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Fundamentos del Planeamiento y Presupuesto

Referencia Normativa de Planeamiento y Presupuesto en el Sector Público

Ley N°27658.- Ley Marco de Modernización del Estado. Ley N° 28522.- Ley del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico y del Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN) Ley N° 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N° 28112.- Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público. Ley N° 29158.- Ley Orgánica del Poder Ejecutivo. Decreto Supremo N° 157-2002-EF.- Que establece el Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Decreto Supremo N°027-2007-PCM.- Establece las Políticas Nacionales de Obligatorio cumplimiento para las Entidades del Gobierno Nacional. Norma que aprueba la Ley y Reglamento de Organización y Funciones de la Entidad. RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº399-2001-EF-10.- Lineamientos para la formulación de los PEI en las Entidades Públicas. Instructivo N° 001-2000-EF/76.01.- Instructivo para la formulación del Plan Estratégico Institucional de los Pliegos de las Entidades del Sector Público. Normatividad para la formulación de planes

La Planeación implica la selección de misiones y objetivos y de las acciones para cumplirlos y requiere de la toma de decisiones, es decir, de optar entre diferentes cursos de acción futuros. Son Procedimientos que implica la selección de misiones y objetivos y de las acciones para llevar a cabo las primeras y alcanzar los segundos; requiere tomar decisiones, esto es, elegir entre alternativas de futuros cursos de acción. planeación

Pasos de la planeación Atención de Oportunidades Establecimiento de Objetivos Consideración de Premisas de Planeación Identificación de Alternativas Comparación de Alternativas con base en las Metas Propuestas Elección de una Alternativa Formulación de Planes de Apoyo Conversión de Planes en cifras mediante la realización de Presupuestos

ÁMBITO DE LA PLANEACIÓN VISIÓN PROGRAMAS OBJETIVOS METAS POLÍTICAS ESTRATEGIAS MISIÓN PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTOS

Los planes se clasifican en: Propósitos o Misiones. Objetivos o Metas. Estrategias. Políticas. Procedimientos. Reglas. Programas. Presupuestos. TIPOS DE PLANES

Los objetivos o metas son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u otra índole. OBJETIVOS / METAS

Las políticas son enunciados o criterios generales que orientan o encausan el pensamiento en la toma de decisiones. POLÍTICAS

Estrategia es la determinación de los objetivos básicos a largo plazo de una empresa y la adopción de los cursos de acción y la asignación de recursos necesarios para su cumplimiento. ESTRATEGIAS

Los programas son un conjunto de metas, políticas, procedimientos, reglas, asignaciones de tareas, pasos a seguir, recursos por emplear y otros elementos necesarios para llevar a cabo un curso de acción dado. PROGRAMAS

Los procedimientos son planes por medio de los cuales se establece un método para el manejo de actividades futuras. PROCEDIMIENTOS

Un presupuesto es la formulación de resultados esperados expresada en términos numéricos. PRESUPUESTOS

Naturaleza del Planeamiento y el Enfoque Sistémico

Naturaleza Es el conjunto de órganos o partes de un todo interrelacionados, interactuantes, e interdependientes; organizados para el logro de un objetivo. SISTEMA

Entrada (INPUT) Procesador (organización) Salida (OUTPUT) Retroalimentador (feedback) Contexto o medio ambiente ESTRUCTURA DEL SISTEMA

PROCESO I O FEEDBACK CONTEXTO GRÁFICO – ESTRUCTURA DEL SISTEMA

Importación – Transformación – Exportación de Entregas. Los Sistemas son ciclos de eventos. Entropía Negativa. Retroalimentación de energía (información). Estado de Equilibrio, Homeostasis. Diferenciación. Equifinalidad. Limites o Fronteras. CARACTERÍSTICAS DE LAS ORGANIZACIONES COMO SISTEMAS ABIERTOS

LAS ORGANIZACIONES Y SU CONTEXTO CLIENTES PROVEERDORES INDUSTRIA POLITICO ECONOMICO SOCIAL TECNOLOGICO DEMOGRAFICO I II III EMPRESA

CARACTERÍSTICAS DEL CONTEXTO ACTUAL Contexto Inestable Constantes Cambios Avance Tecnológico Competitividad Productos Sustituidos Mercado Globalizado Hombre Universal Consumidor Libre Integración Económica Alianzas Inter Empresas

El análisis FODA, es una de las herramientas de gestión esenciales que provee de los insumos necesarios al proceso de planeación estratégica, proporcionando la información necesaria para la implantación de acciones y medidas correctivas y la generación de nuevos o mejores proyectos de mejora. Análisis foda – herramienta del PLANEAMIENTO Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

Es algo en lo cual es competente una empresa o bien una característica que le proporciona mayor competitividad. Una fortaleza puede asumir varias formas : Una habilidad o destreza importante Activos físicos valiosos Activos humanos valiosos Activos organizacionales valiosos Activos intangibles valiosos Capacidades competitivas Un logro o un atributo Alianzas o empresas corporativas fortalezas

Son los aspectos positivos de los recursos y actividades internas con que cuenta la empresa. Es un elemento favorable interno que la empresa puede emplear para lograr sus objetivos. Las fortalezas están relacionadas con los aspectos de gestión, producción de servicios, finanzas, tecnología, recursos humanos, etc. fortalezas

Son las tendencias o hechos del ambiente que se presentan favorables para nuestra empresa. Esto implica que nosotros aprovechando las oportunidades, podríamos de forma significativa beneficiar a la organización en el futuro. Estas oportunidades se encuentran en los aspectos políticos legales, económicos, culturales, demográficos, sociales, tecnológicos y climatológicos. … / oportunidades

Todas las variables ajenas a nuestra empresa se nos puede presentar como oportunidades o amenazas. Conozca la información actualizada a través de los medios de comunicación, registros estadísticos, publicaciones especializadas, Internet y otros. Evalúe el contexto en sus diversos aspectos políticos, sociales, económicos, tecnológicos, etc. e identifique aquellos aspectos que la empresa puede o debe utilizar en pro de sus objetivos y metas en la diversificación de estos. Identificación de las oportunidades

Una debilidad significa, alguna carencia de la compañía, algún bajo desempeño (en comparación con otras), o una condición que lo coloca en desventaja. Las debilidades se relacionan con: Las deficiencias en las habilidades o en la pericia que son competitivamente importantes. Una carencia de activos fijos, humanos, organizacionales o intangibles que son importantes desde el punto de vista de la competitividad. Las debilidades internas son deficiencias en el complemento de recursos de una compañía. … / debilidades

Son características negativas o deficientes de recursos de la organización, que se constituyen en un obstáculo para el logro de los objetivos. Estas debilidades las encuentran en los aspectos de producción de servicios, personal, finanzas, tecnología, infraestructura, gestión, etc. debilidades

Todas las variables propias a nuestra empresa se nos pueden presentar como debilidades. Esta se puede reconocer siguiendo las pautas que a continuación se muestra: Se debe realizar el análisis en equipo Verificar como se llevan a cabo las funciones de gerencia, mercadeo, finanzas, producción, investigación y desarrollo entre otros. Analizar que elementos constituyen debilidades que posibilita pérdida de alianzas con otros organismos. Identificación de las debilidades

Son factores del ambiente externo que amenazan la rentabilidad y la posición del mercado de una empresa. Factores tales como : La aparición de tecnologías mas económicas. La introducción de productos nuevos o mejores. El ingreso de competidores extranjeros con costo bajo en el mercado. Los cambios demográficos desfavorables. Los cambios en la política cambiaria. Las regulaciones en términos de tributación, leyes laborales etc. … / amenazas

Las amenazas son factores externos fuera de control de la organización, que incorpora aspectos económicos, sociales, políticos y tecnológicos, así como hechos que son potencialmente negativos para la posición presente o futura de la organización. Se presentan como situaciones desfavorables para la institución y ponen en riego el cumplimiento de los objetivos de la empresa. amenazas

Conozca la información actualizada a través de los medios de comunicación, registros estadísticos, publicaciones especializadas, Internet y otros. Analice cual de los elementos constituyen o pueden constituir obstáculos o limitaciones para el logro de los objetivos y metas de la organización Identificación de las amenazas

El análisis FODA es algo mas que un ejercicio de preparación de cuatro puntos. La parte importante del análisis implica la evaluación de las fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de una empresa y llegar entre otros aspectos a las siguientes conclusiones: Como desplegar mejor sus recursos en vista de una situación interna y externa, y Como desarrollar su futura base de recursos. A cuales oportunidades se les debe otorgar una prioridad máxima en lo que toca a la asignación de recursos Importancia del análisis foda

Tabla de identificación foda AMENAZAS: A1: A2 .... OPORTUNIDADES: O1: O2: ... DEBILIDADES: D1: D2: .... FORTALEZAS: F1: F2: ...

CEPLAN - Plan Estratégico y Plan Operativo Institucional

EL CEPLAN Y EL PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

EL SURGIMIENTO DEL CEPLAN DL 1088 crea CEPLAN y SINAPLAN Economía globalizada y paradigma exportador Confianza en el mercado y la inversión privada Desarrollo Sostenible = Crecimiento + Equidad + Conservación TLC con Estados Unidos Ley N° 28522 (24-05-2005)

Órganos del gobierno nacional y demás poderes del Estado Organismos constitucionales autónomos Gobiernos regionales y locales con competencias en planeamiento Foro del Acuerdo Nacional El Sistema Nacional de Planeamiento (SINAPLAN) CEPLAN CONCERTACIÓN PÚBLICO-PRIVADA VISIÓN PROSPECTIVA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO

Coordinar la planificación estratégica concertada , y formular y actualizar el Plan, Asesorar a entidades del Estado y gobiernos regionales, y orientar en formulación , seguimiento y evaluación de políticas y planes, Promover y orientar la formación de especialistas en planeamiento estratégico, prospectiva y formulación y evaluación de políticas públicas y planes, Administrar el Sistema de Información Integrado . Principales funciones del CEPLAN

Diferencias de enfoques en Planificación ANTES AHORA Estado intervencionista Estado subsidiario Planificación del Desarrollo Planificación Estratégica con elementos de prospectiva Sesgo sectorial Énfasis en planificación regional Énfasis en desarrollo económico Énfasis en desarrollo sostenible Enfoque tecnocrático Planificación concertada y participativa

PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO NACIONAL Políticas de Gobierno Plan Estratégico de Desarrollo Nacional * Planes sectoriales, regionales y locales Diagnóstico Visión Objetivos Lineamientos de Política Prioridades * Proceso participativo y concertador Indicadores y metas Acciones Proyectos y programas Acuerdo Nacional Derechos Humanos Enfoque de Desarrollo Humano

Plan Estratégico de Desarrollo Nacional 2010-2021 Plan Estratégico Nacional Multianual 2011-2015 Planes Sectoriales, Regionales y Locales 2011-2015 Planes Estratégicos Institucionales CORTO PLAZO Planes Operativos Institucionales LARGO PLAZO MEDIANO PLAZO TIPOS DE PLANES EN EL SINAPLAN

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación. (Art.11° de la Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público)

INTEGRANTES DEL SISTEMA DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO (DNPP) OFICINAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO UNIDADES JECUTORAS GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL EMPRESAS Y ORGANIS. PUB MEF VICEMINISTERIO DE HACIENDA (Artículo 12° Ley N° 28112) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

DIRECCION NACIONAL DEL PRESUPUESO PUBLICO (DNPP) La DNPP es el órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto como la mas alta autoridad técnica- normativa en materia presupuestaria, mantiene relaciones técnicos- funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pública y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley N° 28112 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

EL PRESUPUESTO El Presupuesto del Sector Público es el instrumento de programación económica y financiera, de carácter anual y es aprobado por el Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año (Art.14° Ley N° 28112- Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público) C onstituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional. Asimismo es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos (Art. 8° Ley N° 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

AMBITO DE APLICACION - Gobierno Nacional - Gobierno Regional - Gobierno Local Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian con fondos públicos Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas,solo y exclusivamente cuando así lo señale la Ley General. Otras entidades públicas no mencionadas anteriormente (Art. 2° Ley N° 28411 y Art. 12° Ley N° 28112) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

FONDOS PUBLICOS La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepción es responsabilidad de las Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las prioridades del país (Art. 12° de la Ley N° 28411) Son Fondos sin excepción los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los gastos del presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos correspondientes. (Art. 15° dela Ley N°28112) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS FINANCIAMIENTO Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos. Se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. CLASIFICACION ECONOMICA CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO (Art. 11° de la Ley N° 28411) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

GASTOS PUBLICOS Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrollados por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales (Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS CLASIFICACION INSTITUCIONAL CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICO CLASIFICACION ECONOMICA SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

CLASIFICACION INSTITUCIONAL CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA CLASIFICACION ECONOMICA Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en: FUNCION -PROGRAMA-SUBPROGRAMA ACTIVIDAD / PROYECTO A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos POI y Presupuesto Institucional Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Categorías del Gasto, Grupo Genérico del Gasto, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto. Gasto Corriente: Son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. Gasto de Capital: Son los gastos destinados al aumento de la pro- ducción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda: Son los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública sea interna o externa SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

LA EJECUCION DEL INGRESO E T A P A S LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los Ingresos que por todo conceptose espera alcanzar durante el año fiscal. Considerando la normatividadaplicable a cada Concepto de ingreso, así como los factores estacionales que Incidan en su percepción. LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de la Entidad LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la recaudacion, captación u obtencion efectiva del ingreso (Art. 17° de la Ley N° 28112) (Art. 32° de la Ley N° 28411) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

LA EJECUCION DEL GASTO E T A P A S EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir con los trámites legalmente estblecidos, la realización del gasto se efectúa afectando preventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios de la correspondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento oficial. El Compromiso se efectúa con posterioridad a la generación dela obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido , que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realiza- ción de la prestación o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería. EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o par- cial, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a tra- vés del documento oficial correspondiente. Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas . El Pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería. (Art. 34°, 35°, 36° Ley N° 28411) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS DEL GASTO Los funcionarios de las entidades del Sector Público competentes para comprometer gastos deben observar, previo a la emisión del acto o disposición administrativa de gasto, que la entidad cuente con la asignación presupuestaria correspondiente. Caso contrario devienen en nulos de pleno derecho. (Art. 19° de la Ley N° 28112) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer ni devengar gastos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos adminis- trativos o de administración que incumplan esta limitación, sin perjuicio de las responsabilidades civil, penal y administrativa que corresponda. Con cargo a los créditos presupuestarios solo se pueden contraer obligaciones de- rivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general que se realicen dentro del año fiscal correspondiente. Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones se suje- tan al presupuesto institucional para el año fiscal. En el caso de los nuevos contratos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecución superen el año fiscal, deben contener, obligatoriamente y bajo sanción de nulidad una cláusula que establezca que la ejecución de los mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y financiera de la Entidad, en el marco de los créditos contenidos en los presupestos correspondientes. 1. 2. 3. (Art. 27° Ley N° 28411) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

EJERCICIO PRESUPUESTARIO EL AÑO FISCAL : en el cual se inician las operaciones generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre. Solo durante dicho plazo se aplican los ingresos percibidos cualquiera sea el periodo del que se deriven, así como se ejecutan las obligaciones de gasto que se hayan devengado hasta el último dia del mes de diciembre, siempre que corresponda a los cré- ditos presupuestarios aprobados en el presupuesto. PERIODO DE REGULARIZACION : En el que se com- plementa el registro de la información de ingresos y gastos de las Entidades sin excepción, será determinado por la DNPP conjuntamente con los órganos rectores de los otros sistemas de administración financiera sin exceder el 31 de marzo de cada año. (Art. 29° Ley N° 28411) SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N° 28411

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO FASES (Art. 14) Ley 28411 1.- PROGRAMACION 2.- FORMULACION 3.- APROBACION 4.- EJECUCION 5.- EVALUACION

GRACIAS!!! DR. ADM. JORGE BRAVO TORO CONSULTOR Y DOCENTE EN GESTIÓN PÚBLICA [email_address] Cel: 999960103

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