Presentacion_Establecimiento inicial de la funcion de auditoria interna.pdf

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2023
Maestros de la Auditoría en Vivo

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Antecedentes académicos
• Contador Público, Universidad de Buenos Aires, Argentina.
• Master en Economía y Administración, ESEADE, Buenos Aires,
Argentina.
• CIA – Certified Internal Auditor, Institute of Internal Auditors, Altamonte
Springs, Florida, USA.
• CFSA- Certified Financial Services Auditor, Institute of Internal Auditors,
Altamonte Springs, Florida, USA.
• CGAP – Certified Governmental Audit Professional, Institute of Internal
Auditors, Altamonte Springs, Florida, USA.
• CISA – Certified Information Systems Auditor, Information Systems
Audit & Control Association, Rolling Meadows, Illinois, USA.
• CCSA- Certified in Control Self Assessment, Institute of Internal
• CRMA – Certified in Risk Management Assurance, Institute of Internal
• CFE – Certified Fraud Examiner, ACFE, Association of Certified Fraud
Examiners, Austin, Texas, USA.

Antecedentes profesionales
• Ex Director de Auditoría Interna en:
o Metrogas Argentina.
o BANELCO Argentina.
o XEROX Argentina.
• Ex auditor de TI en:
o Mastercard Argentina.
o Corn Products Co.
• Consultor independiente asesor del Tribunal Superior
de Cuentas de Honduras en materia de prevención y
detección del enriquecimiento ilícito.
• Ex Director de Auditoría Forense de IFPC – IGI, firma
de propiedad de Stephen P. Walker, ex agente
especial del FBI.
• Ex Director de Auditoría Forense del bufete del Dr.
Luis Moreno Ocampo, ex fiscal penal de la Corte
Internacional de la Haya.
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Posibles contextos.
Los productos del Director Ejecutivo de
Auditoría Interna.
Recursos necesarios.
Dimensionamiento.
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❑ Establecimiento de una función nueva.
❑ Reemplazo de un DEA (Director Ejecutivo
de Auditoría) anterior.
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Función nueva
Libre de vicios y
condicionamientos.
Reemplazo de una función
anterior
Con recursos existentes.
Con conocimiento de la
organización.
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El Estatuto o Manual de Auditoría Interna.
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El presupuesto de Auditoría Interna.
El plan anual de auditoría interna.
Los objetivos de auditoría interna.
El staff de auditoría interna.
Los recursos informáticos de auditoría interna.
Los reportes regulares y extraordinarios al
Comité de Auditoría.

Adhesión a la definición de auditoría interna.
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Autoridad y responsabilidad de la auditoría
interna.
Descripción de procesos y productos de
auditoría interna.
Interrelaciones con el resto de la organización.

Como cualquier otra unidad, una auditoría
interna necesita un presupuesto para funcionar,
para atender:
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El cumplimiento de su plan anual de
actividades.
Los objetivos del sector.

Identificar el universo de auditoría:
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➢ Procesos actuales.
➢ Proyectos en curso.
Identificar factores de riesgo y aplicarlos a cada
auditoría potencial en una planilla de cálculo o
instrumento equivalente.
Acordar con el Comité de Auditoría las
asignaciones a incluir en el año entrante, y las
que se deberán posponer, y por cuanto tiempo.

Para el nuevo DEA:
Corporate.co
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✓ Si la función ya existía, deberá realizar una
evaluación para trazar objetivos.
✓ Si la función es enteramente nueva, los
objetivos atenderán a la consolidación de un
mejor servicio de auditoría interna en el largo
plazo.

❑ Conforme lo prescribe el IIA – Institute of Internal
Auditors, establecer objetivos implica:
Realizar una evaluación de la situación actual
(identificando aspectos clave).
Delinear la situación deseada (desafiante pero
asequible).
Trazar los cursos de acción conducentes
estableciendo plazos, recursos y responsables.
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Implementar software de auditoría:
❑ Para automatizar tareas de
auditoría (plan anual, papeles
de trabajo, seguimiento de
recomendaciones).
Mejorar tangiblemente la calidad
de sus recursos humanos.
❑ Personal certificado.
Obtener la validación del
programa de calidad a través
de una revisión externa.
❑ Pasantías hacia y desde
Auditoría Interna.
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❑ Para consultar datos.
❑ Personal graduado.

El DEA (Director Ejecutivo de Auditoría),
debe establecer un equipo adecuado, en
cantidad y calidad.
Para ello, debe establecer perfiles de
puesto y procedimientos de selección.
Y dimensionar el equipo en relación con
el volumen de la organización.
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El IIA ha establecido un marco de competencias
o conocimientos que deben reunir los auditores
internos:
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▪ Incluye diversos dominios o campos de
conocimiento.
▪ En distinto grado según se trate del DEA,
jefes de equipo o auditores de staff.

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Equipamiento para los auditores (computadores
portables).
Software para consulta de datos.
Software para administración de tareas
(administración del plan anual y asignaciones).

Es crucial establecer una agenda de reuniones y
reportes al comité de auditoría. Reuniones regulares.
✓ Propuesta y aprobación de plan anual, objetivos y
presupuesto (anual).
✓ Informes periódicos de avance de los tres anteriores
(trimestral /cuatrimestral).
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Reuniones extraordinarias convocadas por comité y
a pedido del DEA:
✓ Exposiciones significativas de riesgo.
✓ Solicitud de tareas extraordinarias (consultorías).

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El IIA – Institute of Internal Auditors permite
participar de un benchmarking y adquirir sus
resultados.
Allí, se pueden obtener datos tales como:
https://www.theiia.org/en/products/bookstore/2021-audit-
intelligence-suite---benchmarking-report-suite/
❖ Presupuesto de Auditoría Interna en relación con el de
la empresa.
❖ Cantidad de auditores en relación con la nómina total.
❖ Porcentaje de staff de auditoría interna profesional y
certificado.

Encuesta de satisfacción entre clientes de Auditoría
Interna e integrantes del Comité de Auditoría.
Adecuada supervisión de instancias clave del proceso
de Auditoría Interna.
Revisión externa de calidad al menos cada cinco años.
Para una función nueva, un primer diagnóstico en el
primer año (análisis de brecha) puede ser de gran ayuda.
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Evitar la subjetividad tanto como sea posible.
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Atender a la evaluación de las instancias del
proceso de auditoría interna en las cuales se
interactúa con el cliente:
Reunión de inicio.
Requerimientos de información.
Sustento de apreciaciones de auditoría interna.
Reunión de cierre.
Valor añadido por los informes de auditoría
interna.

Muchas gracias por su atención !!!
guillermo@guillermocasal.com
guillermohoraciocasal@gmail.com

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