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Presupuestos de instituciones educativas
Este documento presenta información sobre la elaboración de presupuestos en instituciones educativas. Explica conceptos contables y de costos, y métodos para calcular el punto de equilibrio, determinar costos y elaborar presupuestos de ingresos, gastos, capital e inversiones. El objetivo final es analizar la información presupuestaria para mantener o mejorar el crecimiento económico de las instituciones.
En este documento
Desarrollado con IA
Presentación del módulo de presupuestos en instituciones educativas dirigido a profesionales.
El módulo busca que los profesionales aprendan a formular y ejecutar presupuestos para instituciones educativas.
Detallando la organización del módulo y su contenido.
Introducción a la contabilidad y su importancia, así como la estructura de informes financieros básicos.
Presenta los estados financieros básicos de una unidad educativa, incluyendo ingresos y egresos.
Mostrando los activos, pasivos y patrimonio de una institución educativa hasta junio de 2011.
Define el costo de producción y sus elementos esenciales como la remuneración y costos asignados.
Detalla el sistema de costos por órdenes y procesos, incluyendo datos específicos de estudiantes.
Explica cómo calcular el punto de equilibrio mediante diferentes métodos y sus aplicaciones.
Métodología ABC para la asignación de costos y análisis de la gestión de recursos en actividades educativas.
Definición y propósito de elaborar presupuestos en instituciones educativas.
Identificación de flujos de efectivo, incluyendo ingresos y gastos proyectados de manera mensual.
Inversiones permanentes y métodos cuantitativos para determinar el financiamiento en instituciones.
Discusión sobre el período de repago y el análisis de la tasa interna de retorno en proyectos educativos.
Llamado a la aplicación científica en la gestión educativa, sugiriendo mejoras en la práctica.
Información de horarios de tutorías y de contacto del instructor Mgs. Mónica Rodríguez.
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- 2. Este módulo esdirigido a profesionales en formación que son o serán parte esencial del equipo estratégico de una institución educativa, mediante sus actividades garantizarán la permanencia y crecimiento económico de las mismas. Las herramientas estratégicas que viabilizan la administración económica consisten en: Determinar costos Elaborar presupuestos Estas permitirán obtener un rendimiento sobre la inversión realizada. I N T R O D U C C I Ó N
- 3. OBJETIVOS DEL MÓDULOAplicar normas, principios y procedimientos en la formulación, ejecución y liquidación del presupuesto institucional, a través de herramientas contables y administrativas básicas. Calcular costos de servicios prestados por instituciones educativas. Analizar la información y plantear estrategias que permitan el mantenimiento y/o crecimiento económico de una institución educativa.
- 4. ESTRUCTURA DEL MÓDULO
- 5. BASES CONTABLES Fundamentose importancia de la Contabilidad Grupos de cuentas El proceso contable Estados Financieros Básicos
- 7. BASES CONTABLES Fundamentose importancia de la Contabilidad Grupos de cuentas El proceso contable Estados Financieros Básicos
- 8. PROCESO CONTABLERECONOCIMIENTO de TRANSACCIONES JORNALIZACIÓN O REGISTRO MAYORIZACIÓN ESTRUCTURA DE INFORMES Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Costos de Productos Vendidos
- 9. BASES CONTABLES Fundamentose importancia de la Contabilidad Grupos de cuentas El proceso contable Estados Financieros Básicos
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- 11. ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA )
- 12. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS UNIDAD EDUCATIVA QUITO ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO 2011 UNIDAD EDUCATIVA QUITO ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO 2011 RENTAS O INGRESOS Xxxxx $ xxxx,xx Xxxxxxx xx.xxx,xx TOTAL RENTAS $xx.xxx,xx (-) GASTOS O EGRESOS Xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,xx TOTAL GASTOS $xxx,xx RESULTADO DEL EJERC. $ xx.xxx, xx ________ ________ _________ RECTOR COLECTOR CONTADOR
- 13. ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Activos Pasivos Patrimonio
- 14. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS UNIDAD EDUCATIVA QUITO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2011 UNIDAD EDUCATIVA QUITO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2011 ACTIVOS Xxxxx $ xxx,xx Xxxxxx xx..xxx,xx TOTAL ACTIVOS $23.400,00 PASIVOS Cuentas por pagar 200,00 TOTAL PASIVOS $200,00 PATRIMONIO Capital $23.200,00 T.PASIVO + PATRIMONIO $23.400,00 ________ ________ _________ RECTOR COLECTOR CONTADOR ACTIVOS Caja $ 700,00 Bancos 100.000,00 Pensiones por cobrar 3.500,00 TOTAL ACTIVOS $104.200,00 PASIVOS Préstamos por pagar 4.000,00 TOTAL PASIVOS $4.000,00 PATRIMONIO Capital $100.200,00 T.PASIVO + PATRIMONIO $104.200,00 ________ ________ _________ RECTOR COLECTOR CONTADOR
- 15. LOS COSTOS ENLAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS
- 16. ELEMENTOS DEL COSTOCOSTO DE PRODUCCIÓN Bienes para la producción de un bien o prestación de un servicio Remuneración: personas que intervienen directamente en la prod. de un bien o prestación de un servicio Costos necesarios para complementar la prod. o prestación de servicios SE ASIGNAN DIRECTAMENTE AL SERVICIO
- 20. Los CI seaplican según el # horas de M.O.D Se prestó servicios a 500 estudiantes de Ed. Básica. M.D $4500 M.O.D. $6700 ( 1000 horas) C.I. Fijos $11200 C.I. Variables $10300 CÁLCULO DEL COSTO TOTAL Y UNITARIO Sistema de costos por órdenes de producción, doctrina del costeo total y base histórica .
- 21. CÁLCULO DEL COSTOTOTAL Y UNITARIO Sistema de costos por procesos de producción No. estudiantes: 1200 M.P $12.600 M.O. $40.000 C.I. Fijos $10.500 C.I. Variables $9.800
- 22. Es el nivelde actividades en que los ingresos (rentas) son iguales a los egresos (gastos) Por lo tanto, un líder educativo debe buscar estrategias para superar el PE y obtener rentabilidad económica. PUNTO DE EQUILIBRIO
- 23. PUNTO DEEQUILIBRIO – MÉTODO ALGEBRAICO DATOS : Ingresos por estudiante: $120 + (60x10)= 720 Costo por estudiante: $500 (Costo variable) Costos fijos: $132.000 Fórmula: Ventas – Costos variables – Costos fijos = utilidad o pérdida 720x – 500x – 132.000 = 0 720x – 500x = 0 + 132.000 220x = 132.000 x = 132.000 / 220 x = 600 estudiantes Esta respuesta se comprueba en el estado de resultados
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- 25. PUNTO DEEQUILIBRIO – MÉTODO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN O MARGEN DE UTILIDAD DATOS : Ingresos por estudiante: $120 + (60x10) = 720 Costo por estudiante: $500 (Costo variable) Costos fijos: $132.000 Calcular el margen de contribución Fórmula: Ventas – Costos variables = margen de contribución 720 – 500 = 220 2. Aplicar la fórmula para calcular el PE PE= Costos fijos / Margen de contribución = 132.000 / 220 = 600 estudiantes
- 26. PUNTO DEEQUILIBRIO – MÉTODO GRÁFICO DATOS : Costos fijos: $132.000 Ingresos por estudiante: $120 + (60x10) = 720X600=432000 I N G R E S O S
- 27. COSTOS BASADOS ENACTIVIDADES Distribuye los costos y gastos indirectos entre las actividades para luego asignar a los productos o servicios, basado en el consumo de dichas actividades. CONDUCTORES DE RECURSO CONDUCTORES DE ACTIVIDAD
- 28. CÁLCULO DE COSTOS:METODOLOGÍA ABC CUADRO 1 SERVICIOS PRESTADOS Y COSTOS DE M.D. Y M.O.D SERVICIOS PRESTADOS # DE UNIDADES MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA Ed. Básica 300 $ 52.500 Bachillerato 120 $ 3.000 $ 65.000
- 29. COSTOS INDIRECTOS CUADRO 2 COSTO DE LOS RECURSOS Y CONDUCTORES DE LOS RECURSOS RECURSOS COSTO CONDUCTOR DE RECURSO Sueldos al personal administrativo $ 42.000 Número de empleados Gastos varios $ 35.000 % estimado de consumo
- 30. CUADRO 3 ACTIVIDADES Y CONDUCTORES DE RECURSOS REQUERIDOS POR LAS ACTIVIDADES ACTIVIDADES Sueldos al personal administrativo Gastos varios Número de empleados % estimado de consumo Administrar 5 80% Docencia 25 20%
- 31. CUADRO 4 CONDUCTORES DE ACTIVIDAD ACTIVIDADES CONDUCTOR DE ACTIVIDAD Administrar % de dedicación Docencia Número de estudiantes
- 32. CUADRO 5 CONDUCTORES DE ACTIVIDAD REQUERIDOS POR LOS OBJETOS DEL COSTO OBJETOS DE COSTO Administrar Docencia % de dedicación Número de Estudiantes Ed. Básica 60% 300 Bachillerato 40% 120
- 33. D E SA R R O L L O % DE ASIGNACIÓN DE COSTOS DE LOS RECURSOS A LAS ACTIVIDADES CUADRO 6 ACTIVIDADES R E C U R S O S Sueldos al personal administrativo Gastos varios # empl. % % Administrar 5 16,67 80% Docencia 25 83,33 20% TOTAL 30 100,00 100,00 Referencia: Cuadro 3
- 34. Referencia: cuadro 2ASIGNACIÓN DE COSTOS DE LOS RECURSOS A LAS ACTIVIDADES CUADRO 7 ACTIVIDA DES R E C U R S O S TOTAL Sueldos al personal administrativo Gastos varios 42.000 35.000 % Valor % Valor Administrar 16,67 7.001,40 80% 28.000,00 35.001,40 Docencia 83,33 34.998,60 20% 7.000,00 41.998,60 TOTAL 100,00 42.000,00 100 35.000,00 77.000,00
- 35. % DEASIGNACIÓN DE COSTOS DE LAS ACTIVIDADES A LOS OBJETOS DEL COSTO CUADRO 8 OBJETOS DEL COSTO Administrar Docencia % # estudiantes % Ed. Básica 60% 300 71,4 Bachillerato 40% 120 28,6 TOTAL 100% 420 100% Referencia: Cuadro 5
- 36. ASIGNACIÓN DEL COSTODE LAS ACTIVIDADES A LOS OBJETOS DEL COSTO CUADRO 9 OBJETOS DEL COSTO Administrar $ 35.001,40 Docencia $ 41.998,60 TOTAL % Valor % Valor Ed. Básica 60% 21.000,84 71,4 29.987,00 50.987,84 Bachillerato 40% 14.000,56 28,6 12.011,60 26.012,16 TOTAL 100% 35.001,40 100% 41.998,60 77.000,00 % CUADRO ANTERIOR VALORES : CUADRO 7
- 37. Referencia: Cuadro 1:MD. MO. C.I. Valores totales del cuadro 9 DETERMINACIÓN DEL COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO CUADRO 10 OBJETOS DEL COSTO M.D. MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS COSTO TOTAL # EST. COSTO UNITARIO Ed. Básica 52.500 50.987,84 103.487,84 300 344,96 Bachillerato 3.000 65.000 26.012,16 94.012,16 120 783,43 TOTAL 3.000 117.500 77.000,00 197.500,00 420
- 38. P R ES U P U E S T O Es la previsión anticipada de rentas y gastos, expresada en cifras monetarias , el mismo que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previamente establecidas por las instituciones educativas.
- 40. Consiste en identificary cuantificar las fuentes y empleos o usos de dinero durante un período determinado. OBJETIVOS Determinar el saldo de Caja Evaluar políticas de cobro o pago Tomar decisiones de inversión FORMAS DE ELABORACIÓN Vertical o mediante cédulas . FLUJOS DE CAJA (EFECTIVO)
- 41. PRESUPUESTO DE FLUJOSDE EFECTIVO
- 42. Cédula de ingresosproyectados Concepto de ingresos Agosto Septiembre Octubre Matrículas ordinarias 47.000,00 Pensiones 28.000,00 28.000,00 28.000,00 Arriendo del bar 1.200,00 1.200,00 1.200,00 Venta de uniformes 10.800,00 TOTAL INGRESOS 87.000,00 29.200,00 29.200,00
- 43. Cédula de gastosproyectados Concepto de gastos Agosto Septiembre Octubre Remuneración al personal docente 24.000,00 24.000,00 24.000,00 Remuneracíón al personal administrativo y de servicios 5.200,00 5.200,00 5.200,00 Suministros y materiales 1.500,00 Servicios básicos 500,00 500,00 500,00 Gastos de construcción 10.000,00 5.000,00 TOTAL GASTOS O EGRESOS 29.700,00 39.700,00 36.200,00
- 44. Flujo de efectivoproyectado Flujos de efectivo Agosto Septiembre Octubre Saldo inicial de efectivo 7.900,00 65.200,00 54.700,00 Ingresos de efectivo Proyectado 87.000,00 29.200,00 29.200,00 Total disponible 94.900,00 94.400,00 83.900,00 Menos: gastos proyectados 29.700,00 39.700,00 36.200,00 Saldo final de efectivo 65.200,00 54.700,00 47.700,00
- 45. PRESUPUESTO DE CAPITAL(Presupuesto de inversiones permanentes)
- 46.
- 47. PERÍODO DE REPAGO (Período de Recuperación )
- 48. DATOS* ALTERNATIVA A ALTERNATIVA B Costo (I) $ 100.000,00 $ 80.000,00 Vida estimada de servicios 10 años 5 años Flujo de Caja $ 25.000,00 $ 25.000,00 FÓRMULA PR= I I FC FC PR= $ 100.000,00 $ 80.000,00 $ 25.000,00 $ 25.000,00 PR= 4 3,2 años Donde: I= Inversión o Costo FC = Flujo de Caja anual proveniente de las operaciones CÄRDENAS, Raúl y Napoles: Presupuestos teoría y práctica. Segunda Edición. p.135, 136
- 49.
- 50. TASA INTERNA DERETORNO
- 51. TIR CON ANUALIDADESIGUALES * Proyecto : R Desembolso inicial : $134.500 Vida económica : 4 años Flujo de Caja : $50.000 por año (anualidad) TIR Desembolso Inicial Flujo de Caja 134.500 50.000 2,69 (Buscar en la ilustración 5.2 en el renglón de 4 años) = 18% TIR, tasa de descuento INTERPRETACIÓN: La tasa de descuento del 18% hace que el flujo de caja proveniente de las operaciones sea igual al desembolso inicial. CÄRDENAS, Raúl y Napoles: Presupuestos teoría y práctica. Segunda Edición. p. 138
- 52. El estudio delpresente módulo debe llevarles a un compromiso de cambio, para realizar de manera científica lo que hoy lo hacen de forma empírica, intuitiva y por costumbre. Mgs. Mónica Rodríguez J. Julio 2011
- 53. . HORARIODE TUTORIAS LUNES Y MARTES DE 15h30 a 17h30 Telf. 02 3194 597 088 213 253 Mónica Rodríguez J. QUITO ‑ ECUADOR 2011