Herramientas y métodos

UNIVERSIDAD INTERNACIONAL SEK
Maestría : Maestría en Tecnologías de la
Información con Mención en Seguridad de
Redes y Comunicación
Materia : Auditoría Informática
Mónica Romero, Msc, Ing

AGENDA
Unidad 1
Instrumentos de recopilación de
información aplicables en una auditoría
de sistemas
Entrevistas Cuestionarios Encuestas Observación
Inventarios Muestreo Experimentación

Introducción
• El auditor debe aprovechar las técnicas,
procedimientos y herramientas tradicionales de
auditoría aplicables en el área de sistemas; el
propósito es que las diseñe y las utilice para hacer una
evaluación correcta del funcionamiento de dicha área,
de la operación del propio sistema o de su gestión
informática.

Entrevista
• Una de las técnicas más utilizada
por los auditores es la entrevista,
ya que a través de ésta obtienen
información sobre lo que
auditará; además, bien aplicada,
les permite obtener guías que
serán importantes para su trabajo,
e incluso, muchas veces se entera
de tips que le permitirán conocer
más sobre los puntos que puede
evaluar.

Cuestionario
• Es la recopilación de datos mediante
preguntas impresas en fichas, en las que el
encuestado responde de acuerdo con su
criterio; de esta manera, el auditor obtiene
información útil que puede concentrar,
clasificar e interpretar por medio de su
tabulación y análisis.
• El cuestionario tiene la gran ventaja de que
puede recopilar una gran cantidad de
información, debido a que contiene preguntas
sencillas además, como en otros métodos, su
aplicación es de carácter impersonal y libre de
influencias y compromisos para el
entrevistado.

Encuestas
• Las encuestas constituyen otra de
las técnicas más populares y de
mayor uso en una auditoría, y son
útiles principalmente para averiguar
opiniones sobre aspectos de la
informática tales como el servicio, el
comportamiento y utilidad del
equipo, la actuación del personal y
los usuarios, la oportunidad de la
presentación de los resultados,
entre otros juicios sobre la función
informática.

Observación
• Una de las técnicas más populares, de
mayor impacto y más utilizadas para
examinar los diferentes aspectos que
repercuten en el funcionamiento del
área de informática o del propio
sistema, es la aplicación de diversas
técnicas y métodos de observación que
permiten recolectar directamente la
información necesaria sobre el
comportamiento del sistema, del área
de sistemas, de las funciones,
actividades y operaciones del equipo
procesador o de cualquier otro hecho,
acción o fenómeno del ámbito de
sistemas.

Inventario
• Esta forma de recopilación de
información consiste en hacer un
recuento físico de lo que se está
auditando, a fin de saber la cantidad
existente de algún producto en una
fecha determinada y compararla con
la que debería haber según los
documentos en esa misma fecha.
Consiste propiamente en comparar
las cantidades reales existentes con
las que debería haber para
comprobar que sean iguales o, en
caso contrario, para resaltar las
posibles diferencias e investigar sus
causas

Muestreo
• Una de las técnicas que más
aportaciones hacen a la auditoría de
sistemas es el muestreo, ya que una
aplicación correcta de los métodos y
procedimientos estadísticos ayuda a
seleccionar una parte representativa del
universo que se tiene que revisar; el
propósito es obtener la misma
información o parecida a la que se
obtendría al revisar todo ese universo.
De esta manera, el auditor puede
determinar el comportamiento global
de todo el universo y con ello puede
contar con los elementos de juicio
necesarios para emitir un dictamen
apegado a la veracidad de los hechos
auditados

Experimentación
• Es la observación de un fenómeno en
estudio, al cual se le van adaptando o
modificando sus variables conforme
a un plan predeterminado, con el
propósito de analizar sus posibles
cambios de conducta como
respuesta a las modificaciones que
sufre dentro de su propio ambiente o
en un ambiente ajeno. Todo ello con
el fin de estudiar su comportamiento
bajo diversas circunstancias y sacar
conclusiones.

Técnicas de evaluación aplicables en una
auditoría de sistemas computacionales
Examen
Inspección
Confirmación
Comparación
Revisión documental
Acta testimonial
Matriz de evaluación
Matriz DOFA

Introducción
• Como profesional especializado en el ramo, el auditor de sistemas
utiliza una serie de técnicas específicas que le ayudan a examinar y
evaluar correctamente los diferentes aspectos del ambiente de
sistemas en el que realizará su trabajo

Examen
• En una auditoría, el examen consiste
en analizar y poner a prueba la
calidad y el cumplimiento de las
funciones, actividades y operaciones
que se realizan cotidianamente, en
una empresa, y se aplica en un área
o actividad específica o en una
unidad administrativa completa. El
examen también se utiliza para
evaluar los registros, planes,
presupuestos, programas, controles
y todos los demás aspectos que
afectan la administración y control
de una empresa o de las áreas que la
integran

Inspección
• la técnica de inspección está relacionada con
la aplicación de los exámenes que se realizan
para evaluar el funcionamiento de dichos
sistemas; mediante la inspección se evalúa la
eficiencia y eficacia del sistema, en cuanto a
operación y procesamiento de datos. Lo
mismo ocurre para la gestión administrativa de
un centro de cómputo, en donde se hace una
inspección detallada con el propósito de
evaluar el cumplimiento de sus funciones,
actividades, estructura organizacional y todos
los demás aspectos administrativos

Confirmación
Uno de los aspectos fundamentales para
la credibilidad de una auditoría es la
confirmación de los hechos y la
certificación de los datos obtenidos
durante la revisión, ya que el resultado
final de una auditoría es la emisión de un
dictamen en el que el auditor vierte sus
opiniones; pero, para que el dictamen
sea plenamente aceptado, es necesario
que los datos sean veraces y confiables,
y que las técnicas y métodos utilizados
para la auditoría sean los adecuados.

Comparación
• Otra de las técnicas utilizadas en el
desarrollo de cualquier auditoría es la
comparación de los datos obtenidos de
una área o de toda la empresa,
cotejando esa información contra
datos similares o iguales de un área o
empresa con características
semejantes. Con la comparación de la
información se pueden encontrar las
similitudes y diferencias entre ambas
áreas o empresas, con lo cual se
pueden hacer conjeturas y
deducciones sobre las desviaciones
encontradas.

Revisión documental
• Una de las herramientas
tradicionales y quizá de las más
utilizadas en cualquier auditoría es la
revisión de los documentos que
avalan los registros de operaciones y
actividades de una empresa, el
registro de los activos de la empresa
y a cualquier otro aspecto contable y
administrativo. Esta técnica se aplica
verificando el registro correcto de
datos en documentos formales de la
empresa y, con mucha frecuencia, en
la emisión de sus resultados
financieros

Acta testimonial
• La importancia de esta herramienta
radica en que con su uso se pueden
evidenciar pruebas fehacientes,
circunstanciales, probatorias y, en
algunos casos, jurídicas para comprobar
desviaciones en el área auditada;
incluso se pueden utilizar para
comprobar manejos dolosos,
desviaciones de recursos o cualquier
otro tipo de indecencias que el auditor
descubra durante su evaluación y que,
al plasmarlas en actas testimoniales,
fundamenten posibles acciones
posteriores a la evaluación o durante la
misma evaluación

Matriz de Evaluación
• La matriz de evaluación es uno de los
documentos de recopilación más
versátiles y de mayor utilidad para el
auditor de sistemas, debido a que
por medio de este documento es
posible recopilar una gran cantidad
de información relacionada con la
actividad, operación o función que se
realiza en estas áreas informáticas,
así como apreciar anticipadamente el
cumplimiento de dichas actividades.

Matriz Foda
• Mediante esta matriz de Debilidades,
Oportunidades, Fortalezas y Amenazas se
estudian las influencias que afectan el
comportamiento de una empresa; tanto de
las que recibe de su ambiente interno,
como del ambiente externo.
Concretamente, por medio de la aplicación
de esta matriz se pueden realizar el análisis
y diagnóstico de todas las Fortalezas y
Debilidades internas de una empresa, así
como el análisis y diagnóstico de todos los
factores externos que rodean a la empresa
y que pueden convertirse en áreas de
Oportunidad y Amenazas e influir en su
comportamiento

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