sus funciones o
deberes.
• Debe buscar el aumento de la eficiencia de la empresa.

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la
organización, descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con
este fin les proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e
información concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del
control efectivo a un costo razonable.

El propósito de la auditoria interna es proporcionar un medio de control
interno y determinar la efectividad de otros controles, puede considerarse como
un control nuestro sobre las demás formas de control.

a) Ser una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente
independiente los sistemas de organización y de administración.
b) Facilitar una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa,
que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los
departamentos afectados.

c) Poner a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las
operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los
datos contables y financieros.
d) Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y la inercia
burocrática que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

DESVENTAJAS
• Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados
• En ocasiones la opinión del auditor tal vez no sea absoluta, al
laborar en la misma empresa, se pueden presentar presiones,
compromisos y ciertos intereses al realizar la evaluación.
• Se pueden presentar vicios de trabajo del auditor, en las formas
de utilizar las técnicas y herramientas para aplicar la auditoría, en
la forma de evaluar y emitir su informe.

Servicios del auditor interno a la dirección de la organización.
• Revisar y evaluar la solidez, idoneidad y utilización de los controles contables,
financieros y operativos.
• Constatar el grado de cumplimiento de las políticas, los planes y procedimientos
establecidos.
• Verificar en que medida los activos de la compañía están preservados de perdida de
todo tipo y se contabilizan adecuadamente.
• Comprobar en la fiabilidad de los datos contables y de cualquier información de origen
interno.
• Evaluar la calidad de la ejecución de las funciones asignadas en la empresa.

Tipos de auditorias internas.
Auditoria del sistema.
Las auditorias del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad que se realiza para
comprobar, mediante el examen y la evaluación de evidencias objetivas, que el Sistema de Calidad
es adecuado y ha sido desarrollado, documentado y efectivamente implantado de acuerdo con los
requisitos especificados.

Objetivos principales:
• Determinar la idoneidad del sistema de control interno.
• Investigar el cumplimiento de las políticas y procedimientos de la empresa.
• Verificar la existencia de los activos, cerciorándose de que existen medidas adecuadas
para proteger los activos y prevenir y descubrir fraudes.
• Controlar la fiabilidad de los sistemas contables de información.
• Informar de lo detectado al gestor, y sugerir medidas correctoras cuando proceda.

Objetivos secundarios:
• Colaborar en la mejora del sistema contable.
• Proporcionar una formación practica al personal.
• Complementar el trabajo de los auditores externos y colaborar con ellos en la auditoria periódica.
• Evaluar la actuación del personal.
• Investigar el cumplimiento de disposiciones gubernativas.
• Estimular actividades que incrementan el beneficio.
• Proporcionar asesoría genérica a la gestión.
• Fomentar nuevos procedimientos.

En examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno
establecidos por el SGC y su normativa, velando por la preservación de la integridad del
patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica, proponiendo a la dirección
las acciones correctivas pertinentes
¿En que consiste?

Auditoría sobre la política de calidad:
La política de calidad ha de estar documentalmente precisada en el Manual de Calidad. Esta
política de calidad ha de abarcar tanto la política de estrategia de la compañía, como la
política de calidad funcional o política de cada estamento. Han de establecerse los objetivos
a conseguir, el sistema de medida de su grado de cumplimentación, así como la modificación
periódica de los mismos.
Auditoría sobre la organización:
Las funciones y responsabilidades de todos los estamentos y personas, han de estar
definidas claramente en el Manual de Calidad así como la autoridad en la toma de
decisiones, especialmente en la que pueda estar directamente ligado a la calidad, con un
apartado específico dedicado a la organización de calidad. Quien puede modificar una
decisión tomada, y en base a que puede hacerlo. Como se recogen documentalmente las
posibles revocaciones en función de la jerarquía establecida. Cuantas personas pueden
decidir sobre un mismo asunto. Todas estas cuestiones tienen que estar claramente definidas
y documentadas.
Política de calidad.
“Intenciones globales y
orientación de una
organización relativas a
la calidad tal como se
expresan formalmente
por la alta dirección.”

Auditoría del sistema documental:
Comprobación Esta auditoría consiste en la de que los documentos recogidos en el
Manual de Calidad, están debidamente cumplimentados y archivados por las personas
o estamentos responsables. La constancia documental es necesaria para la
comprobación de la bondad del sistema. En la mayoría de las ocasiones, el sistema
de calidad falla porque los documentos que figuran como soporte del mismo no están
bien diseñados, son engorrosos, o difícilmente comprensibles para quien los tiene que
cumplimentar o la información que pretenden recoger es escasa o superflua.

Auditoria del producto
Evaluación independiente de la inspección final del producto, y realizada con
posterioridad a la misma para:
• Estimar el nivel de calidad de salida de un producto o un conjunto de productos,
• Comprobar si el nivel de calidad de salida alcanza un nivel estándar predeterminado
para un producto o un conjunto de productos,
• Determinar la adecuación de los controles.

Objetivo:
Este tipo de auditoria nos va a permitir detectar si se han producido desviaciones con respecto a los
requisitos y especificaciones del cliente, lo que redunda en un mayor aseguramiento de la calidad:
Estas auditorias nos permiten:
• Estimar el nivel de calidad entregado a nuestros clientes.
• Evaluar la efectividad de las decisiones de inspección.
• Obtener la información necesaria para mejorar el nivel de calidad del producto.
• Permitir mejorar la efectividad de la inspección.
• Poseer un aseguramiento adicional mas allá de la mera inspección.

En que consiste:
En comprobar que los productos están en conformidad con la documentación técnica (planos,
especificaciones, normas, disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia
documentación técnica requerida, se necesitan los medios de medida y ensayo necesarios para
comprobar los productos. En realidad se trata de asignar al producto una Nota de Calidad en
concordancia con el grado de conformidad con las especificaciones. En la mayoría de los casos, a
cada producto, en función de cada característica o propiedad especificada.

Auditoría de la Evolución de la Calidad del Producto:
Con esta auditoría se recoge la Nota de Calidad del producto para cada sección o fase
del proceso de producción, por ejemplo, Mecanización, Montaje, Pintura, Embalaje, etc.
Esta Nota de Calidad se establece en función de los defectos detectados en cada
sección o servicio inspeccionada, entendiendo que dicha inspección se realiza sobre el
producto, y con la documentación técnica que a dicho producto afecte en la fase que
esté.
Auditoría de la Valoración de la Calidad del Producto:
La auditoria de Calidad del producto consiste en la estimación cuantitativa del
cumplimiento de las características requeridas en el producto.

Auditoria del proceso.
Es aquella que corresponde a la comprobación de que los procesos y el desarrollo del trabajo en las
diferentes áreas, se ajusta a los procedimientos específicos.
Objetivo:
Tiene por objeto la valoración de la eficacia del sistema de calidad mediante la comprobación de que los
procesos y desarrollo del trabajo en las distintas secciones o servicios, se ajusta a los procedimientos
especificados, y en especial los conocimientos y mentalización, especialmente de los mandos
responsables, son los correctos para la consecución de una calidad óptima.

¿En que consiste?
Dentro de ella, los puntos y cuestiones a auditar, pueden ser los siguientes:
•Limpieza de cada área o sección.
•Orden e identificación del material en proceso o almacenado.
•Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo.
•Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos bajo su responsabilidad.
•Limpieza maquinaria, útiles y herramientas a su cargo.
•Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación.
•Seguimiento estricto de las fases programadas.
•Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo.
•Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal.
•Valoración del rendimiento.
•Otros.

• Limpieza de cada área o sección.
• Orden e identificación del material en proceso o almacenado.
• Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo.
• Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos bajo su
responsabilidad.
• Limpieza maquinaria, útiles y herramientas a su cargo.
• Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación.
• Seguimiento estricto de las fases programadas.
• Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo.
• Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal.
• Valoración del rendimiento.

1. Establecer, elaborar y/o actualizar el programa y el plan
de auditoria interna.
El Auditor Líder establece, elabora y/o actualiza
los programas y planes de auditoria interna, en función de
lo establecido en el Sistema de Gestión de la Calidad,
Programas y Planes de Auditoria Interna e informes de
auditorías realizadas
2. Definir, preparar, capacitar y evaluar al líder de
auditoria y al equipo de auditoria interna.
El Auditor Líder define, prepara, capacita y evalúa
al equipo de auditoría interna, que incluye el Auditor Líder
y a los auditores internos.

• 3. Formalizar y difundir el programa y el plan de
auditoria interna.
El Equipo de Auditoria Interna formaliza y
difunde a todos los involucrados (auditores y
auditados), los programas y planes de auditoria a
ejecutar.
4. Establecer, elaborar y/o actualizar las listas de
verificación y las herramientas para auditoria
interna.
El Equipo de Auditoria Interna,
coordinados por el Líder de Auditoria, revisan,
establecen, actualizan, preparan y/o elaboran las
listas de verificación, herramientas y
documentación de auditoria interna y asigna
responsabilidades a cada miembro del equipo
auditor.

• 5. Realizar reunión de apertura y ejecutar la
auditoria interna en el área a auditar, con base a
programa y plan de auditoria interna.
El Equipo de Auditoria Interna, como parte
del proceso de ejecución de auditorías internas,
realizan la reunión de apertura con el área a ser
auditada, en estricto apego al los programas y
planes de auditoria establecidos. Realizan la
auditoria con el apoyo de sus herramientas de
auditoria y en base a lo establecido en el plan de
auditoria interna, apegándose a los requisitos y
mejores prácticas de la Norma Internacional ISO
19011:2002 Directrices para la Auditoria de los
Sistemas de Gestión de la Calidad y/o Ambiental.

6. Recopilar, verificar y registrar información, producto de la auditoria interna
y realizar reuniones con el equipo de auditoria.
El equipo de auditoria interna es responsable de recopilar, verificar
y registrar toda la información, evidencia objetiva y registros de calidad que
demuestren el apego y cumplimiento de los requisitos de calidad, así como
del uso y mantenimiento de la estructura documental
7. Elaborar hallazgos y conclusiones de auditoria interna, realizar reunión de
cierre y retroalimentar a los auditados.
El Equipo de Auditoria Interna registra y redacta los hallazgos
encontrados durante la ejecución de las auditorias internas.
Realizan la reunión de cierre con las áreas auditadas y retroalimentan de
manera general a los auditados y los responsables de las áreas o procesos
auditados
8. Solicitar a los responsables el plan de acciones correctivas y preventivas
para observaciones y no conformidades registradas.
El Auditor Líder solicita de manera formal a cada coordinador y
responsable sujeto de auditoria, que presente conforme un plan de trabajo,
las acciones preventivas y correctivas que darán solución a las desviaciones
detectadas durante la auditoria interna, ya seas acciones preventivas o
acciones correctivas.

9. Elaborar, presentar y distribuir informe de auditoría y realizar evaluación de
equipo de auditoria interna.
El Auditor Líder, con apoyo de su equipo de auditoria, elaboran
presentan y distribuyen el informe final de auditoria, incluyendo a la Dirección
General y al Grupo Operativo de Calidad. El Auditor Líder realiza la evaluación
del equipo de auditoria (Auditores Internos), así como del propio proceso de
auditoría, con el fin de encontrar áreas de oportunidad y retroalimentar al
equipo de auditoria interna.
10. Identificar y registrar No conformidades, acciones correctivas y preventivas
e iniciativas de mejora.
El Auditor Líder, identifica y registra las observaciones y las No
conformidades Mayores o Menores detectadas durante el proceso de
auditoría, apoyándose en los procedimientos Acciones correctivas y Acciones
preventivas.
11. Dar seguimiento al plan de acciones correctivas y preventivas y mantener
actualizado el inventario de auditores internos.
El Líder de Auditoria, lleva a cabo el seguimiento al plan de acciones
correctivas y acciones preventivas, y se responsabiliza de mantener
actualizado el inventario de auditores para la próxima auditoria interna
programada.
Fin de procedimiento

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