PAPELES DE TRABAJO
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El documento define los papeles de trabajo de un auditor como los documentos que registra la información y resultados obtenidos durante un proceso de auditoría. Explica que los papeles de trabajo ayudan a garantizar que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas aceptadas y proporcionan evidencia para respaldar la opinión del auditor. Además, describe los objetivos, contenido, estructura y clasificación de los papeles de trabajo de un auditor.
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- 1. CENTRO AGROECOLOGICO Y EMPRESARIAL FUSAGASUGA DEISY ALEIDA RODRIGUEZ JULY PAOLA FRANCO WILMER ARLEY GUEVARA PAPELES DE TRABAJO
- 2. DEFINICION Conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y pruebas realizadas en los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe
- 3. Ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a la normas de auditoria generalmente aceptadas OBJETIVO GENERAL
- 4. Facilitar la preparación del informe. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados. Servir de guía en revisiones subsecuentes. Cumplir con las disposiciones legales. OBJETIVOS ESPECIFICOS
- 5. _No están limitados a información cuantitativa, por consiguiente, se deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren completo el trabajo _Cualquier información o cifras contenidas en el informe del contador público deberán estar respaldadas en los papeles de trabajo. CARACTERISTICAS _Los papeles de trabajo deberán hablar por sí mismos; estar completos, legibles y organizados sistemáticamente
- 6. PREPARACION •Ejercicio a revisar. •Fecha. • Nombre y apellidos del sujeto • Objeto de los mismos. • Cuando el auditor utilice marca o símbolo tiene que explicar su significado.
- 7. Evidencia que los estados contables y demás información están de acuerdo con los registros de la empresa. Relación de los pasivos y activos, demostrando evidencia. Análisis de las cifras de ingresos y gastos. CONTENIDO MINIMO
- 8. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega. CONTENIDO MINIMO
- 9. No ser copia de la contabilidad de la empresa No ser copia de los estados financieros No ser copia de la auditoria del año pasado. EXCLUSIONESEXCLUSIONES
- 10. El nombre de la compañía sujeta a examen Área que se va a revisar Fecha de auditoria La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. ESTRUCTURA
- 11. Fecha en que la cédula fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones Fuente de obtención de la información Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe, concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación ESTRUCTURA
- 12. NATURALEZA
- 13. Los papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el contador público rinde con relación a balances y estados financieros. CONFIDENCIALIDAD
- 14. Son propiedad del auditor, él los preparó y son la prueba material del trabajo efectuado; pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener información confidencial, esta obligado a mantener absoluta discreción. PROPIEDAD
- 15. CLASIFICACION Uso -Papeles de uso continuo -Papeles de uso temporal. Por su contenido -Hoja de trabajo. -Cédulas sumarias o de Resumem. -Cédulas de detalle o descriptivas. -Cédulas analíticas o de comprobación.
- 16. Planificación de auditoria Hojas de trabajo Cédulas sumarias o de resumen Cédulas de detalle Cédulas narrativas Cédulas de hallazgos Cédulas de notas Cédulas de marcas PLANIFICACION O EJECUCION
- 17. Estados financieros Conciliaciones bancarias Manuales Organigramas Planes de trabajo Programación de actividades Informes de labores AREA DE LA EMPRESA
- 18. Confirmaciones de saldos Interpretaciones auténticas y normativa publicada Decretos de creación de unidades Opiniones Jurídicas Opiniones Técnicas OTRAS FUENTES
- 19. TRADICIONALES -Sumarias, Analíticas EVENTUALES -observaciones, -programa de trabajo -asientos de ajuste -Confirmaciones -cartas de salvaguarda, -recomendaciones, control de tiempos de la auditoria -asuntos pendientes TIPOS
- 20. SUMARIAS
- 21. ANALITICA
- 22. SUB-ANALITICA
- 23. El auditor los papeles de trabajo debe evitar acumular exceso de documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria: √ Verificado y cruzado contra registros contables. ∑ Sumado % Porcentaje observado. ₫ Totalizado ≈ Cifras verificadas. ∞ Soportes originales vistos. MARCAS
- 24. MARCAS
- 25. REFERENCIAS
- 26. . ARCHIVOS
- 27. Leyes y normas Organigramas Políticas y manuales PERMANENTE
- 28. Estados financieros Planes anuales de trabajo Programas de auditoria Hojas de trabajo Borrador e informe final de cada exámen. GENERAL
- 29. Acumulará todas las cédulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas que constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a las normas de auditoria. CORRIENTE