Indices auditoría

Guía de Índices, Marcas y Llamadas
de Auditoría
SUBCONTADOR MAYOR
16 DE MAYO DE 2008
C O N T A D U R Í A
M A Y O R D E H A C I E N D A
A SA M BLEA LEG I SLA TI V A
D EL D I STRI TO F ED ERA L

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
GUÍA DE ÍNDICES, MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA 16 DE MAYO DE 2008
INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
2 DE 26
PÁGINA
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN 3
1. OBJETIVO 4
2. ALCANCE 4
3. MARCO LEGAL 4
4. POLÍTICAS 5
5. ÍNDICES 7
5.1. PARA LAS FASES DE LA AUDITORÍA 7
5.1.1. PLANEACIÓN 7
5.1.2. EJECUCIÓN 8
5.1.3. INFORMES 18
6. MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA 20
EXPEDICIÓN 25

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
3 DE 26
PÁGINA
INTRODUCCIÓN
La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal
(CMHALDF) requiere de instrumentos técnicos que coadyuven al cumplimiento de
los objetivos de las auditorías que practica.
De conformidad con los artículos 14, fracción XV, de la Ley Orgánica de la
Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 5o.,
fracción II, inciso b), del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de
la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, corresponde al Contador Mayor emitir
las normas técnicas y los manuales de procedimientos a que deberán sujetarse las
visitas, inspecciones, auditorías y evaluaciones que se ordenen, los cuales se
actualizarán de acuerdo con los avances técnicos en la materia y se evaluarán por lo
menos una vez cada dos años para, en su caso, hacerles las modificaciones
pertinentes y difundirlos para su aplicación al interior de la Contaduría.
Uno de los aspectos que distingue a la auditoría de cualquier otra forma de control
es el hecho de crear precedente o dejar constancia de sus hallazgos por medio de
la elaboración y conservación de los papeles de trabajo, ya que éstos constituyen el
sustento de la opinión que emite el auditor. Su importancia se deriva de la
información que puedan contener, de la interpretación que de ella se realice; del
grado de calidad con que se planeen, preparen, revisen y conserven dichos
papeles; y de la accesibilidad que presenten para ejercer las labores de la
supervisión de auditorías. Tales características denotan el nivel de profesionalismo
de quienes ejecutan esta función.
Algunos de los elementos que forman parte de las cédulas de trabajo y que
facilitan su lectura e interpretación son los índices, marcas y llamadas de auditoría,
cuya aplicación por el personal auditor de la CMHALDF y, en su caso, por los
auditores de los despachos externos y prestadores de servicio que contrate la
Contaduría, es indispensable para que cumplan su cometido de ser realmente
útiles en el desarrollo y desempeño de las funciones de auditoría.
Cabe señalar, que la presente guía fue actualizada conforme la normatividad
aplicable para la revisión de la Cuenta Pública 2009.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
4 DE 26
PÁGINA
1. OBJETIVO
Uniformar, en lo general, el criterio de aplicación de índices, marcas y
llamadas de auditoría y su utilización en la elaboración de los papeles de
trabajo, a fin de facilitar la lectura e interpretación de éstos, y coadyuvar en
las labores de revisión y supervisión de la auditoría.
2. ALCANCE
La presente guía está dirigida al personal auditor de la CMHALDF y, en su caso,
a los auditores de los despachos externos y prestadores de servicio que
contrate la Institución para que participen en la práctica de auditorías.
Esta guía es de carácter obligatorio en sus políticas y enunciativa, mas no
limitativa, por lo que se refiere a los índices, marcas y llamadas de auditoría,
por lo que la utilización de alguno de estos diferente a los que se exponen en
este documento, deberá estar justificada por la naturaleza del trabajo que se
desempeñe, y sus características deberán describirse en el índice del
expediente de auditoría correspondiente.
Para su consulta, este documento permanecerá a disposición del personal de
la Contaduría en la Unidad de Documentación e Información, y en la Intranet,
sección Normatividad.
3. MARCO LEGAL
Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa
del Distrito Federal, artículos 8o., fracción III; y 14, fracciones XV y XXIII.
Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal, artículos 5o., fracción II, inciso b); 6o., fracción
II; 7o., fracción XV; y 19, fracciones XII y XIII.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
5 DE 26
PÁGINA
4. POLÍTICAS
1. Los índices de auditoría deberán anotarse con color rojo, en el extremo
superior derecho de la cédula de trabajo y quedar a la vista después de
que se efectúen los dobleces correspondientes a la hoja.
2. Las marcas y llamadas de auditoría deberán indicarse con rojo y
anotarse inmediatamente después de la(s) cifra(s) o concepto(s)
a que se refieran.
3. Los índices, marcas y llamadas de auditoría deberán anotarse en el
momento en que se realice el análisis o examen para evitar, en lo
posible, la repetición de papeles de trabajo (cédulas maestra, sumaria y
analítica; tabla; cuadro; concentrado; etc.), procedimientos o análisis, y
la pérdida de fuentes, aclaraciones, información o datos que puedan ser
relevantes.
4. Los índices y marcas de auditoría diferentes a los expuestos en esta guía,
se deberán incluir en el índice correspondiente que se integre a los
papeles de trabajo.
5. Para la utilización del "conector de datos", en la misma cédula deberá
anotarse una letra mayúscula y/o número de referencia; podrán
utilizarse tantas letras, números o combinaciones como sea necesario.
6. La "fuente de datos" deberá indicarse, invariablemente y con toda
exactitud, al calce de cada cédula.
7. El "índice cruzado" que se anote a la izquierda de una cifra o concepto
indicará que estos provienen de la cédula a que se refiera el índice.
8. El "índice cruzado" que se anote a la derecha de una cifra o concepto
indicará que estos son fuente de otra cédula y pasan a otro papel de
trabajo.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
6 DE 26
PÁGINA
9. Al realizar el cruce de información, además de anotar el número de
índice, se deberá incluir el folio correspondiente.
10. Todas las cédulas de información o de contenido homogéneo se
numerarán en forma consecutiva, con azul, abajo del índice; por
ejemplo, si el análisis del capítulo de servicios personales comprende 30
cédulas, éstas deberán indicarse de la siguiente manera: 1/30, 2/30, 3/30,
30/30.
11. Cuando el oficio de respuesta del sujeto fiscalizado contenga
información específica sobre algún punto de la revisión, se incluirá en el
índice correspondiente y se elaborará una cédula de trabajo con los
principales datos del oficio. La cédula se anexará, referenciando el oficio
con la cédula de auditoría.
12. Cuando queden puntos pendientes en el desarrollo de la auditoría,
se elaborará una “Cédula o Minuta de Puntos Pendientes por Aclarar”, la
cual tendrá los respectivos índices cruzados.
13. Las claves de los índices de auditoría se integran por una sección
alfabética o alfanumérica, que identifica el grupo o concepto general,
y el número consecutivo que corresponda.
14. A los índices incluidos en los papeles de trabajo se les asignarán
números progresivos y se atenderán en lo posible las claves para la
identificación propuestas en esta guía, sin que ello constituya una
limitación.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
7 DE 26
PÁGINA
5. ÍNDICES
Los índices son claves convencionales de tipo alfabético, numérico o
compuesto (alfabético-numérico), que permiten clasificar y ordenar los
papeles de trabajo de una manera lógica para facilitar su identificación,
localización y consulta.
Los índices de auditoría se utilizan a manera de referencias cruzadas para
relacionar entre sí los papeles de trabajo. De este modo se puede vincular
la información contenida en dos o más cédulas.
A continuación se enuncian los índices, o en su caso los elementos de éstos,
que serán aplicables en lo que corresponda a los requerimientos de cada
unidad administrativa de auditoría (UAA).
5.1. PARA LAS FASES DE LA AUDITORÍA
Índices para Auditorías Financieras, Programático-Presupuestales, de
Desempeño y de Obra Pública
CLAVE CONCEPTO A QUE SE REFIERE
5.1.1. PL PLANEACIÓN
PL-1 Oficio de inicio de la revisión de la Cuenta Pública
dirigido al Jefe de Gobierno del Distrito Federal
PL-2 Proyecto de auditoría
PL-3 Aprobación del Programa General de Auditoría
PL-4 Programa específico de auditoría
PL-5 Programa detallado de auditoría
PL-6 Oficio de inicio de la auditoría, personal
comisionado y solicitud de designación de enlace,

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
8 DE 26
PÁGINA
dirigido al sujeto fiscalizado
PL-7 Solicitud de documentación e información
PL-8 Estudio general del sujeto fiscalizado
PL-8-1 Objetivos y funciones del sujeto fiscalizado
PL-8-2 Atribuciones del sujeto fiscalizado
PL-8-3 Estructura orgánica
PL-8-4 Estudio preliminar del control interno
PL-8-5 Catálogo de firmas
PL-8-6 Directorio telefónico
PL-8-7 Relación del marco legal
PL-8-8 Informe sobre auditorías realizadas al sujeto
fiscalizado por la CMHALDF y por otros organismos
de fiscalización
PL-8-9 Cuestionario sobre el cumplimiento
de los Principios Básicos de Contabilidad
Gubernamental y, en su caso, Normas de
Información Financiera (NIF)
PL-8-10 Políticas de crédito
PL-8-11 Análisis de la información en Cuenta Pública
PL-9 Constancias de supervisión de la fase
de planeación
PL-10 Reporte de planeación
5.1.2. EJ EJECUCIÓN
EJE Estudio y evaluación del sistema de control interno
EJE-1 Sistemas y procedimientos del sujeto
fiscalizado
EJO Documentación e información específicas
del rubro en revisión

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
9 DE 26
PÁGINA
EJS Selección del método y determinación
de la muestra por auditar
EJP Realización de pruebas de cumplimiento
y sustantivas
EJC Evaluación del cumplimiento de disposiciones
legales y reglamentarias
EJCMP Compulsa
EJCMP-1 Oficio para compulsa
EJCMP-2 Acta de compulsa
EJCMP-3 Cuestionarios
EJCMP-4 Información relacionada con la atención
de la compulsa
EJCMP-5 Otros
Los índices correspondientes al ingreso se estructuran con base en la Ley de
Ingresos del Distrito Federal.
IN Ingresos
IN-10 Impuestos
IN-10-1 Predial
IN-10-2 Sobre Adquisición de Inmuebles
IN-10-3 Sobre Espectáculos Públicos
IN-10-4 Sobre Loterías, Rifas, Sorteos y Concursos
IN-10-5 Sobre Nóminas
IN-10-6 Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
IN-10-7 Por la Prestación de Servicios de Hospedaje
IN-10-8 Otros
IN-20 Contribuciones de mejoras
IN-30 Derechos
IN-30-1 Por la prestación de servicios por el suministro de
agua

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
10 DE 26
PÁGINA
IN-30-2 Por la prestación de servicios del Registro Público
de la Propiedad o del Comercio y del Archivo
General de Notarias
IN-30-3 Por los servicios de control vehicular
IN-30-4 Por los servicios de grúa y almacenaje de vehículos
IN-30-5 Por el estacionamiento de vehículos en la vía
pública
IN-30-6 Por el uso o aprovechamiento de inmuebles
IN-30-7 Por cuotas de recuperación por servicios médicos
IN-30-8 Por la prestación de servicios del Registro Civil
IN-30-9 Por los servicios de construcción y operación
hidráulica y por la autorización para usar las redes
de agua y drenaje
IN-30-10 Por los servicios de expedición de licencias
IN-30-11 Servicios de alineamiento y señalamiento de número
oficial y expedición de constancias de zonificación y
uso de inmuebles
IN-30-12 Por descarga a la red de drenaje
IN-30-13 Por los servicios de recolección y recepción de
residuos sólidos
IN-30-14 Por la supervisión y revisión de las obras públicas
sujetas a contrato, así como la auditoría de las mismas
IN-30-15 Otros derechos
IN-40 Accesorios de las contribuciones y de los
aprovechamientos
IN-50 Productos
IN-50-1 Por la prestación de servicios que corresponden
a funciones de derecho privado
IN-50-2 Por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes
de dominio privado
IN-60 Aprovechamientos
IN-60-1 Multas de tránsito
IN-60-2 Otras multas administrativas, así como las impuestas
por autoridades judiciales y reparación del daño
denunciado por los ofendidos

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
11 DE 26
PÁGINA
IN-60-3 Recuperación de impuestos federales
IN-60-4 Otros
IN-70 Actos de coordinación derivados del acuerdo
de colaboración administrativa
IN-80 Productos financieros
IN-90 Participaciones en ingresos federales
IN-100 Transferencias federales
IN-100-1 Aportaciones federales
IN-100-2 Programas con participación federal
IN-110 Organismos y empresas
IN-120 Remanentes esperados del ejercicio fiscal anterior
IN-130 Endeudamiento
Los índices correspondientes al gasto se estructuran con base en la clasificación
presupuestal por objeto del gasto, para lo cual se considerará la actualización del
clasificador por objeto del gasto correspondiente, de manera que se pueden
elaborar índices para cédulas sumarias o cédulas analíticas más detalladas.
G Gasto
G-10 Servicios personales
G-10-1 Remuneraciones al personal de carácter permanente
G-10-2 Remuneraciones al personal de carácter transitorio
G-10-3 Remuneraciones adicionales y especiales
G-10-4 Pagos por concepto de seguridad social
G-10-5 Pagos por otras prestaciones sociales
y económicas
G-10-6 Impuesto sobre Nóminas
G-10-7 Pago de estímulos a servidores públicos
de mando, líder coordinador y enlace

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
12 DE 26
PÁGINA
G-20 Materiales y suministros
G-20-1 Materiales y útiles de administración y de enseñanza
G-20-2 Alimentos y utensilios
G-20-3 Herramientas, refacciones y accesorios
G-20-4 Materiales y artículos de construcción
G-20-5 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio,
y materias primas de producción
G-20-6 Combustibles, lubricantes y aditivos
G-20-7 Vestuario, blancos, prendas de protección y
artículos deportivos
G-20-8 Materiales y suministros para seguridad pública
G-20-9 Otros materiales y suministros
G-30 Servicios generales
G-30-1 Servicios básicos
G-30-2 Servicios de arrendamiento y subrogaciones
G-30-3 Servicios de honorarios en materia de capacitación
informática, estudios e investigaciones
G-30-4 Servicios comerciales y bancarios
G-30-5 Servicios de mantenimiento, conservación e
instalación
G-30-6 Servicios de impresión, publicación, difusión
e información
G-30-7 Servicios de traslado e instalación
G-30-8 Servicios oficiales
G-30-9 Otros servicios
G-40 Ayudas, subsidios, aportaciones y transferencias
G-40-1 Ayudas
G-40-2 Subsidios
G-40-3 Transferencias y aportaciones para apoyo de
programas
G-40-4 Transferencias y aportaciones para pago de intereses,
comisiones y gastos
G-40-5 Transferencias y aportaciones para inversión financiera
G-40-6 Transferencias y aportaciones para amortización

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
13 DE 26
PÁGINA
de pasivo
G-40-7 Transferencias y aportaciones para apoyo a voluntarios
en programas sociales
G-40-8 Pago de pensiones y jubilaciones
G-50 Bienes muebles e inmuebles
G-50-1 Mobiliario y equipo de administración
G-50-2 Maquinaria y equipo agropecuario, industrial,
de comunicaciones y de uso informático
G-50-3 Vehículos y equipo de transporte
G-50-4 Equipo e instrumental médico y de laboratorio
G-50-5 Herramientas y refacciones
G-50-6 Animales de trabajo y reproducción
G-50-7 Bienes inmuebles
G-50-8 Maquinaria y equipo de defensa y seguridad pública
G-60 Obras públicas
G-60-1 Obras Públicas por contrato
G-60-2 Obras públicas por administración
G-60-3 Estudios de preinversión
G-70 Inversión financiera y otras erogaciones
G-70-1 Concesión de créditos
G-70-2 Adquisición de valores
G-70-3 Erogaciones contingentes
G-70-4 Erogaciones especiales
G-90 Deuda pública
G-90-1 Amortización de la deuda pública
G-90-2 Intereses de la deuda pública
G-90-3 Comisiones de la deuda pública
G-90-4 Gastos de la deuda pública
G-90-5 Adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS)
G-90-6 Costos por cobertura
Los índices correspondientes al gasto también se estructuran considerando
los estados y cuentas contables y financieros a los que se refiera la
información y documentación respectiva.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
14 DE 26
PÁGINA
BC Balanza de Comprobación
BC-A Activo
BC-A-1 Caja-efectivo y valores de inmediata realización
BC-A-2 Bancos
BC-A-3 Deudores diversos
BC-A-4 Cuentas y documentos por cobrar
BC-A-5 Clientes
BC-A-6 Responsabilidades
BC-A-7 Almacenes e inventarios
BC-A-8 Mercancías en tránsito
BC-A-9 Fideicomisos
BC-A-10 Inversiones en empresas de participación mayoritaria
BC-A-11 Otras inversiones
BC-A-12 Inversiones
BC-A-13 Empresas paraestatales sujetas a control directo
BC-A-14 Mobiliario y equipo
BC-A-15 Vehículos terrestres, marítimos y aéreos
BC-A-16 Maquinaria, herramientas y aparatos
BC-A-17 Colecciones científicas, artísticas y literarias
BC-A-18 Bienes muebles en tránsito
BC-A-19 Semovientes
BC-A-20 Especies menores, piscícolas y de zoológico
BC-A-21 Productos agrícolas y forestales
BC-A-22 Obras en proceso
BC-A-23 Inmuebles
BC-A-24 Adeudos de entidades y dependencias
BC-A-25 Unidades administrativas deudoras
BC-A-26 Activos de depuración
BC-A-27 Otros activos
BC-P Pasivo
BC-P-1 Adeudos de años anteriores
BC-P-2 Cuentas y documentos por pagar
BC-P-3 Proveedores
BC-P-4 Descuentos y percepciones en favor de terceros

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
15 DE 26
PÁGINA
BC-P-5 Acreedores diversos
BC-P-6 Anticipos de clientes
BC-P-7 Arrendamiento financiero
BC-P-8 Impuestos por pagar
BC-P-9 Cheques expedidos para el pago de remuneraciones
BC-P-10 Depósitos diversos
BC-P-11 Entidades y dependencias acreedoras
BC-P-12 Pasivos en depuración
BC-E Enlace
BC-E-1 Reintegros presupuestales del año en curso
BC-E-2 Reintegros presupuestales de años anteriores
BC-E-3 Recuperación por bienes inventariables
BC-E-4 Recuperación por inversiones
BC-E-5 Recuperación por otros conceptos
BC-E-6 Ministraciones ley del año en curso
BC-E-7 Ministraciones ley de años anteriores
BC-E-8 Presupuesto del año en curso
BC-E-9 Presupuesto de años anteriores
BC-E-10 Ministraciones ajenas del año en curso
BC-E-11 Ministraciones ajenas de años anteriores
BC-E-12 Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos
presupuestales
BC-E-13 Cuentas por Liquidar Certificadas para pagos ajenos
BC-E-14 Presupuesto de egresos / ley del año en curso
BC-E-15 Presupuesto de egresos / ley de años anteriores
BC-E-16 Conceptos ajenos / ley del año en curso
BC-E-17 Conceptos ajenos / presupuesto de egresos
BC-E-18 Liquidadora de año en curso
BC-E-19 Liquidadora de años anteriores
BC-H Hacienda pública
BC-H-1 Patrimonio
BC-H-2 Resultados del ejercicio
BC-H-3 Rectificaciones a resultados
BC-H-4 Transferencias de bienes inventariables
BC-H-5 Transferencias de saldos

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
16 DE 26
PÁGINA
BC-H-6 Transferencias de recursos a organismos
desconcentrados
BC-R Resultados
BC-R-1 Ingresos
BC-R-2 Costo de operación de programas
BC-R-3 Costo de operación de programas de años anteriores
BC-R-4 Diferencias por tipo de cambio
BC-R-5 Costo de ventas
BC-R-6 Costos de producción
BC-R-7 Gastos de operación
BC-R-8 Gastos de administración
BC-R-9 Gastos de venta
BC-R-10 Costo de financiamiento
BC-R-11 Otros gastos y productos
BC-R-12 Pérdidas diversas
BC-OR Orden
BC-OR-1 Presupuesto por ejercer
BC-OR-2 Presupuesto autorizado
BC-OR-3 Fondo presupuestario disponible en tesorería
BC-OR-4 Fondo presupuestario asignado en tesorería
BC-OR-5 Presupuesto comprometido
BC-OR-6 Presupuesto ejercido
BC-OR-7 Presupuesto ejercido en años anteriores
BC-OR-8 Rectificaciones a presupuestos de años anteriores
BC-OR-9 Crédito global disponible en años anteriores
BC-OR-10 Crédito global asignado en años anteriores
BC-OR-11 Operaciones pendientes de afectar presupuesto
BC-OR-12 Presupuesto de egresos pendiente de regularizar
En el caso de la clasificación por programas, programática y subfuncional del
gasto, los índices considerarán lo siguientes elementos, según la información y
documentación a la que se refieran:
POA
Programas
Programa Operativo Anual

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
17 DE 26
PÁGINA
PR-01 Transferencias a órganos de gobierno y autónomos
Ejes Estratégicos/ Subfunciones
Eje Estratégico
(1) ______________________
SF Subfunciones
Subfunciones prioritarias
SF-(2)______ (3) _____________________
Subfunciones no prioritarias
SF-(2)______ (3) _____________________
(1) Se consigna la denominación del eje estratégico al que corresponde la
subfunción respecto de la que se recabó información y
documentación.
(2) Se consigna el número que corresponde a la subfunción, según la
apertura programática del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal
del ejercicio respectivo, antecedido de la clave “SF”, y se identifica a
qué grupo de subfunciones corresponde, ya sea prioritarias o no
prioritarias, precisando, en su caso, si está clasificada al mismo tiempo
en la categoría de prioritarias y no prioritarias, indicando cuáles
actividades institucionales corresponden a cada categoría.
(3) Se consigna la denominación de la subfunción.
En cuanto a la documentación e información correspondiente a la evidencia
suficiente y competente, procedimientos, pruebas y supervisión de
ejecución de auditoría los índices aplicables son:
RN Revisión normativa
RN-1 Cédula del cumplimiento de la normatividad
específica de los contratos seleccionados
RN-2 Cédula de resultados normativos
RT Revisión técnica
RT-1 Cédula de concentrado de estimaciones
RT-2 Comprobantes de pago (CLC, pólizas, cheques)
RT-3 Relación de conceptos por revisar

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
18 DE 26
PÁGINA
RT-4 Cédula de concentrado de conceptos seleccionados
de obra de las estimaciones
RT-5 Cédula de resultados técnicos y reporte
de actividades
RT-6 Documentación soporte de los resultados técnicos
RT-7 Oficio de visita de verificación física
RT-8 Acta administrativa de verificación física y de
aclaraciones
RT-9 Respuesta(s) del sujeto fiscalizado
EJR Evidencia suficiente y competente
EJD Determinación, evaluación y soporte de hallazgos
EJC Constancias de supervisión de la fase de ejecución
5.1.3. INF INFORMES
INF-P Informe Preliminar
INF-P-1 Informe de resultados de auditoría para confronta
INF-P-2 Oficio para reunión de confronta
INF-P-3 Acta y anexo de la reunión de confronta
INF-P-4 Respuesta del sujeto fiscalizado al informe
de auditoría para confronta
INF-P-5 Identificación de potenciales promociones de acciones
INF-P-6 Evaluación de la información y/o documentación
presentada en la reunión de confronta por el sujeto
fiscalizado
INF-A Informe Final de Auditoría
INF-A-1 Informe en formato para revisión institucional
INF-A-1.1 Observaciones de la DGAJ
INF-A-1.2 Observaciones de corrección de estilo de la Oficina del
Subcontador Mayor
INF-A-1.3 Minuta de la sesión de trabajo celebrada con la DGAJ y

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
19 DE 26
PÁGINA
la oficina del Subcontador Mayor (en su caso)
INF-A-1.4 Observaciones de la Oficina del Contador Mayor
INF-A-1.5 Oficio de aprobación del IFA por parte del Contador
Mayor
INF-A-2 Constancias de supervisión de la fase de informes
INF-A-3 Informe Final de Auditoría con formato de Informe de
Resultados
INF-A-4 Aspectos relevantes
Para una mejor identificación la cédula sumaria se identificará con la letra "S"
y las analíticas con números arábigos.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
20 DE 26
PÁGINA
6. MARCAS Y LLAMADAS DE AUDITORÍA
Las marcas de auditoría son símbolos convencionales que utiliza el auditor
para dejar constancia del trabajo realizado y, generalmente, se escriben con
color rojo.
Por sus características, las marcas de auditoría pueden ser de dos tipos:
a) Estándar
Se emplean para técnicas y procedimientos de auditoría que se repiten
durante el desarrollo de las revisiones, como "operaciones aritméticas
verificadas", "cotejado contra registros presupuestales, contables o cuenta
pública", etc., lo cual las hace obligatorias para todo el personal auditor de la
CMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y
prestadores de servicio que contrate la Contaduría.
b) Específicas
Su aplicación en técnicas o procedimientos de auditoría no es común, por lo
que, en la medida que se adopten, deberán integrarse al índice de marcas
correspondiente.
Por otro lado, las llamadas de auditoría son letras o números por medio de
los cuales se relacionan conceptos o cantidades de la misma cédula, o se
remite a las notas de pie para explicaciones o aclaraciones.
Para todas las Direcciones Generales de Auditoría de la CMHALDF, se han
establecido las marcas de auditoría que a continuación se detallan, para su
aplicación en el trabajo de campo:
Operaciones aritméticas verificadas

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
21 DE 26
PÁGINA
Sumas cuadradas (correctas)
Importe no considerado en suma, es decir,
no incluido en tabulaciones, sumatorias,
inventarios, etc.
Confrontado con la documentación
comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales
autorizados
Verificado físicamente
Cotejado con registros contables
Verificado con registros del presupuesto
ejercido
Cotejado con Cuenta Pública
Punto por aclarar, revisar o localizar
Y
W
@

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
22 DE 26
PÁGINA
Punto aclarado, verificado o comprobado
NOTA: Las dos últimas marcas de auditoría son sólo temporales, ya que en los
papeles de trabajo no debe haber puntos pendientes de verificar,
solicitar o revisar y deben estar completos.
Incluir en el informe
Conector de datos en la misma cédula
(llamada de auditoría)
Partida presupuestal afectada que no
cumple la normatividad aplicable
Notas aclaratorias (llamada de auditoría)
Fuente de datos
No aplicable
Va a otra cédula
C
DE:
N/A

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
23 DE 26
PÁGINA
Viene de otra cédula
Operación aritmética incorrecta
Suma de registro auxiliar igual a saldo
de mayor
Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
Cumple requisitos fiscales
Revisado
Diferencias
A

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
24 DE 26
PÁGINA
No cumple
Falta documento
NC
FD

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
25 DE 26
PÁGINA
EXPEDICIÓN
En cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 14, fracción XIII, de la Ley
Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del
Distrito Federal; y por el artículo 5o., fracción II del Reglamento Interior de la
Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal,
el Contador Mayor, Dr. David M. Vega Vera, expide la presente guía para su
debida difusión al interior de la Contaduría, en la Ciudad de México, Distrito
Federal, a los 14 días del mes de mayo del año dos mil ocho.
El presente documento entrará en vigor al día hábil siguiente a su difusión en
la CMHALDF.
Que la Dirección General de Administración y Sistemas, haga del
conocimiento del personal de este Órgano técnico de Fiscalización este
documento, a través del portal de intranet de la CMHALDF.
Queda sin efectos la Guía de Índices, Marcas y Llamadas de Auditoría aprobada
por la C.P. Araceli Pitman Berrón, Contadora Mayor de Hacienda de la
Asamblea de Representantes del Distrito Federal, en el mes de diciembre de
1996.

INICIO DE VIGENCIA
SUBCONTADOR MAYOR
SCM/GT-01
CLAVE
26 DE 26
PÁGINA
PRIMERA ACTUALIZACIÓN
Con fundamento en los artículos 14, fracciones XV y XXIII, de la Ley Orgánica
de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; y 5o., fracción II, inciso b), del Reglamento Interior de la Contaduría
Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, el
Contador Mayor, Dr. David M. Vega Vera, aprueba y expide la primera
actualización de la presente guía para su difusión y observancia al interior de
la Contaduría, en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los diecinueve días
del mes de octubre del año dos mil diez.
La presente actualización entrará en vigor a partir del día veintiuno de
octubre del año dos mil diez; y será aplicable para auditorías que se realicen
para la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal
correspondiente al Ejercicio de 2009; la Dirección General de Administración y
Sistemas lo difundirá al interior de la Contaduría por medio del portal de
intranet de la CMHALDF, sección Normatividad.
(Rúbrica)
__________________________________

Indices auditoría

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Similar a Indices auditoría

Último

En este documento

Indices auditoría