Disposiciones generales del código fiscal de la federación.pptx

DISPOSICIONESGENERALESDEL
CÓDIGOFISCALDELAFEDERACIÓN
Universidad Autónoma de Campeche
Facultad de contaduría y
administración
Licenciatura en contaduría
Unidad de aprendizaje: Derecho y código
fiscal
Tema:
Integrantes:
• Enrique Jesus Mena Tzel - 62611
• Candy Kimberly Ordaz Fuentes - 60341
• Francesca Viridian Ortega Loeza - 62714

Temario:
Disposiciones generales del código fiscal de la federación
Título I
3.1 ¿Qúe son las contribuciones?
3.2 Tipos de contribuciones
3.3 Los impuestos
3.4 Clasificación de los impuestos
3.5 Importancia del pago de los impuestos
3.6 Titulo I Capitulo I Y II C.F.F.

¿Qué son las contribuciones?
Aportaciones que se
hacen al Estado por
parte de todas las
personas que viven
en México para el
gasto público.
Artículo 1.- Las personas físicas y las
morales, están obligadas a
contribuir para los gastos públicos
conforme a las leyes fiscales
respectivas.
Artículo 31.- Son obligaciones de los
mexicanos:
…
IV. Contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como
de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que
proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.

TIPOS DE
CONTRIBUCIONES
IMPUES
TOS
APORTACIO
NES DE
SEGURIDAD
SOCIAL
DEREC
HOS
CONTRIBUCIO
NES DE
MEJORAS
Artículo 2.- CLASIFICACIÓN

Son las contribuciones que
deben pagar las personas físicas
y morales por los ingresos,
dinero o riqueza que tengan u
obtengan; por la compra-venta
de un producto, o por dar o
recibir un servicio y por el
consumo de bienes y servicios
especiales.
I.
IMPUESTOS
-Impuesto sobre la Renta (ISR)
-Impuesto al Valor Agregado (IVA)
-Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios (IEPS)
EJEMPLO
DESCRIPCIÓN

II. APORTACIONES DE SEGURIDAD
SOCIAL
Son las contribuciones que se
pagan por los trabajadores y los
patrones con el fin de obtener
los servicios de seguridad social
que proporciona el Estado
DESCRIPCIÓN
Asistencia médica, seguro de
maternidad, guarderías, indemnización,
jubilación o retiro (IMSS, ISSSTE, SAR) y
créditos hipotecarios (INFONAVIT o
FOVISSSTE), entre otros.
EJEMPLO

III. CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
Puentes, carreteras, alumbrado público,
drenaje, mercados, entre otros.
EJEMPLO
Son las contribuciones que
establece el Estado para costear
una obra pública o un servicio
que les brinde ventajas
económicas o bienestar social a
las personas físicas y morales, a
su familia o comunidad
DESCRIPCIÓN

IV. DERECHOS
El uso del espacio aéreo, aguas y playas
marinas, mar territorial, presas,
caminos, carreteras, monumentos
arqueológicos, entre otros.
EJEMPLO
Son las
contribuciones
que se pagan por
el uso o
aprovechamiento
de los bienes del
dominio público
de la Nación, así
como por recibir
servicios que
presta el Estado
en sus funciones.
DESCRIPCIÓN
La expedición de actas de nacimiento,
cédulas profesionales, pasaportes,
licencias o permisos en general.
DOMINIO PÚBLICO: SERVICIOS DEL ESTADO:

Son contribuciones, es decir,
son pagos en dinero o en
especie que coactivamente el
Estado fija unilateralmente,
con carácter general y
obligatorio a las personas
físicas o morales para cubrir
los gastos públicos y satisfacer
necesidades públicas.
¿Qué es el
impuesto
? Son aquellas prestaciones
económicas que el gobernado
paga al Estado, están
destinadas a ocuparse en
brindar servicios públicos de
forma general a la población.
Latín impositus - in, significa "hacia dentro"
y positus, "puesto"
"Aquel que tiene una posición interna"
"El tributo que pagan los que están dentro del
país"
Conceptos

Otros
impuestos
Características de los
impuestos
Unaprestaciónendinerooen
especie
Sinrecibiracambioningúnbienoservicio
públicodeformadirectaporpartedel
estado.
Ingreso delestado
Sufinalidadesbrindar
serviciospúblicosdeforma
generalalosciudadanos.
Financiaralgasto
público
Losgobernadosdebenpagar
impuestosdeunaformaodeotra,
dependiendodesuactividad.
Obligatorio
ISR
IVA IEPS

Principio de proporcionalidad
Principios generales de los impuestos
Según Adam Smith, son los requerimientos mínimos que deben de cumplir los impuestos.
Principio de certidumbre
Principio de comodidad
Principio de economía
Todo ciudadano debe contribuir al
sostenimiento del Estado, en una
proporción lo más cercana posible a su
verdadera capacidad económica.
Toda contribución debe poseer fijeza en
sus elementos constitutivos.
Los plazos y fechas para el pago de los
impuestos, deben ser prácticos y lo
menos gravosos para los contribuyentes
Recaudar los impuestos debe ser barato o
costar lo menos posible.

Reales y
personales
Con fines fiscales
y extrafiscales
Directos e indirectos
Federales,
estatales y
municipales
Impuestos generales
o
especiales
Clasificación de los impuestos

Directos e indirectos
Los impuestos directos son los pagados
por el contribuyente sin intermediarios.
Ejemplo: ISR, Impuesto predial, entre
otros
Los impuestos indirectos son los pagados
por medio de un intermediario entre el
contribuyente y la autoridad fiscal, es decir,
la obligación no es directamente para quien
debe pagar el impuesto, como lo es el
consumidor, sino para el intermediario.
Ejemplo: IVA, IEPS, Impuesto suntuario,
entre otros

Reales y personales
En consideración de las personas o las cosas:
• Reales: Son aquellos que prescinden de las
condiciones personales del contribuyente y se
preocupan de los bienes o cosas que gravan.
Ejemplos: IVA e IEPS
• Personales: Recaen sobre el total de la
capacidad contributiva de la persona,
teniendo en consideración la especial
situación de los contribuyentes.
Ejemplos: ISR

Con fines fiscales y extrafiscales
• Extrafiscales: No tienen una finalidad recaudatoria, ya
que funciona como herramienta para alcanzar algún
otro objetivo.
Ejemplos: IEPS (Fin: Desincentivar el consumo de un bien o
servicio por motivos de salud pública o protección al medio
ambiente)
• Fiscales: Son aquellos que tienen como propósito primordial
recaudar ingresos para el gasto público.
Ejemplos: IDE, ISR e IVA

Esta clasificación depende de la autoridad que los determina y
cobra, por ejemplo: el ISR, el IVA, el IEPS y el Impuesto sobre
Automóviles Nuevos (ISAN), son cobrados por el SAT, es decir,
por una autoridad federal.
En el caso de los impuestos sobre nóminas, actividades
mercantiles e industriales, tenencia de vehículo (refrendo), son
cobrados por los Estados.
El impuesto predial, por ejemplo, es cobrado por las
autoridades municipales.
Federales, estatales y
municipales.

Impuesto Especial sobre
Productos y Servicios
Impuestos generales o especiales
• Los generales gravan a distintas
actividades o bienes pero de la misma
naturaleza.
• Los específicos gravan sólo a
determinadas actividades o bienes con
tasas o cuotas diferentes para cada
especie individualizada.
Impuesto sobre sucesiones

2
1
3
Cubrir las necesidades de la población
Principal fuente de ingresos del Estado y
sostener los gastos públicos,
Educación pública, impartición de justicia, seguridad,
hospitales públicos, infraestructura y servicios de vías
públicas
Importancia de
los impuestos

Educación pública Impartir justicia Seguridad Servicios públicos Vías públicas
Enfoque universal e
igualitario
Satisfacción de las necesidades colectivas

CÓDIGO FISCAL
DE LA
FEDERACIÓN
TÍTULO 1

Capítulo 1
Art. 1
Personas físicas y morales están
obligadas a contribuir en gastos
públicos
Art. 2
Contribuciones, se clasifican en
impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribuciones de mejoras y
derechos.
Art. 3
Aprovechamientos los ingresos que
percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las
contribuciones

Aportaciones de seguridad social:
Aportaciones y abonos retenidos a
trabajadores por patrones para el
Infonavit.
Contribuciones de mejoras:
establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas.
Aprovechamientos:
Concesiones para la utilización de zonas
federales, extracción o descargas de aguas
nacionales, explotación de vías de
comunicación y Transporte, aeropuertos,
puertos marítimos

Capítulo 1 Art. 4
Créditos fiscales los que tenga derecho a
percibir el Estado , organismos
descentralizados que provengan de
contribuciones, de accesorios o de
aprovechamientos
Art. 6
Se causan conforme se realizan las
situaciones jurídicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes
durante el lapso en que ocurran.
Art. 5
Elementos del impuesto: Sujeto,
objeto, base, tasa o tarifa

Capítulo 1
Art. 7
Del vigor de las leyes
fiscales.
Art. 10
Del domicilio fiscal
Art. 8
De México como un
país
Art. 11 - 13
De las fechas y horarios
de ejercicios fiscales.
Art. 9
De los residentes en
territorio nacional
Art. 14
De la enajenación de
bienes

Capítulo 1
Art. 16
De las actividades
empresariales, actividad
financiera
Artículo 17-A al 17-B:
De los ingresos en bienes y
servicios, monto de contribuciones,
asociación en participación
Art. 15
Del arrendamiento financiero,
escisión de sociedades, regalias,
entidad financiera

Capítulo 2
Artículo 17-F:
El SAT proporciona servicios de
certificación de firmas electrónicas
avanzadas.
Artículo 17-D:
Uso de documentación
electrónica, firma
electrónica.
Artículo 17-G:
De la validez de certificados emitidos
por el SAT.
Artículo 17-G:
de la invalidez de los certificados
emitidos por el SAT
Artículo 17-E:
Obtener un acuse de
recibo al remitir un
documento digital.
Artículo 17-I:
De la integridad y autoría de
documentos digitales con firma
electrónica, su verificación
determinado por el SAT.
Artículo 17-C:
De contribuciones por
org. descentralizados

Capítulo 2
Artículo 17-J:
Obligaciones del titular de un
certificado emitido por el SAT.
Artículo 17-K:
Asignación del buzón tributario
como sistema de comunicación
electrónico.

• Hernandez, D. B. (s. f.). Portada - Por qué debo pagar
impuestos?http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/6_880.html
• Conceptos Tributarios - Consultas de orientación - Portal de trámites y
servicios-SAT.(n.d.).https://www.sat.gob.mx/consulta/61977/conceptos-
tributarios
• DORANTES CHÁVEZ, L. F.Derecho fiscal. ed. México D.F: Grupo Editorial
Patria, 2015. 297 p. Disponible en:
https://elibro.net/es/ereader/uacam/39399?. Consultado en: 25 Aug 2023
• Prodecon. (2022). Prodecon. Obtenido de Manual de orientación tributaria.
• Código Fiscal de la Federación
Referencias bibliográficas

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