Exposicion paty 2trabajo final

,
UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTO
(UAPA)
PRESENTADO POR:
Reyna Patricia santos
1-incapre515

Colegio de Contadores Públicos
de Republica Dominicana
LAS PRUEBAS DE AUDITORIA Y PAPELES
DE TRABAJO EN LA AUDITORIA FINANZA Y
PRESUPUESTARIA

El Proceso de auditoria se
define en:

PLANTAMIENTO: en programa de auditoria y plan
de trabajo.
EJECUCION: consecución de evidencia.
ELABORACION DE INFORME: advertencia del
auditor

PLANTEAMIENTO DE LA
AUDITORIA
.

OBTENCION INFORMACION SUFICIENTE
A. Entendimiento del giro o actividad de la
identidad (Consumidor).
B. Conocimientos de los sistema de la contabilidad-presupuesto
y del Control Interno.
C. Valor las operaciones de la Entidad por evaluar.
D. Identificar el nivel de riesgo de auditoria.
F. Decidir y programar la naturaleza, oportunidad y
extensión de los procedimientos de auditoria.
G. Evaluar el plan general en programas de auditorías.

COMPROBACION DEL NIVEL DE RIESGO
DE AUDITORIA
RIESGO INHERENTE
CORRESPONDEN A LA
EMPRESA
RIESGO DE
CONTROL
CORRESPONDEN A
LA EMPRESA
RIESGO DE
DETENCION
CORRESPONDEN AL
AUDITOR

RIESGOS INHERENTES:
Surgimientos de los estados
financiaros, a la existencia de errores o
defectos, significativos antes de
considerar la defectibilidad de los
Sistema de control.

EFECTOS DE RIESGO DE CONTROL:
Perjudica la cantidad de transformación de auditoria al
ofrecer ciertas medidas también a su alcance.
.
perjudica los errores no
detectados menores
.
Si los controles existentes
son resistentes
perjudica los errores no
detectados
Si los controles son Debiles
perjudica el control y
será desproporcionado.

EFECTOS DE RIESGO
DE AUDITORIA

EN LA ETAPA DE LA PLANIFICACION
.
La evolución de la materialidad de los
saldos de cuentas y clases de
transacciones, ayuda a las auditorías a
determinar las partidas ya evaluadas y
aplicarla al muestreo del
Procedimiento analítico
RELACION CONTRARIA
entre el nivel de materialidad y las
pruebas del auditor, el nivel Riesgo
de auditoria es mayor el nivel de
materialidad, menor de Riesgo de
auditoria o viceversa.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Etapa de la Planificacion
Esta se realiza de manera general
en las empresas dirigidas al
contar el nivel de riesgo existente
Durante la Preparacion
El control interno es operacional
para contar el
Comportamiento de las
actividades orgánicas
responsables

PROGRAMADE AUDITORIA
Pruebas de cumplimientos (control) y sustantiva
PROCEDIMIENTOS TENCNICAS
PAPELES DE TRABAJO}
EVIVENCIA
DE
AUDITORIA
CEDULA REFERENCIAS Y MARCAS
ARCHIVO
MATRIZ
SUMARIO
ANALITICA

PRUEBAS DE AUDITORIAS
Las pruebas de auditorías, se refiere a l
objetivo, alcance y aplicación estas pruebas
pueden clasificarse en:

1. Pruebas de cumplimiento de control
2 .Pruebas sustantivas.
Procedimiento

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y CONTORL FINANCIERA
PRUEBAS DEL CICLO DE OPERCIONES FINANCIERA
EVALUACION
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Caja. Ingresos
Caja. Egresos
Ventas y cuentas por cobrar
Compras y cuentas por pagar
Planillas
Existencias y costo de ventas

EVALUACION DE CONTROL INTERNO A LAS OPERACIONES POR COBRAR
DE CUENTAS AL 31- 12- 2010
EJEMPLO
CLIENTES
1 2 3 4 5 6 7 8
TELEFONICA
ORANGE
INVERSIONES
CAMACHO
ACERO
ESTRELLA
PROCEDIMIENTO

LEYENDA
1 Factura con sello LEYENDA
Cancelado
2 Guía remission firmada (conforme)
3 Copia de cheque
4 Planilla de cobranza aprobada
5 Comprobante de ingreso
6 Boleta deposito en blanco
7 Autorizacion del credito otorgado
8 visacion autorizada
1 Factura con sello Cancelado
2 Guía remission firmada (conforme)
3 Copia de cheque
4 Planilla de cobranza aprobada
5 Comprobante de ingreso
6 Boleta deposito en blanco
7 Autorizacion del credito otorgado
8 visacion autorizada

DEBILIDAD DEL CONTROL INTERNO
Se aprecia que los expedientes de los
clientes No cuentan con los
documentos establecidos
Incumplimiento las directivas
aprobadas

• Las pruebas de cumplimiento: verifican si el sistema de
control interno del consumidor esta siendo aplicado de
acuerdo a lo establecido.
• Si la comprobación de los controles y el consumidor
aparecen efectivamente el auditor justifica la confianza
en el sistema para reducir y sustentar las pruebas
sustentadas.
• Pruebas sustantivas: representan la comprobación y
validez de las transacciones y de los saldos de las cuentas
que se presentan en los estados financieros.
• Pruebas de detalle: son los documentos de las cuentas de
operaciones contables con relación a las pruebas
detalladas de su origen.
• Pruebas de saldos: permite verificar las cuentas, los
saldos acumulados al cierre del periodo reflejados en los
estados financieros.

PRUEBA DE DETALLES EN LA
AUDITORIA FINANCIERA
REVISION
DEL CICLO DE OPERACIONES

Caja __ Ingresos
Caja __ Egresos
Ventas y cuentas por cobrar
Existencias y Costo de ventas
Registros contables
Comprobantes

Objetivos del examen especial a la
información de presupuesto

1. Tiene como objetivo los contadores internos implementar las estructura de
determinar l riesgo de auditoria en la oportunidad y alcance de las pruebas del
examen en cuanto a presupuesto se refiere.
2. Evaluar el marco presupuestario y la legalidad del mínimo aprobado.
3. Determinar mediante el análisis la ejecución del presupuesto se halla sujetado al
cumplimiento de los ingresos y gastos.
4. Determinar si las modificaciones se ha efectuado de acuerdo a los dispositivos
legales vigentes.
5. Verifica el grado de eficiencia y desempaño en la ejecución del presupuesto.
6. Que la entidad haya cumplido con remitirlos órganos correspondiente con la
información del presupuesto.

Las pruebas de saldos
Certifica la razonabilidad de las cuentas o saldos ejecutados al cierre del
ejercicios que se reflejan en los estados del presupuesto.
Procedimientos y técnicas de auditorias
Son el conjunto de técnicas que se utiliza para evaluar la partida de hechos y
circunstancia que les permite al autor las pruebas necesarias para sustentar su
opinión con relación a las evidencias encontradas.
Las técnicas de auditorias
Es donde el auditor utiliza la investigación para obtener la evaluación y
fundamentar su opinión con relación al examen realizado.

Principales técnicas
de Auditorias

Verificación ocular
A. Comparación: es donde se observa entre dos o mas la diferencia de elemento o
compuesto.
B. Observación: es donde el auditor ejecutas las operaciones o actividades de la
empresa.
C. Verificación oral.
D. Indagación: es donde se determina las actividades y surgimientos de
operaciones, datos y partidas.
E. Entrevista: es donde se atienen preguntas al personal de empresa auditada y
deben ser documentado y comprimidos por otras fuentes.
F. Encuesta: es la acción de recopilar información de datos o grupos de personas.
G. Verificación escrita

A. Análisis es la separación y evaluación critica obtenida de los elementos mínimos
que conforman una operación con los criterios técnicos y normativa.
B. Confirmación escrita: permite comprobar los registro y documento analizado de la
información directa y examinada.
C. Comprobación: son documentos sustentados para determinar adecuadamente
presentado.
D. Verificar documento
E. Calculo: es donde se verifica la exactitud y corrección aritmética de u una
operación o resultados, en donde se prueba la exactitud de del cálculo.
F. Rastreo: es donde surge y se controla una actividad y operación de manera
positiva de un punto a otro en un tiempo determinado.
G. Revisión: es el examen ocular de una parte de los dato o operativos que
conforman en una área de trabajo en documentos elaborados.
H. Inspección física
I. Inspección: es la documentación de la revisión sustentada asi como los bienes
tangibles totales como existencia.

PAPELES DE TRABAJOS
Es el conjunto de cedulas y lo documentos en
donde el auditor revela todas las evidencias
encontradas en la realización de una auditoria.

IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
.Es el sustento para el informe de auditoria
.Muestra procedimientos y técnicas y las conclusiones que se ha tenido
.Le permite al auditor la conclusión y supervisión en cuanto al proceso de
auditoria se refiere.
.Realiza la revisión la calidad del trabajo efectuado.

REQUISITO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
. Debe de ser completo y exactos que pueda sustentar el alcance de trabajo
y parte de la elaboración del informe.
.Concisos, sin perjuicios de la calidad y integridad.
.tener suficiente comprensibles, detallados para que el auditor pueda
fundamentar el informe sin requerir otra información adicional
.Demostrar el valor de la evidencia y debe de ser legible y ordenados.
. Debe limitarse asuntos importantes, con relación a los objetivos de trabajo
encontrado en la misma.
.Tiene que ser firmado por el personal encargado de su preparación,
revisión y superación.

CEDULAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Calculo matriz (o resumen) es la que representa de manera global los monto, y el
objetivo de examen generado los cálculos auxiliares (se clasifican en sumaria y
analíticas)
Cedulas analíticas (hoja de detalle) son información providente de la cedula
matriz de los papeles de trabajo.
Cedula analítica (hoja de trabajo) son las que sustentan cada calculo sumario

LAS REFERENCIAS Y MARCA DE AUDITORIAS
Referencia de auditorías: es el índice que se coloca en los papeles y su
ordenamiento e interrelación entre ellos.
Las marcas de auditorías: son para identificar y explicar técnicas del
auditor al realizar auditorias
Estos se clasifica:
Significado uniforme: se emplea de manera uniforme en cualquier
auditoria.

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