Planeación de la auditoría administrativa

Materia:
Diagnóstico y evaluación
empresarial.
Carrera:
Lic. Administración VII
Presentan:
Gloria Areli Alvarez Bastida .
Claudia Anahís Meza Meza.
Luis Armando López Moreno.
Alexis Castro Amador.
Rosa Gpe. Escobedo
Bojorquez.
Catedrático:
C.P. Clara Iveth López Cardona

Diagnostico y Evaluación empresarial.

Procesos; Conjunto de
pasos o etapas necesarias
para llevar a cabo una
actividad
Modelo ; Es una
simplificación del mundo real,
que se utiliza para explicar
relaciones complejas en
términos sencillos

 La auditoría es descrita como un serie de
partes separadas, o fases que constituyen un
proceso total.
 Para una auditoría administrativa deben seguir
ciertas fases, las cuales deben estar
perfectamente definidas e interrelacionadas,
conformando una metodología, la que es
ejecutada por un profesional especializado y
aplicada a cualquier tipo de organización.

 Obtener toda la información relevante para
después poder efectuar el análisis completo
de la información que se obtuvo.
 Tener como objetivo principal es reunir
información relevante, datos correctos y
confiables.

• Estudio preliminar
Identificación
• Diagnostico

• Planeación
Planeación
• Programación

• Obtención de datos
• Análisis de datos
Desarrollo • Informes de la auditoría

• Implantación de recomendaciones
Seguimiento

Esta encaminado a
“Lograr una
identificación real del
problema, para conocer
la naturaleza y objetivo
del estudio completo”
(Breve revisión de las
situaciones).

a) Tener una apreciación general del
desarrollo de las operaciones.
b) Evaluar la efectividad de la determinación
del área en cuestión.
c) Descubrir áreas en las que haya
problemas de administración.
d) Elementos de mayor importancia.
e) Estimación del tiempo, recursos
(humanos, financieros y materiales)
necesarios.

 Información  Información sobre el

documental: campo de trabajo:
Ej. Reglamentos Ej. Organigramas, lista
internos, informes, de funciones, datos
estadísticas, estados sobre volúmenes de
contables, trabajo, examen de las
presupuestos, condiciones en que se
contratos, etcétera. trabaja, forma y
reportes utilizados, etc.

Lo ideal es que la
revisión abarque toda
la empresa con objeto
de formarnos una idea
más clara de los
problemas desde su
origen.

 Hay varios criterios para determinar el “área”;
existen casos en los cuales se toma como
base de las funciones de la empresa; o en los
niveles jerárquicos.
 El auditor administrativo, necesita de:
 Cuestonarios.

 Comentarios y sugerencias.
 Hojas de análisis y papeleria necesaria.

La auditoria
administrativa es un
instrumento definido
para la continua
evaluación de los
métodos y el desempeño
en todas las áreas dela
empresa. Son varios los
detalles fundamentales
que deben guiar a quien
corresponda tal función.

 El auditor administrativo tiene que decidir
cuáles son los detalles de estudio más
necesarios para alcanzar los objetivos y ver
cuáles son los mejores métodos para alcanzar
los objetivos y ver cuáles son los mejores
métodos para lograrlos y cuáles son los
detalles limitados y de control.

“Antes de comenzar una
auditoria administrativa, lo
mejor es reflexionar con
calma y delinear el plan”.

 Este aspecto consiste en elaborar una lista de
renglones que se van a examinar y los
procedimientos a seguir, Enfocados a los
principales objetivos.

Investigación
La La
La encuesta
Técnicas observación entrevista

Elementos de la
Areas funcionales
administración

 Planeación  Producción.
 Ventas
 Organización  Finanzas
 Integración  Relaciones industriales
 Dirección  Compras
 Créditos y cobranzas
 Control.  Relaciones públicas y
humanas
 Almacén, etc.

“Llegar a conocer la
situación con mayor
claridad”

 El análisis suministra una base de
comprensión, para llegar a conocer la
situación con mayor claridad.
 Una vez obtenida la información, se analiza,
para conocer la eficiencia con que la empresa
ha logrado o está logrando sus objetivos y las
causas que reducen su eficiencia.

 Después de haber analizado la información
tenemos que elaborar un informe, el cual es
un instrumento para la toma de decisiones.
 El informe indica la situación administrativa de
la empresa y da las recomendaciones y las
formas de mejorarlas.

 La implantación de las recomendaciones
hechas por el auditor debe ponerse en vigor
para solucionar el problema que originó la
auditoria administrativa. Aquí se aplicarán las
medidas de mejoramiento administrativo.

La elaboración de un
método sistemático del
procedimiento de auditoría
administrativa constituye,
una forma uniforme sobre
la cual es sumamente útil
basarse.

 Los programas “Son medios que sirven de
guiá al auditor administrativo y a sus
ayudantes, en el que se detallan los diferentes
pasos a fin de asegurar que se cubrirán todos
los aspectos”

Generales: Analíticos.
 Son aquellos que se  Son aquellos que
limitan de auditoría describen
a un enunciado detalladamente la
genérico de los forma de aplicar los
procedimientos de
auditoría que se procedimientos de
deben aplicar, con auditoría
mención de los administrativa.
objetivos
particulares

Tipo Por áreas
 Son aquellos que  Son aquellas que se
enumeran los preparan para el
desarrollo de la
procedimientos de revisión de cada una
auditoría a seguirse de las funciones de la
en situaciones empresa, como
afines a dos o más gerencia, ventas,
empresas producción, compras,
personal, etc.

 Proporcionan un plan a seguir.
 Sirve de guía práctica al hacer la planeación
de próximas auditorias.
 Si el programa es usado por áreas de
responsabilidad, fijará que le corresponda a
cada auditor en la revisión.
 El auditor estará en aptitud de modificar o
adaptar el programa, con el fin de obtener la
información necesaria

 El programa le sirve al auditor para determinar
el alcance y efectividad de los procedimientos
de la revisión.
 El supervisor de la auditoría puede planear las
tareas que habrán de realizar sus ayudantes
utilizando su capacidad y experiencia al
máximo.
 Si el auditor es asignado a otro trabajo, su
sucesor puede observar lo realizado
rápidamente.
 Cuando termina la auditoría, el programa sirve
para verificar que no hubo omisión en su

 En el manejo y control de las tareas se
requiere una política y procedimiento definido
que evite cualquier posible confusión.
 Los procedimientos incluyen la utilización y
aplicación de:
 Cuestionario general, por áreas, hojas de
análisis, revisión de documentación,
determinación de porcentajes y, muy
especialmente, la entrevista.

 Contar con la aprobación y pleno respaldo de la
dirección.
 Determinar las necesidades generales (presisar si
abarcan los aspectos indispensables para la finalidad
a perseguir).
 Llevar un “registro de tareas” supervisado por el
auditor respectivo, en el cual contendra los siguientes
datos:
 Fecha de iniciación.
 Descripción de la tarea a efectuar.
 Responsable.
 Plazo fijado para su ejecución
 Cualquier otra información útil

El sistema de control de la empresa ha de
ser estudiado para poder efectuar una
planeación correcta del trabajo de auditoria
administrativa

 “Son hojas en las que se recopilan datos,
comentarios, notas y evaluaciones de la
empresa”.
 Sirvenal auditor para demostrar que ha
efectuado una revisión en la empresa y le sirven
de base para su evaluación e informe final.

 Encabezado.
 Nombre de la empresa.
 Descripción del contenido
 Periodo que cubrirá el examen o fecha de cuando va
a quedar terminado.
 Nombre o iníciales del auditor administrativo.
 Contenido.
 No se deberá anotar lo que no tenga importancia.
 Índice de las hojas de análisis.
 Es convenientes numeras los sub-análisis con un
número y una letra. Los símbolos para el índice
deberán ser escritos con lápiz de color en la parte
superior.

 Propiedad de las hojas de análisis.
 “Un control de las hojas de análisis para que
compruebe que sus papeles representan trabajo”.
Las hojas son propiedad del auditor.
 Revisión de las hojas de análisis.
 Larevisión de las hojas de análisis deberá ser
completa, sistemática y critica.
 Importancia de las hojas de análisis.
 La importancia de las hojas de análisis depende
de la información contenida en ella.

 El auditor administrativo tiene la alternativa de
analizar las respuestas, en los siguientes
puntos:
5= excelente
4= buena
3= regular
2= deficiente
1= mala
0= N.A. (no aplicable)

“Son documentos que sirven como guía
para buscar contestación a interrogantes
acerca del área de revisión”. (Anexo X)

 Sinopsis de la Auditoria Administrativa
 Rodriguez Valencia
 Ed. trillas

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