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SISTEMA DE FACTURACIÓN VIRTUAL

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
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www.impuestos.gob.bo CAMBIO, 3 de julio de 2016
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que conforme al Artículo 4, inciso m) de la Ley N° 2166 de 22 de diciembre de 2000, del
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), es atribución de esta entidad diseñar sistemas y
procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias.
Que conforme al Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano, la Administración Tributaria se encuentra facultada para emitir normas
administrativas de carácter general a los efectos de la aplicación de la normativa tributaria.
Que el Artículo 79, Parágrafo I de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano, concordante con el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero
de 2004, establece que la facturación siempre que sea autorizada por la Administración
Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podrá efectuarse por cualquier
medio tecnológicamente disponible en el país, debiendo permitir la identificación de quien
las emite, garantizar la verificación de la integridad de la información y datos registrados,
de forma tal que cualquier modificación de las mismas ponga en evidencia su alteración y
cumplir los requisitos de pertenecer únicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto
y exclusivo control.
Que el Artículo 4 de la Ley N° 843 de 20 de mayo de 1986 (Texto Ordenado Vigente),
establece que al perfeccionamiento del hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado
(IVA), la transacción debe estar obligatoriamente respaldada por la emisión de la Factura,
Nota Fiscal o Documento Equivalente.
Que el Artículo 13 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artículo
13 del Decreto Supremo N° 21530 Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, faculta a
la Administración Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisión de Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, además de los registros que deberán llevar los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto.
Que mediante Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007,
Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07), se establecen los procedimientos y modalidades
de facturación en actual vigencia.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0004-10 de 26 de marzo de 2010, se
establece el funcionamiento de la Oficina Virtual para los Sujetos Pasivos y/o Terceros
Responsables.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-11 de 01 de abril de 2011, se
establecen controles efectivos a los Sujetos Pasivos que comercialicen Gasolina Especial,
Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0040-12 de 21 de diciembre de 2012,
se reglamenta el formato de Factura en la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o
Diésel Oíl por Estaciones de Servicio.
Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0049-13 de 30 de diciembre de 2013,
modificada por la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-14 de fecha 14 de marzo
de 2014, se reglamenta la implementación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en
sustitución del Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07).
Que por Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014
modificada por las Resoluciones Normativas de Directorio Nº 10-0029-14 de 6 de noviembre
de 2014, Nº 10-0032-14 de 26 de diciembre de 2014, Nº 10-0006-15 de 31 de marzo de
2015, Nº 10-0013-15 de 19 de junio de 2015, Nº 10-0029-15 de 4 de noviembre de
2015 se reglamenta la implementación del Sistema de Facturación Virtual y se establecen
Modalidades de Facturación, procedimientos, aspectos técnicos, formalidades, requisitos
para la dosificación, activación, inactivación, emisión y conservación de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisión y registro; la autorización
y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisión de información de los
Libros de Compras y Ventas IVA, así como la autorización y dosificación de Facturas para
espectáculos públicos y artistas nacionales.
Que en el marco del Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) se ha
desarrollado el Sistema de Facturación Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet,
para la modernización, optimización e integración de procesos y aplicaciones impositivas,
con la premisa de dotar a la Administración Tributaria de mecanismos de control oportunos
y eficientes que le permitan cumplir adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento
de las obligaciones tributarias de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
Que debido a particularidades presentadas en vigencia del actual Sistema de Facturación
Virtual, es necesario complementar ciertos aspectos normativos, así como consolidar en
un solo texto legal todas las disposiciones que reglamentan el SFV, a efecto de facilitar a
los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Que conforme al Artículo 19, inciso p) del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre
de 2001, Reglamento de la Ley Nº 2166, del Servicio de Impuestos Nacionales, el
Presidente Ejecutivo en uso de sus atribuciones y en aplicación del numeral 1, inciso a)
de la Resolución Administrativa de Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se
encuentra autorizado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades
conferidas por el Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano, y las disposiciones precedentemente citadas,
RESUELVE:
CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. (Objeto).- La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por
objeto reglamentar la implantación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en la
Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales, estableciendo Modalidades
de Facturación, procedimientos, aspectos técnicos, formalidades, requisitos para la
dosificación, activación, inactivación, emisión y conservación de Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisión y registro; la autorización y
control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisión de información de los
Libros de Compras y Ventas IVA, así como la autorización y dosificación de Facturas para
espectáculos públicos y artistas nacionales.
Artículo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolución,
alcanzan a todos los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas
Jurídicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades
carentes de personalidad jurídica que se encuentran constituidas en el ámbito civil o
comercial y realicen actividades comerciales de trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autónomos, Departamentales, Municipales,
Universidades y todas las instituciones del sector público en general, centralizadas
y descentralizadas, así como Empresas Públicas, están alcanzadas por la presente
Resolución, siempre que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor
sea repuesto o pagado bajo contraprestación económica, conforme lo previsto en el
Artículo 4 de la Ley N° 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo excepciones establecidas
en Leyes especiales.
Artículo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la
presente Resolución los documentos fiscales relacionados con las Tasas y Contribuciones
Especiales establecidas por Ley, así como las Patentes Municipales que cumplan con lo
previsto en el Artículo 9, parágrafo III y los Artículos 11 y 12 de la Ley N° 2492 de 2 de
agosto de 2003, Código Tributario Boliviano.
Artículo 4. (Definiciones).- A efecto de la presente Resolución se aplicarán las
siguientes definiciones:
a) Activación de Dosificación: Es el procedimiento por el cual en las Modalidades de
Facturación Manual o Prevalorada la imprenta autorizada habilita a través del SFV las
Facturas o Notas Fiscales que se haya previamente asignado, cuando éstas han sido
impresas.
b) Activación de Suscripción: Es el procedimiento por el cual la Administración
Tributaria activa las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por
Ciclos.
c) Actividad Económica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra
desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes
del Servicio de Impuestos Nacionales.
d) Asignación de Trabajos de Impresión: Es el procedimiento por el cual una imprenta
autorizada se asigna un trabajo de impresión en el SFV, previamente solicitado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para las Modalidades de Facturación Manual o
Prevalorada.
e) Característica Especial: Es una particularidad propia de una dosificación de Facturas
o Notas Fiscales, por la cual se distingue de otras dosificaciones. Algunas características
especiales solamente pueden utilizarse cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
tiene registrada y vigente una determinada actividad económica y/o una característica
tributaria en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
f) Característica Tributaria: Es una particularidad complementaria a la actividad
económica declarada por el contribuyente y registrada en el Padrón Nacional de
Contribuyentes.
g) Certificado Digital: Es un documento digital otorgado por una entidad certificadora
autorizada conforme establece la Ley Nº 164 de 8 de agosto de 2011 y Decreto
Supremo Nº 1793 de 13 de noviembre de 2013, Reglamento para el Desarrollo de
Tecnologías de Información y Comunicación, que vincula unos datos de verificación de
firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital es válido únicamente
dentro del término de vigencia indicado en el mismo, requerido en las Modalidades de
Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
h) Clave de Asignación de la Imprenta: Es el número comunicado a las imprentas
autorizadas por el SFV, que se genera a momento de asignarse el trabajo de impresión
en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada.
i) Clave de Dosificación: Es el número generado por el SFV para el Sujeto Pasivo,
Tercero Responsable o la imprenta autorizada en el trámite de dosificación de Facturas
o Notas Fiscales, utilizado para activar y/o cancelar la dosificación.
j) Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptación que se emplea en la
generación de una firma digital sobre un documento digital, es mantenida en reserva y
utilizada únicamente por el titular de la misma.
k) Clave Pública: Clave generada bajo un sistema de encriptación que es conocida y
usada por el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma
digital, puesta en dicho documento.
l) Código de Control: Es el dato alfanumérico, que se genera de la combinación de la
llave digital proporcionada por la Administración Tributaria, los datos de dosificación y
la información de la transacción comercial, individualizando la Factura o Nota Fiscal,
con el propósito de asegurar su inalterabilidad.
El código de control a ser incorporado en las Facturas o Notas Fiscales emitidas a través
de las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos, está constituido por pares de datos alfanuméricos separados por
guiones (-) y expresados en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener
la letra “O” solamente el número cero (0). Para la generación del código de control el
monto de la transacción se considera redondeado sin decimales.
m)Código de Respuesta Rápida (Código QR): Es la imagen que almacena información
de la dosificación autorizada por la Administración Tributaria y datos de la transacción
de la Factura o Nota Fiscal, representada a través de una matriz de puntos o un código
de barras bidimensional, que contiene cadenas de datos (números, letras y signos) de
libre acceso a su lectura.
n) Comportamiento Tributario: Es el conjunto de criterios y parámetros establecidos
por la Administración Tributaria a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad
en las dosificaciones solicitadas o restringir las mismas.
o) Comprador: Persona Natural o Jurídica (incluidas las herencias yacentes, comunidades
de bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica), pública o privada, que
al haber adquirido y pagado por un determinado bien, servicio u otra operación, se
constituye propietario del original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente
emitido.
p) Comprobante Electrónico (CE): Es un mensaje electrónico de recepción de
información que confirma la comunicación entre los sistemas de la Administración
Tributaria y el del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Utilizado en las Modalidades de
Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
q) Copia digital de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el
ejemplar registrado y almacenado en medio digital que contiene la misma información
y características de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente original y
se constituye en el comprobante de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable Emisor.
r) Copia física de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar
físico impreso que contiene la misma información y características de la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la
operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Emisor.
s) Documento Equivalente: Es el documento, que si bien no se constituye en una
Factura o Nota Fiscal propiamente dicha, su emisión implica la realización de
una operación gravada por el IVA, dando lugar al cómputo del Crédito Fiscal para
el comprador conforme lo establecido en disposiciones tributarias vigentes (Ej.
Declaración Única de Importación (DUI) y Boletos Aéreos).
t) Dosificación: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, solicita a través del SFV Facturas o Notas Fiscales para su posterior
activación, generación y emisión, en función de los parámetros de tiempo, cantidad,
sucursal, actividad económica y característica especial, conforme a la modalidad de
Facturación por la que optare.
u) Dosificación por Tiempo: Tipo de dosificación que otorga un determinado periodo
de tiempo para la emisión de la Factura o Nota Fiscal, computable a partir de la fecha
de la solicitud de dosificación.
v) Dosificación por Cantidad: Tipo de dosificación que otorga una cantidad determinada
de Facturas o Notas Fiscales.
w) Emisión: Es el acto a través del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, emite
la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador, conforme la normativa
tributaria vigente, cumpliendo las formalidades establecidas por la Administración
Tributaria en la presente Resolución.
x) Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados
Digitales que legitiman la relación entre la identidad del usuario y su clave pública,
ante terceros.
y) Espectáculo Público: Actividad económica donde la participación del público
es abierta, general, e involucra un costo para el asistente. De carácter enunciativo
y no limitativo, comprende: obras de teatro o actuaciones de compañías teatrales,
conciertos, recitales o presentaciones de música, presentaciones de ballet y baile
artístico o coreográfico, operas, operetas o zarzuelas, desfiles de moda, verbenas,
peñas folklóricas, fiestas, presentaciones circenses, presentaciones de magia o
ilusionismo, presentaciones humorísticas, deportivas, etc.
z) Espectáculo Público Eventual: Es aquel evento de carácter eventual organizado por
personas inscritas o no al Padrón Nacional de Contribuyentes, en escenarios públicos,
propios o diferentes, pudiendo o no contar con la participación de artistas nacionales
y/o extranjeros, por ejemplo eventos deportivos, artísticos, culturales, etc.
aa) Espectáculo Público Permanente: Evento realizado por el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable registrado en el Régimen General del Padrón Nacional de Contribuyentes,
con la actividad Espectáculos Públicos Permanentes, mismos que son realizados de
forma habitual y continua, cuya dosificación de Facturas no podrá ser utilizada para
espectáculos públicos eventuales.
bb) Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por la Administración
Tributaria cuya emisión respalda la realización de compra-venta de bienes muebles,
contratos de obras, prestación de servicios o toda otra prestación cualquiera fuere su
naturaleza alcanzados por el IVA u otro impuesto, que incluye además a los Recibos
de Alquiler.
cc) Fecha Límite de Emisión: Es el plazo máximo otorgado por la Administración
Tributaria para la emisión de Facturas o Notas Fiscales, previamente dosificadas y
activadas.
dd) Feria: Es el evento realizado bajo responsabilidad de un organizador, en los que se
controla su ingreso y con duración definida. (Ejemplo: EXPOCRUZ, FIPAZ, Feria del
Libro, etc.).
ee) Firma Digital: Es la firma electrónica que identifica únicamente a su titular, creada
por métodos que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular,
susceptible de verificación y está vinculada a los datos del documento digital de modo
tal que cualquier modificación de los mismos ponga en evidencia su alteración.
ff) Generación: Es una etapa del proceso de Facturación previo a la emisión de la Factura
o Nota Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que permite obtener
el código de control a partir de los datos de la dosificación y la información de la
transacción comercial.
gg) Inactivación de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el
cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administración Tributaria, la
inactivación de las Facturas o Notas Fiscales, involucrando los siguientes procesos:
Anulación, No Utilización, Extravío de Facturas o Notas Fiscales hayan sido o no
Emitidas y Cierre de Dosificación por Tiempo.
hh) Llave Digital: Es una clave personalizada para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
proporcionada por el SFV para cada dosificación, que permite la generación del código
de control en combinación con otros datos de la dosificación y la transacción.
ii) Modalidad de Facturación: Es una determinada forma de Facturación, que se rige a
través de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturación Virtual
(SFV).
jj) No repudio: Principio que rige los documentos digitales que establece la garantía
de que un mensaje electrónico de datos o un documento digital, ambos firmados
digitalmente, no puedan ser negados en su autoría y contenido.
kk) Nominatividad: Es mínimamente el primer apellido o razón social del comprador y
el número de su Documento de Identidad (Cédula de Identidad o Cédula de Identidad
de Extranjero) o Número de Identificación Tributaria consignado en la Factura, Nota
Fiscal o Documento Equivalente.
ll) Nota de Crédito - Débito: Nota Fiscal de ajuste autorizado por el Servicio de
Impuestos Nacionales, que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en
el Crédito o el Débito Fiscal IVA, cuando efectivamente se produce la devolución o
rescisión total o parcial de bienes y/o servicios adquiridos con anterioridad al periodo
que se liquida.
mm) Número de Autorización: Es el número asignado por el SFV que permite
identificar una dosificación.
nn) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informáticos, con
quien se coordinarán las pruebas de conexión entre el SFV de la Administración
Tributaria y el sistema de facturación del Sujeto Pasivo.
oo) Personalización: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable define la actividad económica y las características especiales de la Factura
o Nota Fiscal.
pp) Sistema de Facturación Computarizado (SFC): Es el software o programa
informático, mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisión
de sus Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturación Computarizada,
Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
qq) Suscripción: Es el procedimiento que permite al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
darse de alta para utilizar las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica
Web y/o Electrónica por Ciclos.
Artículo 5. (Modalidades de Facturación).- Se establecen las siguientes Modalidades
de Facturación:
a) Facturación Manual: Modalidad en la cual la información de la dosificación es pre
impresa a través de imprentas autorizadas por la Administración Tributaria, previa
solicitud de dosificación y la emisión de la Factura o Nota Fiscal puede realizarse en
forma manuscrita o informática (ver Anexo N° 1).
b) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna
el precio pre impreso del bien vendido o servicio prestado, según corresponda, así
como los datos de la dosificación. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del
comprador, utilizada en algunas actividades económicas de consumo masivo y/o
precio fijo habilitadas al efecto en función a los requerimientos comerciales, como por
ejemplo: espectáculos públicos permanentes o eventuales con fecha predeterminada,
venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefonía móvil, pago por uso de terminales
terrestres o aéreas, boletos o entradas y venta de productos a través de máquinas
dispensadoras u otros similares (ver Anexo N° 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de
cortesía, éstas deben cumplir con todos los requerimientos técnicos establecidos,
incluido el precio, el cual deberá ser del mismo valor asignado para la venta al público
generando el correspondiente débito fiscal. En lugar visible, deberá consignarse la
leyenda “DE CORTESIA”.
c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal
se realiza a partir de un sistema de facturación computarizado (SFC) desarrollado o
adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deberá cumplir
con los aspectos técnicos para la generación del código de control y la impresión del
Código QR (ver Anexo N° 3).
d) Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de
Factura o Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el
SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen
bajo nivel de Facturación en un período; su impresión es optativa (ver Anexo N° 4).
e) Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturación
computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, deberán interactuar
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0021-16
La Paz, 01 de julio de 2016

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directamente con el SFV para la generación de las Facturas o Notas Fiscales, las
cuales serán individualizadas con un código de control generado y asignado por la
Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren
por esta Modalidad de Facturación, deberán previamente tramitar la respectiva
suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos conforme las especificaciones
técnicas publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario además contar
con el Certificado Digital vigente y conexión a Internet permanente. Las Facturas o
Notas Fiscales serán generadas digitalmente, mínimamente en formato PDF, según
requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la
emisión de Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturación
computarizado registrado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente
con la certificación de la generación del código de control conectado al inicio y fin
de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración Tributaria. Los intervalos
de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas por la duración
del ciclo. La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por la
Administración Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por
esta Modalidad de Facturación, deberán previamente tramitar la respectiva suscripción
ante el SIN y cumplir con las especificaciones técnicas publicadas en el portal tributario
del SIN, además contar con el correspondiente certificado digital y conexión a Internet.
Artículo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
optaren por las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por
Ciclos, a fin de prever cualquier eventualidad con la transmisión de datos, deberán habilitar
también la Modalidad de Facturación Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energía
eléctrica), los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrán utilizar la Modalidad de
Facturación Manual.
III. En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos, cuando la contingencia impida
la remisión de la información a la Administración Tributaria, el SIN podrá ampliar la
duración del ciclo hasta un nuevo plazo.
Artículo 7. (Características Especiales).- Las dosificaciones de Facturas o Notas
Fiscales podrán tener una o más de las siguientes características especiales:
a) Sin Derecho a Crédito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no
habiendo generado el correspondiente débito fiscal para el emisor, tampoco pueden ser
utilizadas para el cómputo de Crédito Fiscal por parte del comprador. Esta característica
especial podrá aplicarse a todas las Modalidades de Facturación establecidas en el
Artículo 5 de la presente Resolución.
b) Facturación por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta característica
especial son emitidas por los titulares de la transacción comercial a través de un tercero
emisor debidamente autorizado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable Titular en
el SFV, no obstante el titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el
Fisco por el pago de los tributos, la dosificación y las demás obligaciones tributarias
dispuestas al efecto (ver Anexo N° 5). Cada transacción deberá ser emitida en una sola
Factura pudiendo utilizarse un sistema de facturación computarizado propio del titular o
del tercero emisor. Esta característica podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación
Manual, Computarizada y Electrónica por Ciclos, establecidas en los incisos a), c), y f)
del Artículo 5 de la presente Resolución.
En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos el tercero emisor deberá registrar
su sistema de facturación computarizado, contar con el Certificado de generación
del código de control, contar con el certificado digital del titular de la transacción y
conexión a Internet.
El Sujeto Pasivo Titular será responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las
obligaciones formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha
característica especial, sin perjuicio que éste practique su derecho a repetir contra el
tercero emisor. Este tratamiento no se aplicará en caso de incurrir en la contravención
de no emisión de factura, nota fiscal o documento equivalente, prevista en el Artículo
164 de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano, en cuyo caso será responsable el
tercero emisor.
c) Facturación Conjunta: Característica especial que permite la emisión de dos o
más Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento,
pudiendo ser generada en el sistema del Sujeto Pasivo Incluido para su emisión a
través del sistema de facturación computarizado del Sujeto Pasivo Emisor; el Sujeto
Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos, serán responsables ante el Fisco por el
pago de tributos, dosificación y demás obligaciones tributarias, de forma independiente
y en relación a las operaciones gravadas que les correspondan, (ver Anexo N° 6). Esta
característica especial podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación Computarizada
y Electrónica por Ciclos, establecidas en los incisos c) y f) del Artículo 5 de la presente
Resolución.
En todos los casos, el Sujeto Pasivo Emisor será registrado y autorizado en el SFV por
todos los Sujetos Pasivos Incluidos. La dosificación con esta característica especial
deberá ser realizada tanto por el Sujeto Pasivo Emisor como por cada uno de los
Sujetos Pasivos Incluidos.
Los Sujetos Pasivos Incluidos y el Emisor serán responsables ante el Fisco por el
cumplimiento de las obligaciones formales propias relativas a la emisión de Facturas o
Notas Fiscales con dicha característica especial, sin perjuicio de que los Sujetos Pasivos
Incluidos practiquen su derecho a repetir contra el emisor. Este tratamiento no se
aplicará en caso de incurrir en la contravención de no emisión de factura, nota fiscal o
documento equivalente, prevista en el Artículo 164 de la Ley N° 2492 Código Tributario
Boliviano, en cuyo caso será responsable el emisor.
d) Impresiones en el exterior: Característica especial que permite la impresión de
las Facturas Prevaloradas en el exterior, previa autorización y dosificación activada
automáticamente en el SFV. Ejemplo tarjetas prepago (ver Anexo N° 2).
e) Alquiler de Bienes Inmuebles: Característica especial que permite la emisión de los
recibos de alquiler (ver Anexo N° 7). Es requisito contar con la actividad económica
de Alquiler de Bienes Raíces Propios activa en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
Esta característica especial se aplica en las Modalidades de Facturación Manual,
Computarizada, Oficina Virtual y Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos a), c),
d) y f) del artículo 5 de la presente Resolución.
f) Factura Comercial de Exportación: Característica especial aplicable por los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que realicen la exportación definitiva, incluidas las
operaciones RITEX, de mercancías que cumplan con las formalidades establecidas por
la Aduana Nacional (ver Anexo N° 8); podrán utilizar las Modalidades de Facturación
Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en
los incisos c), d), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
g) Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación: Esta característica
especial deberá ser aplicada cuando la exportación se realice en libre consignación
conforme lo establecido en el Artículo 141 del Decreto Supremo Nº 25870 de 11 de
agosto de 2000, debiendo añadir el título “FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN EN
LIBRE CONSIGNACIÓN” (ver Anexo Nº 9); puede ser utilizada en las Modalidades de
Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos,
previstas en los incisos c), d) e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
h) Factura Turística: Característica especial aplicable a las operaciones de turismo
receptivo conforme lo dispuesto en el Artículo 30 de la Ley N° 292 de fecha 25 de
septiembre de 2012 (Ley General de Turismo “Bolivia te espera”) y sus reglamentos,
debiendo añadir la leyenda “FACTURA TURISTICA” como título (ver Anexo Nº 10);
puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Manual, Computarizada o
Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos a), c) y f) del Artículo 5 de la presente
Resolución.
i) Venta de Combustibles en Estaciones de Servicio: Característica especial que
deberá ser utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de
Facturas por la venta de Combustible Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl
y Gas Natural Vehicular (ver Anexos N° 11 y 12). Esta característica especial puede ser
utilizada en las Modalidades de Facturación Manual, Computarizada y Electrónica por
Ciclos, establecidas en los incisos a), c) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
j) Tasa Cero - Sin Derecho a Crédito Fiscal: Característica especial en la emisión de
Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestación de servicios gravadas a Tasa Cero
en el IVA. Por ejemplo: en aplicación de la Ley N° 3249 Tasa Cero IVA Transporte
Internacional de Carga por Carretera (ver Anexo N° 13), Ley N° 366 del Libro y la
Lectura “Oscar Alfaro” (ver Anexo N° 14). Puede ser aplicada en las Modalidades de
Facturación Manual, Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual y Electrónica por
Ciclos, previstas en los incisos a), b), c), d) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
k) Nota de Crédito - Débito: Característica especial para realizar ajustes en el Crédito o
en el Débito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores, cuando efectivamente
se realice la devolución de bienes o rescisión de servicios, sea total o parcial, adquiridos
con anterioridad al periodo que se liquida (ver Anexo N° 16). Esta característica especial
puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Manual y Computarizada,
establecidas en los incisos a) y c) del Artículo 5 de la presente Resolución.
Artículo 8. (Fecha Límite de Emisión).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes deberán ser emitidos hasta la fecha límite de emisión según la Modalidad de
Facturación que se optare y conforme el siguiente cuadro:
Modalidad de
Facturación
Fecha límite de Emisión Excepciones
Manual 180 días Alquileres: 720 días (2 años)
Prevalorada 360 días
Telecomunicaciones: 720 días
(2 años)
Espectáculos Públicos: Día del
evento
Computarizada 180 días ---
Oficina Virtual Mismo día de emisión ---
Electrónica Web Mismo día de emisión ---
Electrónica por Ciclos Mismo día de emisión ---
Artículo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual,
Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente
Resolución e informadas a la Administración Tributaria, gozan de plena validez probatoria,
conforme lo establecido en el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero
de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturación Computarizada, podrán
aplicar el mismo tratamiento establecido para las Modalidades de Facturación Oficina
Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido
informadas a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA.
CAPÍTULO II
ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS
Artículo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de
Facturación que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes, deberán contener mínimamente los siguientes datos:
1. Datos Básicos. Deberán ser consignados en la parte superior izquierda:
a) Razón Social en el caso de Personas Jurídicas, nombre y apellido en el caso de
las Personas Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de
Empresas Unipersonales, podrán consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, número telefónico, Municipio y
Departamento (este último cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de
espectáculos públicos eventuales el domicilio, Municipio y Departamento donde se
realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Número, domicilio, número telefónico, Municipio y Departamento
(cuando sea distinto al de la casa matriz), sólo en el caso de una dosificación
asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificación. Deberán ser consignados en la parte superior derecha:
a) Número de Identificación Tributaria (NIT);
b) Número correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato
numérico);
c) Número de Autorización asignado por el SFV;
d) El Término “ORIGINAL” o “COPIA”, según corresponda, excepto en las Modalidades
de Facturación Computarizada cuando su impresión sea en rollo, Oficina Virtual,
Electrónica Web y Electrónica por Ciclos;
e) Descripción de la actividad económica registrada en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad
realizada.
Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada cuando
la dosificación se realice por la actividad principal y el Contribuyente además cuente
con una actividad secundaria, ambas deberán consignarse en la Factura. Si la
dosificación se realizó por actividad económica y/o una característica especial se
podrá consignar únicamente la actividad por la que se realizó la dosificación o la
asociada a la característica especial.
La inactivación de una de las actividades económicas consignadas en la Factura no
invalidará la dosificación, debiendo emitirse las mismas únicamente por la actividad
económica activa hasta la fecha límite de emisión.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice
la Modalidad de Facturación Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de
dosificación previamente establecidos podrán ser consignados en la parte derecha
de la Factura o Nota Fiscal.
3. Título y Subtítulo. Deberá ser consignado en la parte superior central:
a) Título: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es
decir: “FACTURA”, “FACTURA POR TERCEROS”, “FACTURA CONJUNTA”, “RECIBO
DE ALQUILER”, “FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN”, “FACTURA COMERCIAL
DE EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACION”, “FACTURA TURISTICA”, “FACTURA
ARTISTAS NACIONALES”, “NOTA CRÉDITO - DÉBITO”, según corresponda.
b) Subtítulo: Consignar las características especiales, es decir: “SIN DERECHO A
CRÉDITO FISCAL”, “TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”, “TASA CERO
- SIN DERECHO A CREDITO FISCAL, LEY Nº 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA” o,
“ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CREDITO FISCAL”, según corresponda.
c) Subtítulo: Para el caso de los espectáculos públicos eventuales se deberá consignar
“ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”.
d) “Cantidad de Facturas: __” (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), sólo para la
característica especial de Facturación Conjunta.
4. Datos de la Transacción Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los
datos deberán ser consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturación Manual y optativamente para las
Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica
Web y Electrónica por Ciclos. Fecha de emisión, en el siguiente orden: LUGAR,
DÍA, MES y AÑO. La especificación del lugar deberá realizarse con referencia al
Municipio;
b) Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Documento de Identidad o
Carnet de Extranjería del comprador, sólo datos numéricos;
c) Razón Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrón Nacional
de Contribuyentes para Personas Jurídicas; mínimamente el primer apellido
para Personas Naturales o el nombre comercial del comprador, para Empresas
Unipersonales.
Para el caso específico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de
Combustible (Gasolina Especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural
Vehicular) se deberá consignar el número de placa del vehículo automotor
(identificando si es placa nacional o extranjera) o el número de B-SISA, u otro
documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Cuando la venta
se realice en envases se registrará uno de los siguientes caracteres: bidones (B),
botellas (T) u otros (O). Ejemplos:
NOMBRE O RAZÓN
SOCIAL
PLACA/ B-SISA/OTRO PAIS ORIGEN
DE LA PLACA ENVASE
Gino Salvatore ARG 999 Argentina
Itaju S.A. 9999 ABC Bolivia
Juán Pérez 0 0 B
María Chávez 0 0 T
José Pedro 0 0 O
Ismael Mamani 6801220779 Bolivia
Gobierno Municipal PAGANT1234 0
Las Facturas Turísticas de los establecimientos de hospedaje con la característica
especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” deberán consignar el nombre o razón social
de la Empresa Operadora de Turismo Receptivo.
d) Domicilio del comprador, sólo en caso de servicios básicos o de tracto sucesivo
(ejemplos: electricidad, agua, gas domiciliario, teléfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o
descripción, precio unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o
IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripción y subtotal.
Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación
Manual, por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares por un
monto menor o igual a Bs300.- (Trescientos 00/100 Bolivianos), se podrá consignar
en el campo detalle la leyenda “Consumo”.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina
Especial, Gasolina Premium, Diésel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el
desglose de la cantidad del producto vendido, debiendo emitirse una Factura
diferente por tipo de producto, además de señalar el importe base para el Crédito
Fiscal del IVA.
Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripción se deberá consignar el mes
o el periodo comprendido, así como la especificación de la dirección o localización
del bien inmueble objeto del alquiler (especificación de casa, piso, oficina,
departamento, local, etc.).
Para el caso de Zonas Francas se deberá consignar en la Factura el Número de Parte
de Recepción, otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que
comprenden el lote de la mercadería internada con dicho número.
f) Se realizará la discriminación de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros
Impuestos indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha
de la transacción, cuando la operación sea en moneda extranjera; con excepción
de las Facturas Prevaloradas. Para el caso de entidades del sistema financiero
nacional, éstas podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera, de acuerdo
a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en numeral
se deberá utilizar como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
Cuando el total contenga importes que no están sujetos a Crédito Fiscal, se deberá
discriminar el importe que corresponde para el cálculo del Crédito Fiscal señalando
el valor seguido de la leyenda “IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL”.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportación, aquellas emitidas en Zonas
Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales,
se podrá consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en
moneda extranjera cuando corresponda.
Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deberá
consignar por separado el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la
Participación de Juego (IPJ) ver Anexo N° 15.
i) Para el caso de las exportaciones se podrán adecuar sus formatos conforme a las
necesidades particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos
mínimos establecidos en la presente Resolución.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Manual y Facturación
Prevalorada. Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha límite de emisión;
b) En mayúsculas la leyenda “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL
PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”.
c) En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores,
se deberá consignar en letras minúsculas, con excepción de la primera letra,
una de las leyendas contenidas en el Anexo N° 17 de la presente Resolución. La
leyenda será asignada por el SFV en cada dosificación dando preferencia a la que
corresponda al sector de la actividad económica.
De manera opcional, sólo en las Modalidades de Facturación Prevalorada la leyenda
podrá ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual por las Estaciones de
Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl deberá
consignar la leyenda: “De acuerdo a la Ley N° 317, del importe total de la factura
sólo es válido para el crédito fiscal el 70%” (ver Anexo N° 11).
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina
Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
En la parte inferior:
6.1. Código de control;
6.2. Fecha límite de emisión;
6.3. Código de respuesta rápida (Código QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamaño mínimo a ser consignado deberá tener una superficie no menor a 2
cm de alto por 2 cm de ancho.
b) La cadena de datos deberá estar separada en cada uno de los campos por el
caracter separador vertical de listas “|” (pipe).
c) Cuando algún dato no exista se utilizará en su lugar el caracter cero (0).
d) Deberá contener capacidad de corrección de errores de nivel medio (15%).
e) Deberá ser generado conforme las especificaciones técnicas establecidas en el
Anexo N° 18 de la presente Resolución.
f) Se exceptúa de la obligación de generar el Código QR en las Facturas
Comerciales de Exportación, Factura Comercial de Exportación en Libre
Consignación y Notas de Crédito - Débito.
6.4. Consignar en mayúsculas la leyenda “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL
DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE
ACUERDO A LEY”.
6.5. En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
se deberá consignar en letras minúsculas, con excepción de la primera letra, una de
las leyendas contenidas en el Anexo N° 17 de la presente Resolución. La leyenda
será asignada automáticamente por el SFV en cada dosificación.
De manera opcional, sólo en las Modalidades de Facturación Computarizada impresión
en rollo, la leyenda podrá ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
4
Pág
Se exceptúa de esta obligación formal a las Facturas Comerciales de Exportación.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina
Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl en las Modalidades de Facturación
Computarizada y Electrónica por Ciclos después del importe total facturado, se
deberá incluir el cálculo del 70% de dicho monto, con la leyenda: “Importe base
para crédito fiscal, Ley Nº 317” (ver Anexo N° 12).
II. Estructura de datos para el intercambio de información. En las Modalidades de
Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos, el intercambio de
información entre compradores y vendedores gravados por el IVA podrá realizarse
utilizando como referencia la estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo
N° 19 de la presente Resolución.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del
contribuyente en la Modalidad de Facturación Manual, es posible evitar la inactivación de
Facturas o Notas Fiscales optando por consignar en los documentos con un sello de goma
la información modificada, siempre y cuando la nueva dirección se mantenga en la misma
jurisdicción y hubiera sido registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se
encuentren sujetos a regulación, podrán adecuar sus formatos según las disposiciones
emitidas por la autoridad reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los
requisitos mínimos establecidos en la presente Resolución.
V. En la Modalidad de Facturación Manual, las Facturas o Notas Fiscales deberán emitirse
en papel que contenga preimpresa toda la información fija del documento (datos básicos,
datos de dosificación, título, subtítulo, formato de los datos de la transacción comercial,
datos finales y opcionalmente el detalle), debiendo consignar de forma manuscrita o
informática y en cualquier color legible la información relativa a la transacción.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la
imprenta autorizada podrá consignar otra información, respetando los aspectos técnicos
normados en el presente Artículo.
Artículo 11. (Aspectos Técnicos para Características Especiales).- I. Sin perjuicio
de lo establecido en el Artículo precedente, las Facturas o Notas Fiscales emitidas con
características especiales deberán además considerar las previsiones del presente Artículo.
II. La Facturación por Terceros deberá contener los siguientes datos:
1. Tercero Emisor. En la parte superior de la Factura se deberá consignar el nombre o razón
social del tercero emisor, separando claramente esta información de la del titular. En
ningún caso se consignará el NIT del tercero emisor.
2. Sujeto Pasivo Titular. Toda la información dispuesta en el Artículo precedente.
III. La Facturación Conjunta consignará:
1. Sujeto Pasivo Emisor. El emisor o proveedor deberá detallar los datos del Artículo
precedente.
2. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). Consignada la información del emisor, se deberá separar
con una línea la Factura que corresponda a cada Sujeto Pasivo Incluido, consignando
nuevamente la leyenda Factura e incluyendo los datos básicos, datos de dosificación,
datos de la transacción comercial (detalle, impuestos indirectos, tipo de cambio oficial
de venta correspondiente a la fecha de la transacción, cuando la operación sea en
moneda extranjera, siendo opcional el lugar y fecha de emisión) y los datos finales
para las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. El código
de control y el Código QR deben generarse por cada una de las Facturas incluidas.
3. Total de la Facturación y Leyendas. Una vez incorporada la información detallada
precedentemente, por única vez al final de la Factura, se consignará lo siguiente:
a) El importe total a pagar resultado de la suma de cada uno de los importes del
componente de la Factura Conjunta, así como la leyenda en la parte inferior en
mayúsculas “ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO
ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”.
b) En cumplimiento de la Ley N° 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los
se deberá consignar en letras minúsculas, con excepción de la primera letra,
una de las leyendas contenidas en el Anexo N° 17 de la presente Resolución. La
leyenda será asignada por el SFV en cada dosificación dando preferencia a la que
corresponda al sector de la actividad económica.
IV. Las Facturas en la Modalidad de Facturación Prevalorada se emitirán por cada
transacción comercial y deberán consignar la fecha límite de emisión; no requerirán
consignar los datos de nominatividad (nombre o razón social) ni domicilio del comprador.
Respecto a la Fecha de emisión se aplicará el siguiente tratamiento:
1. Fecha de emisión preimpresa: Para el caso de espectáculos públicos eventuales o
permanentes.
2. Fecha de emisión consignada de forma manuscrita, fechero u otro medio tecnológico:
Para los casos en los que este dato no esté impreso.
3. Sin fecha de emisión: Cuando la forma de emisión de la Factura no pueda consignar la
fecha, ejemplo para tarjetas prepago de telecomunicaciones.
V. En las Facturas Comerciales de Exportación no es obligatorio consignar en los datos
de la transacción comercial el Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de
Documento de Identidad del comprador, debiendo adicionar mínimamente la siguiente
información:
1. Nombre del comprador (importador);
2. Dirección del comprador (importador);
3. NIT consignar el valor cero (0);
4. Partida arancelaria en nomenclatura NANDINA;
5. Descripción de la mercancía;
6. Cantidad;
7. Unidad de medida;
8. Precio unitario y Subtotal;
9. Moneda de la transacción comercial;
10. El INCOTERM utilizado;
11. El valor FOB FRONTERA de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente;
12. El desglose del valor FOB FRONTERA, detallando los costos de flete de transporte
interno y seguros hasta la frontera de salida de territorio nacional con excepción de
exportación vía aérea;
13. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción;
14. Total de la Factura en bolivianos (numeral y literal) y su equivalente en moneda
extranjera.
El exportador podrá adecuar el formato de la información a consignar como: tipo de
moneda e idioma en los datos de la transacción comercial referente a otros aspectos
relacionados con la operación comercial de exportación.
VI. En la Factura Comercial de Exportación en Libre Consignación, se deberá registrar
la misma información establecida en el Parágrafo precedente con excepción de los
Numerales 1, 2, 10, 11 y 12; asimismo se deberá señalar el lugar de acopio o puerto en el
campo destinado a la dirección del importador.
VII. La Nota de Crédito - Débito deberá consignar la información establecida en el Artículo
precedente considerando las siguientes particularidades:
1. Datos de Dosificación: Conforme la información establecida en el Parágrafo I, Numerales
1 y 2 del Artículo precedente.
2. Datos de la Transacción Comercial: Consignar lo señalado en los incisos a), b) y c) del
Numeral 4, Parágrafo I, del Artículo precedente, debiendo considerar:
2.1. Datos de la Factura Original:
a) Número correlativo de Factura;
b) Número de Autorización;
c) Fecha de emisión;
d) Detalle, concepto o descripción de la transacción original;
e) Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción, cuando
la operación sea en moneda extranjera. Para el caso de entidades del sistema
financiero nacional, estas podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera,
de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero;
f) Total en bolivianos;
g) Código de control cuando corresponda.
2.2. Datos de la Devolución o Rescisión:
a) Detalle de lo efectivamente devuelto o rescindido;
b) Importe total devuelto (numeral-literal);
c) Monto efectivo del Crédito - Débito;
d) Monto efectivo del Débito (13% del importe devuelto).
VIII. En algunos casos es requisito contar con la característica tributaria activa en el
Padrón Nacional de Contribuyentes como condición para poder aplicar alguna de las
características especiales de Facturación.
Artículo 12. (Modalidad de Facturación Computarizada impresión en rollo).- I.
Cuando la impresión de las Facturas bajo la Modalidad de Facturación Computarizada sea
en rollo, deberá contener en el anverso los datos señalados en el Artículo 10 de la presente
Resolución, (ver Anexo N° 12):
1. Datos Básicos;
2. Título;
3. Datos de Dosificación;
4. Datos de la Transacción Comercial;
5. Datos Finales.
Cuando la Factura sea emitida por una sucursal solamente será necesario consignar la
dirección de ésta.
II. La impresión en rollo, deberá contener al reverso la siguiente información pre impresa:
1. Razón Social en el caso de Personas Jurídicas o Nombre en el Caso de Personas
Naturales, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado;
2. Número de Identificación Tributaria, del sujeto pasivo titular o del tercero emisor
debidamente autorizado;
3. Domicilio Tributario (Casa matriz, Números telefónicos y el Municipio al que pertenecen),
del sujeto pasivo titular o del tercero emisor debidamente autorizado.
Artículo 13. (Consistencia de la información).- La información del Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable que figura en las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
deberá necesariamente coincidir con la registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes
y el SFV, con las excepciones establecidas en la presente Resolución.
Artículo 14. (Tamaños).- I. La impresión de los ejemplares físicos de las Facturas
o Notas Fiscales del SFV tanto originales y copias deberán ajustarse a los tamaños
establecidos con los siguientes límites mínimos y máximos:
Concepto Mínimo Máximo
Factura o Nota Fiscal Tamaño General ¼ Oficio Oficio
Factura Prevalorada 6,5 x 5 cm ¼ Oficio
Factura o Nota Fiscal impresión en rollo 5,5 cm (ancho) 8,5 cm (ancho)
Sticker (solamente para la Modalidad de
Facturación Prevalorada)
2x7 cm 4x7 cm
II. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Oficina Virtual podrán ser
impresas únicamente en tamaño carta.
III. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada bajo el formato
de cuerpo - talón, deberán ser impresas aplicando los límites de tamaño tanto para el
cuerpo como para el talón.
IV. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnológicas no
puedan aplicar lo establecido en el Parágrafo I del presente Artículo en los casos de
Facturas Computarizadas impresas en rollo, podrán solicitar a través del SFV autorización
expresa y excepcional para aplicar límites distintos.
V. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina
Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos (que apliquen los límites mínimos y
máximos del cuadro del Parágrafo I del presente Artículo), cuando por la magnitud de la
información a ser consignada se requiera utilizar más de una hoja, se deberá numerar cada
hoja haciendo referencia al número de hoja y a la cantidad total de hojas del documento,
conforme al siguiente formato: “1 de n” donde n es el total de hojas, debiendo estar
ubicado en la parte superior o inferior central de la Factura.
Artículo 15. (Materiales y Colores).- I. Los materiales y colores utilizados para la
elaboración de los originales y copias físicas de las Facturas o Notas Fiscales, deberán
permitir imprimir o consignar de forma nítida, legible, precisa la información establecida al
efecto, observando lo siguiente:
1. Facturación Manual: Deberá realizarse en papel de cualquier color distinto al negro
(excepción no aplicable al logo) y contendrá impresa la información fija del documento
(datos básicos, datos de dosificación, título y datos finales), los datos pueden ser
consignados en cualquier color que asegure la legibilidad de la información.
2. Facturación Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma física
en papel de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo), deberán
contener de forma preimpresa la información dispuesta al efecto, incluida la fecha
límite de emisión.
3. Facturación Computarizada: Las Facturas deberán imprimirse en cualquier color de
papel distinto al negro. El Código QR deberá ser impreso en color negro u otro de tinta
oscura sobre fondo que permita la legibilidad.
4. Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos: Cuando
se requiera la impresión a través de esta modalidad, se podrá utilizar cualquier color de
papel distinto al negro que permita la completa legibilidad de la información contenida
en las Facturas. El Código QR deberá ser impreso en color negro u otro de tinta oscura
sobre fondo que permita la legibilidad.
II. La información deberá imprimirse tomando en cuenta lo siguiente:
Fuente Tamaño de Fuente Color de Fuente
Recomendable Tahoma
o cualquier otra que
permita diferenciar
claramente las letras
de los números.
8 puntos (mínimo) para la
información requerida por la
Administración Tributaria, excepto
para las leyendas establecidas y
para la Modalidad de Facturación
Prevalorada cuyo mínimo será de
6 puntos.
Cualquier color
que permita clara
legibilidad.
Se prohíbe el uso del formato “CURSIVA” excepto para el logotipo y otra información que
no afecte el contenido de la Factura o Nota Fiscal.
III. La impresión de las Facturas o Notas Fiscales deberán realizarse en papel (incluso
químico) con el siguiente gramaje:
Gramaje Mínimo
Originales 48.8 g
Copias 30 g
IV. Cuando la impresión física de Facturas se realice utilizando papel térmico, el mismo
deberá garantizar la legibilidad y nitidez de la información a partir de su emisión.
CAPÍTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN
SECCIÓN I
GENERALIDADES DE FACTURACIÓN
Artículo 16. (Generalidades de la Dosificación).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables deberán realizar la solicitud de dosificación a través del SFV; la dosificación
por cantidad se aplica a las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, y por tiempo
se aplica a las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web
y Electrónica por Ciclos.
II. El procedimiento de dosificación es automático en las Modalidades de Facturación
Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
III. Para cada solicitud de dosificación el SFV otorgará: Número de Autorización, rango
(según corresponda) y fecha límite de emisión.
IV. Un trámite de dosificación puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual
estará vigente por doce (12) días corridos, computables a partir del día hábil siguiente de
la solicitud, plazo en el cual deberá ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido
dicho plazo la solicitud caducará automáticamente.
V. Las solicitudes de dosificación deberán efectuarse separadamente por casa matriz
y sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes, pudiendo también
dosificarse de manera independiente por puntos de venta móviles previamente registrados
en el SFV.
VI. En la dosificación por tiempo y en la Modalidad de Facturación Prevalorada la
numeración de cada dosificación se reiniciará con el número uno (1).
VII. Para la Modalidad de Facturación Prevalorada se deberá señalar el valor de cada
Factura Prevalorada en la solicitud de dosificación.
VIII. Los Sujetos Pasivos y las imprentas autorizadas, previa a la utilización o impresión de
Facturas dosificadas bajo cualquier tipo de modalidad, deben verificar el tipo de mensaje
que lleva el reporte para la imprenta y en el reporte de asignación de la imprenta, los
cuales podrán llevar las siguientes leyendas:
1. “PROHIBIDA SU EMISIÓN PARA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”: Las
autorizaciones que lleven esta leyenda no podrán ser utilizadas para imprimir Facturas
Prevaloradas para espectáculos públicos eventuales.
2. “AUTORIZADA PARA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”: Sólo las autorizaciones que
lleven esta leyenda podrán ser utilizadas para imprimir Facturas Prevaloradas para
espectáculos públicos eventuales.
Artículo 17. (Dosificación por Cantidad).- I. La cantidad de Facturas a ser otorgadas
en la primera dosificación en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, se
obtendrá en base al cálculo del promedio de dosificación de los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que tengan la misma Actividad Económica y pertenezcan a la misma
categoría y segmento, en caso de no contar con esta información se otorgarán:
1. El mínimo para dosificación por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas;
2. Para las dosificaciones por tiempo el mínimo autorizado es de treinta (30) días;
3. Como máximo trescientas (300) Facturas a solicitud del contribuyente, para la categoría
Resto de Contribuyentes y un mil quinientas (1500) Facturas para las categorías GRACO
y PRICO.
II. En la dosificación por cantidad no se deberán emitir Facturas o Notas Fiscales una vez
se haya cumplido la fecha límite de emisión.
Artículo 18. (Dosificación por Tiempo).- En la dosificación por tiempo para la
Modalidad de Facturación Computarizada, vencido el plazo otorgado como fecha límite de
emisión no se deberán emitir las Facturas autorizadas para esa dosificación. Los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que apliquen dosificaciones por tiempo, podrán solicitar
una nueva dosificación a partir de dos semanas antes que concluya la vigencia de la
anterior.
Artículo 19. (Dosificación por Actividad Económica).- I. Los Sujetos Pasivos que
tengan registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes tres (3) o más actividades
económicas deberán dosificar por cada actividad económica y característica tributaria
registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes.
II. Independientemente de la cantidad de actividades económicas registradas en el
Padrón Nacional de Contribuyentes, de igual forma se deberá dosificar por actividad
económica cuando el Sujeto Pasivo requiera aplicar alguna de las características especiales
de Facturación.
Artículo 20. (Comportamiento Tributario).- I. Los criterios y parámetros para
establecer el comportamiento tributario a objeto de asignar un mayor o menor tiempo o
cantidad de dosificación solicitada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, son:
1. Información actualizada del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el Padrón Nacional
de Contribuyentes.
2. Presentación regular de Declaraciones Juradas.
3. Otros de acuerdo a normativa vigente.
II. No se dará curso a ninguna solicitud de dosificación cuando el Número de Identificación
Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable consigne una marca de control
activa especifica de Riesgo Tributario determinada por la Administración Tributaria.
Artículo 21. (Dosificaciones excepcionales).- Sin perjuicio de lo previsto en los
Artículos precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificación excepcional
siempre y cuando no consignen alguna marca de control y no se encuentre en los
parámetros de Riesgo Tributario y se registre el motivo de la solicitud:
a) Dosificación de Cantidad Extraordinaria: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación
Manual, como máximo cinco (5) dosificaciones por gestión fiscal, conforme la cantidad
que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable requiera.
b) Dosificación de Cantidad Masiva: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación
Prevalorada, previa solicitud de autorización realizada a través del SFV, conforme el
Artículo 22. (Procedimiento de Dosificación).- Para realizar la solicitud de
dosificación, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá ingresar al SFV a través de la
Oficina Virtual y según la Modalidad de Facturación que elija, realizar los siguientes pasos:
1. Modalidad de Facturación Manual:
a) Elegir la opción “Dosificación”;
b) Seleccionar la opción “Dosificación de Facturas”;
c) Seleccionar Crear Nuevo;
d) Seleccionar actividad económica;
e) Seleccionar sucursal y punto de venta móvil cuando corresponda;
f) Seleccionar la Modalidad de Facturación Manual;
g) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
h) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
i) Seleccionar cantidad extraordinaria, cuando corresponda;
j) Seleccionar el número de trámite del reporte de autorización, cuando corresponda;
k) Seleccionar la opción “Guardar Solicitud”;
l) Imprimir la “Solicitud de Dosificación”;
m) Imprimir el reporte para la imprenta.
2. Modalidad de Facturación Prevalorada:
c) Seleccionar actividad económica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar Modalidad de Facturación Prevalorada;
f) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
g) Consignar la cantidad de Facturas requeridas;
h) Seleccionar el número de trámite de autorización masiva, cuando corresponda;
i) Consignar el valor o el precio;
j) Seleccionar la opción “Guardar Solicitud”;

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k) Imprimir la “Solicitud de Dosificación”;
l) Imprimir el reporte para la imprenta.
3. Modalidad de Facturación Computarizada:
c) Seleccionar actividad económica;
d) Seleccionar sucursal;
e) Seleccionar la Modalidad de Facturación Computarizada;
f) Seleccionar el SFC previamente certificado conforme los procedimientos de la
presente Resolución;
g) Marcar la característica especial, cuando corresponda;
h) Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN;
i) Generar el formulario de “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la
información registrada y el número de trámite asignado).
Para el caso de Facturación Computarizada el sistema pondrá a disposición del solicitante
una llave digital por dosificación para generar el código de control, siendo responsabilidad
del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable su manejo y custodia.
Artículo 23. (Registro del Sistema de Facturación Computarizado y Certificación
del Código de Control).- I. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, para emitir
Facturas o Notas Fiscales bajo las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica
por Ciclos, previo a realizar la solicitud de dosificación, deberá registrar su sistema de
facturación computarizado (SFC) y proceder a la certificación del código de control, en el
SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Registro del sistema de facturación computarizado (SFC):
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Sistema de Facturación Computarizado”;
c) Seleccionar la opción “Registro de Sistema de Facturación Computarizado”;
d) Registrar los datos asociados al SFC (Ej. Nombre del sistema, fabricante).
2. Certificación del código de control:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Certificación Código de Control”;
d) Seleccionar el nombre del SFC, cuando corresponda;
e) Realizar las pruebas de certificación para la generación del código de control;
f) Imprimir el certificado de código de control.
II. La aprobación o reprobación del resultado de la prueba será informada al Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable a través del SFV. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos
correctamente, se procederá a la certificación para la generación del código de control;
caso contrario se finalizará el proceso de certificación, debiendo realizar nuevamente el
proceso de certificación.
Artículo 24. (Asignación del Sistema de Facturación Computarizado).- I. El Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, deberá asignar uno o más de sus sistemas de facturación
computarizados certificados por la Administración Tributaria a la casa matriz (sucursal 0) y
sus sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes, pudiendo ser:
1. En Red, para lo que será suficiente utilizar una misma dosificación (utilizado
simultáneamente por uno o varios computadores conectados a una misma red);
2. Por Punto de Venta, requiriendo diferentes dosificaciones por cada uno de ellos
(utilizado por diferentes dispositivos sean éstos móviles o fijos).
II. La asignación deberá ser realizada conforme los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opción “Sistema de Facturación Computarizado”;
3. Seleccionar la opción “Asignación de Sistema a Sucursales”;
4. Seleccionar la actividad económica;
5. Seleccionar la sucursal;
6. Seleccionar el SFC;
7. Seleccionar el tipo de emisor: red, punto de venta (fijo o móvil);
8. Imprimir reporte de asignación.
Artículo 25. (Baja de Asignación del Sistema de Facturación Computarizado a
la Sucursal).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignación de
su sistema de facturación computarizado a una sucursal, deberá realizar los siguientes
pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Baja de Asignación de Sistema a Sucursales”;
d) Seleccionar la sucursal y el tipo de baja de asignación (SFC: red o punto de venta);
e) Imprimir el reporte de baja de asignación.
Artículo 26. (Autorizaciones).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para
aplicar las características especiales de Facturación por Terceros o Facturación Conjunta
deberán autorizar al tercero emisor o emisor a través del SFV.
Para acceder a una dosificación masiva y/o impresión en el exterior, los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables deberán solicitar a través del SFV la correspondiente autorización.
En ambos casos deberán realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Dosificación”;
c) Seleccionar la opción “Autorización de Dosificaciones”;
d) Seleccionar tipo de autorización según la característica especial que corresponda;
e) Registrar los datos asociados a la solicitud de autorización;
f) Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la característica especial.
Una vez impreso el reporte, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podrá iniciar la
dosificación a través del SFV.
Artículo 27. (Cancelación de Dosificación).- El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable
puede cancelar o anular todas las solicitudes de un trámite de dosificación con carácter
previo a su asignación a una imprenta autorizada, procedimiento que está disponible
únicamente para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, para lo cual deberá
realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Cancelación de Dosificación”;
d) Registrar el número del trámite de dosificación;
e) Consignar el motivo de cancelación de la dosificación;
f) Imprimir el reporte de cancelación de dosificación.
Artículo 28. (Asignación de Trabajos de Impresión).- Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de dosificación de Facturas o
Notas Fiscales en las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada, sin la característica
especial de Impresión en el Exterior, deberán apersonarse a una imprenta autorizada para
realizar el trabajo de impresión y proporcionar el número de trámite de la solicitud de
dosificación. Por su parte, la imprenta autorizada a través del SFV se asignará el trabajo
de impresión, obteniendo como resultado los datos de dosificación, debiendo cumplir con
los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Asignación Trabajos de Impresión”;
d) Seleccionar Crear Nuevo;
e) Ingresar número de trámite de dosificación;
f) Seleccionar en Asignación de Trabajos de Impresión la opción que corresponda;
g) Generar el reporte de asignación de trabajos de impresión.
Artículo 29. (Activación de Trabajos de Impresión).- I. Finalizados los trabajos
de impresión de las solicitudes de dosificación asignadas, al momento de entregar las
Facturas o Notas Fiscales impresas, la imprenta autorizada deberá recabar del Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable la clave de dosificación contenida en el reporte de la solicitud de
dosificación con la que se procederá a la activación, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Elegir la opción “Imprentas”;
3. Seleccionar la opción “Activación Trabajos de Impresión”;
4. Ingresar número de trámite de dosificación;
5. Registrar la clave de dosificación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable;
6. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar;
7. Elegir opción para Activación de Trabajos de Impresión;
8. Imprimir y entregar el reporte “Certificado de Activación de Dosificación”.
Para el caso de la dosificación en la Modalidad de Facturación Prevalorada, con la
característica especial de Impresión en el Exterior, la activación es automática al momento
de finalizar la solicitud de dosificación.
II. La imprenta autorizada tiene la obligación de procesar el trabajo de impresión,
consignando la información correcta proporcionada por el SFV en la dosificación para la
impresión de las Facturas o Notas Fiscales.
III. Previo a la aceptación de la activación y la entrega de la clave de dosificación, los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, deberán verificar si las Facturas o Notas Fiscales
impresas cumplen con todos los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y
demás aspectos técnicos establecidos en la presente Resolución.
Realizada la verificación señalada precedentemente, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables deberán firmar el acuse de recibo generado al efecto “Certificado de
Activación de Dosificación”, acreditando la recepción de los talonarios de Facturas o Notas
Fiscales entregados por la imprenta autorizada.
IV. En caso de que las Facturas o Notas Fiscales impresas no cumplan con los formatos
y demás aspectos técnicos reglamentados en la presente Resolución, el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable deberá solicitar la respectiva cancelación de la dosificación en el SFV,
siempre que no estuvieren activadas.
V. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de
Facturas o Notas Fiscales en el plazo de treinta (30) días corridos computables a partir
del día siguiente de la fecha de asignación y antes de la activación, la imprenta autorizada
deberá aplicar el procedimiento de cancelación de trabajos de impresión y destruir dichos
talonarios.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no deberán emitir Facturas o Notas
Fiscales activadas que presenten errores en formatos y demás aspectos técnicos.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales que no cuenten con el respectivo “Certificado de
Activación de Dosificación” no podrán ser emitidas.
VIII. Para las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web
y Electrónica por Ciclos la activación de dosificación es automática.
Artículo 30. (Cancelación de Trabajos de Impresión).- I. La cancelación del trabajo
de impresión deberá ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y/o por la
imprenta autorizada, para lo cual se deberán realizar los siguientes pasos:
1. Cancelación por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar “Opciones Complementarias”;
c) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”;
e) Registrar la clave de “Asignación Imprenta” (generado al momento de asignarse el
trabajo de impresión);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresión cancelados.
2. Cancelación por la imprenta autorizada:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Cancelación Asignación Trabajos de Impresión”;
e) Registrar la clave de dosificación “Contribuyente” (Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable);
f) Imprimir el reporte trabajos de impresión cancelados.
II. Transcurrido el plazo de treinta (30) días corridos a partir de la asignación a la imprenta
autorizada, el requisito del Inciso e) de los Numerales 1 y 2 del Parágrafo I del presente
Artículo podrán ser registrados por el contribuyente o la propia imprenta, debiendo recabar
el código correspondiente en plataforma de atención al contribuyente de su jurisdicción.
III. A partir de la fecha de cancelación del trabajo de impresión, se renueva el plazo
establecido en la solicitud de dosificación de doce (12) días corridos para su reasignación
a otra imprenta autorizada.
Artículo 31. (Suscripción).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las
Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos deberá
suscribirse en el SFV, realizando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Electrónica por
Ciclos”;
3. Seleccionar la opción “Suscripción”;
4. Seleccionar la Modalidad de Facturación (Electrónica por Ciclos u Oficina Virtual y
Electrónica Web);
5. Registrar nombre del sistema (sólo para Electrónica por Ciclos);
6. Señalar persona de contacto (nombre, teléfono y correo electrónico para la Modalidad
Electrónica por Ciclos);
7. Imprimir el reporte de suscripción.
II. Para el caso de la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos y Electrónica Web
deberá consignar además: nombre del sistema registrado, certificado digital y persona de
contacto (nombre, teléfono y correo electrónico).
Artículo 32. (Personalización).- Las Facturas o Notas Fiscales deberán ser personalizadas
previa suscripción en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos, especificando la actividad económica, característica especial y otros,
debiendo al efecto realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Electrónica por
Ciclos”;
c) Seleccionar la opción “Personalización”;
d) Seleccionar trámite de suscripción;
e) Seleccionar actividad económica;
f) Seleccionar la característica especial;
g) Cargar el logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable (sólo para
la Modalidad Oficina Virtual);
h) Finalizar Trámite.
Artículo 33. (Registro de Certificados Digitales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable para la utilización de las Modalidades de Facturación Electrónica Web o
Electrónica por Ciclos, deberá registrar su Certificado Digital; realizando los siguientes
pasos:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
3. Seleccionar la opción “Registro de Certificados”;
4. Registrar “Usuario Certificado”;
5. Cargar el archivo certificado “.cer”;
6. Registrar.
II. En caso de que los certificados digitales sean revocados o renovados por la entidad
certificadora, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá seguir los pasos descritos en
el Parágrafo anterior para actualizarlos.
Artículo 34. (Validez de los Certificados Digitales).- I. Solamente serán admisibles
los certificados digitales emitidos por la Entidad Certificadora que garanticen lo siguiente:
1. Identidad de las partes involucradas;
2. Integridad de la transacción;
3. No repudio de los compromisos adquiridos;
4. Confidencialidad de los contenidos de la información.
II. Cuando el Certificado Digital esté revocado, no será válido aunque se emplee dentro
del periodo de vigencia.
Artículo 35. (Verificación de Certificados Digitales).- I. La Administración Tributaria
cuenta con tres (3) días hábiles siguientes a la recepción del archivo “.cer” del Certificado
Digital, para realizar su instalación, verificación y comunicar el resultado a través del
SFV en el módulo “Administración de Certificados”; de confirmarse dichas condiciones,
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable será habilitado para iniciar la etapa de pruebas.
II. Si existieran problemas con los certificados digitales, éstos serán comunicados a través
del SFV en el módulo “Administración de Certificados” para su regularización.
Artículo 36. (Etapa de Pruebas).- I. Una vez verificada la vigencia de los Certificados
Digitales por el SFV, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá realizar las pruebas
de conexión, de integridad, de validación de la información y de intercambio de datos, en
varias iteraciones hasta que se concluya con el procedimiento satisfactoriamente.
Establecer la conexión entre el sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del SFV
enviando mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales,
para obtener el Comprobante Electrónico (CE).
II. Estas pruebas se realizarán por cada característica especial que el Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable utilice, debiendo realizar el procedimiento descrito en el parágrafo
anterior. Concluido el procedimiento satisfactoriamente, se identificará como exitoso el
intercambio de información, siendo de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota Fiscal concuerden íntegramente
con los enviados al SFV.
Artículo 37. (Activación de Suscripciones).- Para la activación de las suscripciones,
en las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, son requisitos
contar con el Certificado Digital, la personalización y haber superado la etapa de pruebas,
posteriormente deberá realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Elegir la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
c) Seleccionar la opción “Activación”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación que desea activar (Facturación Electrónica Web
o Electrónica por Ciclos);
e) Seleccionar el sistema registrado (sólo para la Modalidad Electrónica por Ciclos);
f) Registrar el o los CE (s) según corresponda (uno para la Modalidad de Facturación
Electrónica Web y dos para la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos);
g) Imprimir el reporte de activación de suscripción.
Artículo 38. (Autorización de Uso).- Una vez confirmada la activación de la
suscripción, el SFV generará el reporte de activación de la suscripción a partir del cual
se autoriza la emisión de Facturas, mediante las Modalidades de Facturación Electrónica
Web y Electrónica por Ciclos.
SECCIÓN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN
Artículo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que
cuenten con tres (3) o más actividades económicas vigentes en el Padrón Nacional de
Contribuyentes distintas a las de “Alquiler de Bienes raíces propios” o las comprendidas
dentro del grupo de “Profesionales Independientes” u “Oficios”, deberán utilizar de manera
obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual,
Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturación durante
seis (6) periodos fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transacción por período
fiscal mensual, deberán utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturación
Oficina Virtual, con excepción de contribuyentes que realizan “Oficios”. Quienes realizan
únicamente alquiler de bienes inmuebles podrán utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad
Económica que realicen y cuya emisión durante un periodo fiscal del IVA sea superior
a veinte mil (20.000) Facturas, deberán utilizar de manera obligatoria las Modalidades
de Facturación Prevalorada, Computarizada, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos,
previstas en los incisos b), c), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad
económica y cuyo monto total de Facturación durante un periodo fiscal del IVA sea superior
a Bs1.000.000.- (Un millón 00/100 Bolivianos), deberán utilizar de manera obligatoria las
Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web
o Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del Artículo 5 de la
presente Resolución.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportación de mercancías
deberán utilizar las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica
Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artículo 5 de la
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrón Nacional
de Contribuyentes como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes
(GRACOS) deberán utilizar las Modalidades de Facturación Prevalorada, Computarizada,
Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d),
e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrónico sin intermediarios, el vendedor
a momento de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia
de dominio, deberá entregar al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las
Modalidades de Facturación Computarizada, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.
En las operaciones de venta por comercio electrónico con intermediarios, éstos realizarán
la Facturación con la característica especial Facturación por Terceros, a través de las
Modalidades de Facturación Computarizada, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos,
previstas en los incisos c), e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución, debiendo
entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega del bien o acto equivalente
que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artículo, la Administración Tributaria
podrá establecer la utilización obligatoria de las Modalidades de Facturación Computarizada,
Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e)
y f) del Artículo 5 de la presente Resolución, para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables en función a su comportamiento tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuación de tres meses a partir del mes en el cual se
cumpla alguna de las condiciones establecidas en los Parágrafos precedentes, para
que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables migren a alguna de las modalidades
de Facturación dispuestas. Una vez que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable quede
obligado a una Modalidad de Facturación dispuesta en esta Sección deberá mantenerse
en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Parágrafos precedentes
extraordinariamente podrán utilizar la Modalidad de Facturación Manual, previa solicitud
en el SFV justificando los motivos del requerimiento.

RND 10-0021-16
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SECCIÓN III
EMISIÓN
Artículo 40. (Emisión).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable una vez
perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado, deberá
emitir obligatoriamente la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, garantizando la
legibilidad y nitidez de los datos de la transacción.
El comprador deberá verificar que la información consignada en la Factura refleje
correctamente los datos de la transacción realizada, caso contrario inmediatamente
solicitará la anulación y la emisión de una nueva Factura que consigne correctamente los
datos de la transacción.
II. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente deberá emitirse consignando el
nombre o razón social o nombre comercial, NIT o los datos numéricos del Documento de
Identidad, exceptuando Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional en la
modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos.
Cuando el comprador no proporcione sus datos (NIT o número de Documento de
Identificación, razón social, apellido) o solicite expresamente que no se consignen los
mismos en la Factura o Nota Fiscal, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emitirá la
Factura o Nota Fiscal en todas las Modalidades de Facturación, consignando lo siguiente:
1. En el campo nombre o razón social las palabras “sin nombre” o “S/N”;
2. En el campo de NIT/CI deberá consignar:
a) En la Modalidad de Facturación Manual, tachando el campo respectivo;
b) En las demás Modalidades de Facturación, consignando el valor cero (0).
Los datos señalados precedentemente sólo se podrán consignar en Facturas o Notas
Fiscales cuyos importes sean menores a Bs10.000 (Diez Mil 00/100 Bolivianos).
III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables realicen transacciones
comerciales no habituales (ejemplo: venta de activos fijos) distintas a sus actividades
registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes deberán facturar las mismas con
las Facturas o Notas Fiscales dosificadas de la actividad principal, siempre y cuando no
implique el uso de alguna característica especial de facturación.
IV. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se
realizó la transacción, será responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, que
el original de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente emitida llegue a poder
y dominio del comprador, utilizando los medios más convenientes y adecuados para el
cumplimiento de dicho cometido y conforme la modalidad de Facturación escogida, hasta
antes de la declaración mensual.
V. No existe la obligación de emitir la Factura o Nota Fiscal en las ventas menores o
prestación de servicios cuyo precio sea inferior a Bs5.- (Cinco 00/100 Bolivianos), salvo que
el comprador así lo requiera. Registradas estas operaciones conforme a lo dispuesto en
la presente Resolución, estas ventas deberán totalizarse diariamente, importe que deberá
ser facturado consignando, lugar, fecha de emisión y la leyenda “VENTAS MENORES DEL
DÍA” en la sección destinada a la razón social del cliente, además de tachar o consignar
el valor cero (0) en el campo destinado al NIT o número de Documento de Identificación,
debiendo mantener también el original para fines de control posterior.
VI. En ningún caso procederá el traslado de la obligación de emitir la Factura, Nota Fiscal
o Documento Equivalente a periodos posteriores, al que se perfeccionó el hecho generador
o imponible.
VII. En el caso de la Modalidad Prevalorada con excepción de Espectáculos Públicos, la
fecha de emisión podrá ser consignada de forma manuscrita, con sello fechador u otro
medio tecnológico.
VIII. La emisión de Facturas y Notas Fiscales cuyo importe sea igual o mayor a Bs10.000
(Diez Mil 00/100 Bolivianos) obligatoriamente debe consignar el Número de Identificación
Tributaria NIT o Cédula de Identidad y el nombre o razón social del comprador (cliente).
Para el caso de ventas a entidades con personería jurídica, consulados, embajadas,
organismos internacionales, patrimonios autónomos, personal diplomático y personas
extranjeras sin residencia, que por su naturaleza o actividad no se encuentran obligados a
inscribirse en el Padrón Nacional de Contribuyentes, el proveedor deberá consignar en el
espacio destinado al NIT/CI de la factura, el número 99001.
Artículo 41. (No Obligatoriedad de Emisión).- No corresponde la emisión de
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios
efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que pertenecen a los Regímenes
Especiales: Régimen Tributario Simplificado (RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y
Régimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la normativa tributaria vigente.
Artículo 42. (Casos Especiales en la Emisión de Facturas).- Los Sujetos Pasivos
o Terceros Responsables, a tiempo de emitir las Facturas o Notas Fiscales, deberán
considerar los siguientes casos especiales:
1. Servicios de realización continua:
a) En la prestación de servicios de realización continua o contratos de tracto sucesivo,
por ejemplo: energía eléctrica, agua potable, gas domiciliario, telefonía, televisión
por cable, Internet y alquiler de bienes inmuebles, la Factura o Nota Fiscal deberá
emitirse con carácter mensual a la conclusión del periodo de prestación, por el cual
se devenga el pago o contraprestación mensual o a momento de su efectivo pago,
lo que ocurra primero, en concordancia con lo dispuesto por el inciso b) del Artículo
4 de la Ley No. 843 (Texto Ordenado Vigente).
En el caso específico de servicios continuos de energía eléctrica, agua potable y
gas domiciliario la Factura o Nota Fiscal deberá emitirse con carácter mensual,
tomándose como periodo fiscal el mes correspondiente a la medición y/o lectura del
consumo.
Estas operaciones no podrán diferir la obligación de emisión a periodos posteriores
al que se perfeccionó el hecho generador o imponible.
b) Para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que prestaren servicios de
realización continua, que apliquen la Modalidad de Facturación Electrónica Web
y que emitan Facturas o Notas Fiscales masivamente en una fecha determinada,
el SIN establecerá los horarios para la generación de Facturas o Notas Fiscales
en consideración del volumen de información intercambiada. Cuando por razones
tecnológicas no concluyan con la emisión de las mismas hasta el último día del mes,
podrán enviar el CE solicitando los datos de dosificación hasta el primer día del
siguiente mes obligatoriamente.
2. Ferias: Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrán emitir sus Facturas o Notas
Fiscales con el domicilio de su casa matriz o sucursal cuando participen en ferias.
3. Exportaciones: De manera excepcional, los exportadores que requieran campos
adicionales en la Factura Comercial de Exportación generada en la Modalidad de
Facturación Oficina Virtual, podrán transportar los datos de la Factura generada
(mínimamente: NIT del emisor, número de autorización, número de Factura, fecha de
emisión, código de control y la información establecida en el parágrafo V del Artículo
11 de la presente Resolución), a otro medio para que pueda ser complementada
con aquella información que el exportador requiera de acuerdo a las condiciones de
comercialización negociadas o a las necesidades inherentes a su actividad exportadora.
4. Régimen de Tasa Cero: Las operaciones gravadas con Tasa Cero, deben ser emitidas
exclusivamente para este fin.
Artículo 43. (Emisión Modalidad de Facturación Oficina Virtual).- El Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable previamente suscrito a la Modalidad de Facturación Oficina Virtual
y una vez haya aplicado el procedimiento de personalización, para emitir una Factura a
través de dicha Modalidad deberá realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Facturación por Oficina Virtual, Electrónica Web, Ciclos”;
c) Seleccionar emisión de Facturas Oficina Virtual;
d) Seleccionar actividad y característica especial;
e) Registrar los datos de la transacción (fecha, nombre, etc.);
f) Emitir la Factura que incluye el Código QR;
g) Imprimir o enviar al comprador el archivo generado.
Artículo 44. (Copias).- I. Las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada,
previstas en los incisos a) y b) del Artículo 5 de la presente Resolución, deberán emitirse
con copia física de respaldo para el emisor de acuerdo a los aspectos técnicos señalados en
la presente Resolución, las que deberán ser adecuadamente conservadas.
II. En la Modalidad de Facturación Computarizada, se podrá prescindir de las copias
físicas de respaldo, en la medida que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables generen
copias digitales, que sean registradas y archivadas en medios electrónicos asegurando el
cumplimiento de las siguientes condiciones: permitir la identificación del emisor, garantizar
la integridad y consistencia de la información y datos en ellos contenidos, de forma tal
que cualquier modificación en los mismos ponga en evidencia su alteración, conforme lo
dispuesto por el segundo párrafo del Parágrafo I del Artículo 79 de la Ley Nº 2492 Código
Tributario Boliviano. En caso que no se cumplan las condiciones previamente referidas, los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán generar copias físicas en los términos
dispuestos en la presente Resolución.
III. En la Modalidad de Facturación Oficina Virtual, no se requerirán copias físicas de
respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines contables internos u otros. El emisor
deberá conservar los archivos digitales generados a partir del SFV.
IV. En las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, no
se requerirán de copias físicas de respaldo, salvo requerimiento del emisor para fines
contables internos u otros. El emisor deberá conservar los medios digitales que aseguren
su conservación e inalterabilidad.
V. La custodia de las copias en medios físicos y digitales deberá ser realizada
adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artículo 45. (Excepción de llevar copias).- Se establece la excepción de llevar copias
sólo en los siguientes casos:
a) Servicios de telefonía prepagados con tarjetas;
b) Ventas de productos a través de máquinas dispensadoras.
CAPÍTULO IV
INACTIVACIÓN DE FACTURAS
Artículo 46. (Inactivación de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o
Tercero Responsable deberá inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulación de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al
momento de la emisión de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada, se deberá
consignar la leyenda “ANULADA” en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia
emisor cuando corresponda y se registrará obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA.
En el caso de que el contribuyente no esté obligado a llevar libro de compras y ventas, la
anulación deberá realizarse a través del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web o Electrónica por
Ciclos, la anulación de la Factura o Nota Fiscal se reportará a través del SFV hasta el
vencimiento del periodo fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Deberán ser inutilizadas las Facturas o
Notas Fiscales previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturación
Manual y Prevalorada que no sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de
impresión, se produjeran cambios en la información preimpresa o no fueran utilizadas por
cualquier razón, como ser:
a) Cambio de dirección del domicilio fiscal;
b) Cambio de razón social;
c) Cambio de actividad económica;
d) Inactivación del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturación;
g) Por vencimiento de la fecha límite de emisión;
h) A la finalización de los espectáculos públicos, reportando las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa Unipersonal.
Será de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resguardo
de las Facturas o Notas Fiscales (originales y copias) no utilizadas conforme normativa
vigente.
3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, extravíe Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas, deberá
reportarlas a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA. En el caso
de que el contribuyente no esté obligado a llevar libros de compras y ventas, el extravío
deberá registrarse a través del SFV, previo cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Realizar una publicación en un periódico de circulación nacional, comunicando
el extravío de las Facturas o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con
especificación del NIT, nombre o razón social del Sujeto Pasivo, número de
autorización y rango de los documentos extraviados.
b) Denunciar el extravío ante la Policía Nacional.
Los documentos de respaldo deberán ser resguardados conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificación por Tiempo. Comprende el cierre de la dosificación de
Facturas previamente activadas en la Modalidad de Facturación Computarizada, cuando
se produzcan cambios en la información y no se pueda continuar con la emisión de
Facturas de una determinada Dosificación, como por ejemplo:
a) Cambio de dirección del domicilio tributario;
b) Cambio de razón social;
c) Cambio de actividad económica;
d) Inactivación del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturación.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deberá resguardar adecuadamente las Facturas
o Notas Fiscales anuladas, no utilizadas y la documentación que respalde el extravío.
III. Para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada y Computarizada la
anulación, no utilización y extravío, deberá ser registrada en el Libro de Ventas IVA. En
el caso de que el contribuyente no esté obligado a llevar libros de compras y ventas, la
anulación, no utilización y extravío deberá realizarse a través del SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas, anuladas o
no utilizadas, no deberán ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable el obligado al cumplimiento de esta disposición, incluso para las características
especiales de Facturación por Terceros o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como extraviadas,
anuladas, no utilizadas y/o no cuenten con el respectivo documento original según
corresponda, serán consideradas como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido
en la reglamentación para la determinación de la base imponible sobre base presunta y
demás disposiciones tributarias conexas.
Artículo 47. (Procedimiento de Inactivación).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable para la Inactivación de sus Facturas o Notas Fiscales, deberá realizar los
siguientes pasos:
1. Inactivación Manual:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Inactivación de Facturas”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación
e) Seleccionar la opción Registro Individual
f) Seleccionar el Número de Autorización correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivación;
h) Consignar información respecto de la publicación y denuncia realizadas (cuando el
tipo de inactivación sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
j) Imprimir el reporte de inactivación.
2. Inactivación por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Inactivación de Facturas”;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturación
e) Seleccionar la opción Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrónico (CE) o archivo según corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivación.
II. El formato del archivo para inactivación por lotes “Archivo” deberá cumplir con lo
siguiente:
1. El nombre del archivo, deberá tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensión
Dónde:
DATOS DESCRIPCIÓN
NIT
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del contribuyente
que realiza el proceso de inactivación.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivación,
la misma que deberá corresponder a la fecha del sistema en formato
aaaammdd (ejemplo: 20140925).
INAC
Corresponde a un texto fijo que servirá para identificar a los
archivos que contienen información relacionada con el proceso de
inactivación.
Extensión
Corresponde a la extensión del archivo de inactivación, la misma que
deberá ser de tipo “zip”.
2. La información proporcionada deberá contener los siguientes datos:
a) N° de solicitud, correspondiente al Trámite de Dosificación;
b) N° Autorización;
c) Tipo de Proceso de Inactivación;
d) N° de Factura Desde
e) N° de Factura Hasta.
Para el tipo de proceso de inactivación señalado en el inciso c), se deberá registrar en el
SFV, uno de los siguientes códigos:
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
A Facturas o Notas Fiscales anuladas
N Facturas o Notas Fiscales no utilizadas
Para el reporte de los procesos de inactivación en el Libro de Ventas IVA, el registro deberá
efectuarse en la columna “Estado”.
3. Deberá estar separada por el carácter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrará el valor cero.
5. No deberá existir descripción de las columnas.
III. El procedimiento de inactivación procederá para todas las Modalidades de Facturación
siempre y cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisión.
Artículo 48. (Reimpresión de Reportes).- El SFV permitirá al Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable la reimpresión de los reportes que hubiesen sido generados previamente por
el sistema, a este efecto se deberá aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Consultas y Reimpresiones”;
c) Seleccionar la opción “Reimpresión de Reportes”;
d) Ingresar el número, tipo y fecha de trámite;
e) Seleccionar la opción “Descargar”;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPÍTULO V
IMPRENTAS AUTORIZADAS
Artículo 49. (Imprentas Autorizadas).- I. La Administración Tributaria autorizará a
las imprentas para que operen como proveedores del servicio de impresión de Facturas
o Notas Fiscales a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que opten por las
Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, para tal efecto las imprentas que
cumplan con los requisitos y realicen los procedimientos establecidos en el presente
Capítulo, serán registradas en el SFV como imprentas autorizadas.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán imprimir sus talonarios de Facturas
o Notas Fiscales, únicamente en una imprenta autorizada por la Administración Tributaria,
sin la posibilidad de fraccionar el trámite de dosificación.
Artículo 50. (Requisitos para la Autorización de Imprentas).- Para poder imprimir
Facturas o Notas Fiscales las imprentas deberán solicitar a través del SFV la respectiva
autorización, debiendo cumplir previamente con los siguientes requisitos generales:
a) Estar registrado en el Padrón Nacional de Contribuyentes y pertenecer al Régimen
General;
b) Tener vigente el código de actividad económica principal o secundaria “11002 -
Actividades de Impresión (imprenta, encuadernación y serigrafía)”;
c) Tener información actualizada en el Padrón Nacional de Contribuyentes del domicilio
tributario así como del taller en el que debe encontrarse la maquinaria;
d) No tener obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
e) No se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas;
f) Tener conexión a Internet;
g) Declarar la marca, modelo, número de serie y tipo de máquinas impresoras (prensas)
con las que cuente el solicitante. El número de serie deberá estar necesariamente
grabado en la maquinaria declarada.
Artículo 51. (Solicitud de Autorización de Imprenta).- Para realizar la solicitud de
imprenta autorizada, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, deberá a través de la Oficina
Virtual realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opción “Imprentas”;
c) Seleccionar la opción “Solicitud de Imprenta Autorizada”;
d) Consignar la información requerida en el formulario de solicitud;
e) Imprimir reporte de solicitud.
El formulario de solicitud remitido a través de la Oficina Virtual se constituye en una
Declaración Jurada conforme lo establece el Parágrafo I del Artículo 78 de la Ley N° 2492
Código Tributario Boliviano.
Artículo 52. (Procedimiento de Autorización de Imprentas).- I. Registrada la
solicitud de autorización de imprenta a través del SFV y generado el reporte de solicitud, la
Administración Tributaria realizará la inspección física hasta los veinte (20) días siguientes
de dicha solicitud, a efectos de verificar la información declarada por la imprenta solicitante
en cuanto a los domicilios y datos de las máquinas impresoras, a cargo de la dependencia
operativa competente.
II. Realizada la inspección y en caso que ésta no denote discrepancias con la información
declarada por la imprenta solicitante, en un plazo máximo de cinco (5) días de efectuada

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la inspección, corresponderá a la dependencia operativa registrar los resultados para la
emisión del Certificado de Autorización de Imprenta a través del SFV; caso contrario y en
el mismo plazo, se rechazará la solicitud con el formulario de inspección que contendrá las
observaciones y motivos del rechazo.
III. El rechazo, no inhibe el derecho de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a
formular una nueva solicitud, subsanando las observaciones previas.
IV. La Administración Tributaria comunicará el resultado de la solicitud de autorización de
imprenta a través del SFV.
V. El Certificado de Autorización de Imprenta, tendrá una vigencia de dos años computable
a partir de la fecha de la comunicación; concluido el término establecido deberá realizar
una nueva solicitud a objeto de renovar su autorización.
Artículo 53. (Control a Imprentas Autorizadas).- I. Las imprentas autorizadas
deberán procesar los trabajos de impresión, cumpliendo con las formalidades y
procedimientos establecidos en la presente Resolución, a tal efecto la Administración
Tributaria realizará controles que identificarán el cumplimiento de los trabajos asignados,
aplicando cuando corresponda los conceptos de suspensión temporal o cancelación
definitiva, en base a los siguientes criterios de control procesados con corte al último día
del mes sobre los datos del mes anterior:
1. Trabajos no Activados frente a los Trabajos Asignados: Es la relación de
las solicitudes de dosificación asignadas en el SFV por la imprenta, respecto a los
trabajos que no hubieren sido activados por la misma.
DESCRIPCIÓN FÓRMULA DE CÁLCULO
Trabajos no
Activados Vs.
Trabajos Asignados
(Cantidad de trabajos de impresión NO
activados / Cantidad de trabajos de
impresión asignados) * 100
2. Trabajos Cancelados por la Imprenta Autorizada frente a los Trabajos
Asignados: Es la relación de las solicitudes de dosificación canceladas por la
imprenta en mutuo acuerdo con el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable respecto a
las solicitudes asignadas en el SFV.
DESCRIPCIÓN FÓRMULA DE CÁLCULO
Trabajos
Cancelados
Vs. Trabajos
Asignados
(Cantidad de trabajos de impresión
cancelados por la imprenta / Cantidad de
trabajos de impresión asignados) * 100
II. A partir de la finalización del proceso de control, que permite obtener información
necesaria para desarrollar el seguimiento de las imprentas autorizadas, posteriormente
y cuando corresponda, se realizarán los procesos de suspensión temporal o cancelación
definitiva de la autorización a la imprenta para realizar trabajos de impresión como se
detalla a continuación:
1. Suspensión Temporal: Implica la imposibilidad de realizar nuevos trabajos de
impresión, por el transcurso de tres (3) meses, salvo trabajos en proceso asignados
con anterioridad a la suspensión, pudiendo ser activados o cancelados. La suspensión
temporal se aplicará cuando se verifique una de las causales directas e indirectas
descritas a continuación:
1.1. Directas. Cuando los criterios de control aplicados al comportamiento de la
imprenta autorizada, establecidos en los Numerales 1 y 2 del Parágrafo precedente,
hubieren superado los porcentajes máximos de incumplimiento establecidos por la
Administración Tributaria, dentro el período de control.
1.2. Indirectas.
a) En caso que la imprenta autorizada no cuente con información actualizada en el
Padrón Nacional de Contribuyentes;
b) De verificarse obligaciones tributarias pendientes de cumplimiento;
c) Contar en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control activas determinadas
por la Administración Tributaria;
d) Si la imprenta realiza y/o activa trabajos de impresión para espectáculos públicos sin
la correspondiente dosificación otorgada por el SFV.
Las imprentas autorizadas serán pasibles de suspensión en un máximo de tres (3)
oportunidades durante la vigencia de cada autorización.
2. Cancelación Definitiva: Corresponderá la cancelación de “Imprenta autorizada” para la
impresión de facturas en el SFV sin la posibilidad de volver a obtener la autorización para
realizar trabajos de impresión de Facturas y/o Notas Fiscales; permitiendo la activación
o cancelación de aquellos trabajos autorizados con anterioridad a la aplicación de la
cancelación definitiva, en caso de verificarse cualquiera de las siguientes causales
descritas a continuación:
a) Si la imprenta autorizada hubiere acumulado más de tres (3) suspensiones
temporales, computadas desde la fecha de la autorización vigente;
b) Si la imprenta autorizada tuviere un informe del Departamento de Fiscalización que
revele la reproducción de Facturas o Notas Fiscales no autorizadas y/o la utilización
indebida de datos proporcionados por la Administración Tributaria a los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que soliciten los trabajos de impresión.
3. Baja de autorización de imprenta: Las imprentas que hubiesen sido autorizadas y se
encuentren adecuadamente registradas, pueden solicitar la baja de su autorización
siempre y cuando no cuenten con trabajos asignados pendientes de activación,
realizando los siguientes pasos:
a) Ingresar a la Oficina Virtual;
b) Seleccionar la opción “Imprentas”;
c) Elegir la opción “Baja”.
III. En caso que el NIT de la imprenta autorizada pase de estado activo a inactivo en el
Padrón Nacional de Contribuyentes, sea a solicitud de ésta o de oficio conforme normativa
vigente; implicará la pérdida automática de la calidad de imprenta autorizada, debiendo
la misma activar o cancelar aquellos trabajos en proceso asignados con anterioridad a la
inactivación.
CAPÍTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artículo 54. (Apropiación del Crédito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente es válida para respaldar la liquidación de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y
como descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), en los términos dispuestos en la
Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente) y Decretos Supremos reglamentarios, siempre que
cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (físico en las Modalidades de Facturación Manual,
Prevalorada y Computarizada o digital en las Modalidades de Facturación Oficina
Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administración Tributaria, consignando el
Número de Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el número de Factura y
el Número de Autorización;
3. Consigne la fecha de emisión y ésta se encuentre dentro del periodo a liquidar del
impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el número
de Documento de Identificación de éste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrón
Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes),
deberá solicitar se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la
actividad gravada por el IVA y el Documento de Identificación en aquellos que respalden
gastos personales a efectos de descargar el RC-IVA (dependientes). Asimismo, en caso
que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y ejerza profesiones liberales y/u oficios en
forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas Fiscales
por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mínimamente el primer apellido, para Empresas
Unipersonales también es válido el nombre comercial y para Personas Jurídicas la razón
social o sigla; los errores ortográficos no invalidan el Crédito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la información de la transacción de acuerdo a lo establecido en la presente
Resolución para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a
transacciones mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);
10. Consigne el código de control, sólo cuando la modalidad de facturación empleada
implique la generación de este dato.
La emisión de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los mencionados en los
incisos precedentes no invalida el Crédito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las sanciones que
correspondan al emisor.
II. Además de lo previsto en el Parágrafo precedente, para efectos del cómputo del Crédito
Fiscal IVA y gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones
deberán estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transacción
que demuestre la efectiva realización del hecho económico, a excepción de los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables no obligados a llevar registros contables.
III. La Declaración Única de Importación (DUI) deberá cumplir con los requisitos
establecidos en el Parágrafo I del presente Artículo según corresponda, salvando los datos
que no puedan consignarse como consecuencia de la estructura y formato particular de
dicho documento.
IV. Se considerarán válidos los boletos y demás documentos equivalentes emitidos por
Líneas Aéreas, Agentes Generales y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de
Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA contenidas en la presente Resolución.
V. Serán válidas para el respaldo del Crédito Fiscal, las Facturas o Notas Fiscales de
servicios básicos (electricidad, agua, gas domiciliario, y teléfono), cuyo NIT o número
de Documento de Identificación no concuerde con el del comprador (o no contenga este
dato), siempre y cuando el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida con
el declarado por el beneficiario en el Padrón Nacional de Contribuyentes para el caso del
IVA o el domicilio consignado en la Declaración Jurada correspondiente para el caso del
RC-IVA.
VI. Serán válidas las Facturas de la Modalidad de Facturación Prevalorada, emitidas sin NIT
o número de Documento de Identificación, sin nombre o razón social o nombre comercial,
ni fecha de emisión conforme las previsiones de la presente Resolución.
Asimismo, también son válidas las facturas de Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional
o Internacional emitidas en la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos, que no
cuenten con NIT o número de Documento de Identificación, sin nombre o razón social o
nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha límite de emisión, serán
válidas para el Crédito Fiscal, sin perjuicio de que la Administración Tributaria imponga la
sanción correspondiente al emisor.
Artículo 55. (Imputación del Crédito Fiscal).- I. Conforme lo previsto por la Ley N° 843
(Texto Ordenado Vigente) y como regla general, el Crédito Fiscal respaldado en las Facturas,
Notas Fiscales o Documentos Equivalentes debe ser imputado en el período fiscal al que
corresponda la fecha de emisión del documento.
Para el caso del RC-IVA el Crédito Fiscal de la Factura, Nota Fiscal o Documento
Equivalente, debe ser imputado considerando que su fecha de emisión no sea mayor a
ciento veinte (120) días anteriores a la fecha de finalización del trimestre que se declara
(RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de presentación del formulario al empleador
(RC-IVA Dependientes).
Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y
Electrónica por Ciclos, al ser emitidas en medios digitales, no requerirán ser impresas para
el descargo del Crédito Fiscal correspondiente al RC-IVA.
II. Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada
que no consignen la fecha de emisión, conforme lo previsto en la presente Resolución,
deberán ser imputadas como máximo hasta el período fiscal correspondiente a la fecha
límite de emisión, excepcionalmente para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) días
posteriores a la fecha límite de emisión.
III. La Factura o Nota Fiscal emitida por el sector de servicios de telecomunicación a
terceros puede respaldar el Crédito Fiscal correspondiente al periodo fiscal de la fecha de
emisión o bien a la fecha de su efectivo pago, en este último caso la fecha de pago no
podrá ser mayor a ciento ochenta (180) días computados a partir de la fecha de emisión.
IV. El Crédito Fiscal contenido en las Declaraciones Únicas de Importación (DUI´s) deberá
ser imputado en el periodo correspondiente a la “Fecha de Validación” consignada por la
Aduana Nacional en la DUI.
V. La falta de legibilidad en la imagen del Código QR no será causal para depurar el
Crédito Fiscal.
Artículo 56. (Facturas sin Derecho a Crédito Fiscal).- Las Facturas o Notas Fiscales
que son emitidas bajo esta característica especial son:
a) Operaciones realizadas al interior de Zonas Francas, sólo para concesionarios o usuarios
debidamente autorizados;
b) Ventas en locales Duty Free;
c) Factura Comercial de Exportación, Factura Comercial de exportación en Libre
Consignación;
d) Operaciones de turismo receptivo conforme lo dispuesto en el Artículo 30 de la Ley
N° 292 de fecha 25 de septiembre de 2012, General de Turismo “Bolivia te espera”;
e) Operaciones realizadas dentro el radio urbano de la Ciudad de Cobija (ZOFRACOBIJA);
f) Operaciones de transporte internacional de carga por carretera, sujetas al Régimen de
Tasa Cero en el IVA dispuesto en la Ley N° 3249 de 1 de diciembre de 2005;
g) La venta de libros de producción nacional e importados, y de publicaciones oficiales de
instituciones del Estado Plurinacional de Bolivia, sujetas al régimen de Tasa Cero en el
IVA dispuesto por la Ley N° 366 de 29 de abril de 2013 (ver Anexo N° 14);
h) Artistas nacionales sujetos a la Ley N° 2206 de 30 de mayo de 2001;
i) Otros previstos en norma específica.
CAPÍTULO VII
CASOS ESPECIALES
SECCIÓN I
TAMAÑOS
Artículo 57. (Autorización para Tamaños Especiales).- I. Cuando los Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que utilicen la Modalidad de Facturación Computarizada
no puedan cumplir con los tamaños establecidos en el Parágrafo I del Artículo 14 de la
presente Resolución por razones tecnológicas, deberán solicitar autorización a través del
SFV para utilizar tamaños especiales.
II. La solicitud de autorización para el uso de tamaños especiales de Facturas o Notas
Fiscales, deberá realizarse con carácter previo a la dosificación de Facturas.
Artículo 58. (Procedimiento para Tamaños Especiales).- El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable, para la autorización de tamaños especiales de Facturas o Notas Fiscales
deberá realizar los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar “Casos Especiales”;
d) Seleccionar “Autorización Uso de Tamaño Extraordinario de Papel”;
e) Registrar datos de la solicitud;
f) Consignar el motivo de la solicitud;
g) Imprimir reporte.
SECCIÓN II
EMISIÓN Y REGISTRO
Artículo 59. (Alquileres).- I. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artículo
3 y el Inciso b) del Artículo 4, de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), se constituyen
en Sujetos Pasivos del IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles, debiendo emitir
la correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador
del impuesto.
II. En caso de alquiler de bienes inmuebles, se deberá emitir la Factura con el título
“RECIBO DE ALQUILER”, autorizada por el SFV con la característica especial “Alquiler de
bienes inmuebles” establecida en la presente Resolución.
III. En los demás casos de alquiler distintos a bienes inmuebles, se deberá emitir la
correspondiente Factura o Nota Fiscal utilizando cualquiera de las Modalidades de
Facturación y los demás aspectos inherentes establecidos en la presente Resolución.
Artículo 60. (Facturas Comerciales de Exportación).- I. Se encuentran obligados
a la emisión de la Factura Comercial de Exportación los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que realicen exportaciones de forma habitual y/o aquellas alcanzadas por el
Régimen de Devolución Impositiva.
II. Las Personas Naturales o Jurídicas que de conformidad a las Leyes N° 1489, 1963
y 1731, realicen exportaciones definitivas de mercancías, incluyendo las exportaciones
RITEX, deberán estar registrados con la característica tributaria “Exportadores -
Habilitación de Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal” en el Padrón Nacional de
Contribuyentes y para fines de control tributario deberán emitir una Factura Comercial de
Exportación aplicando los procesos de dosificación y demás aspectos relacionados, según
corresponda (ver Anexo N° 8).
III. Las Facturas Comerciales de Exportación no generan Crédito Fiscal para el comprador.
Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artículo 11 de la Ley
N° 843 (Texto Ordenado Vigente).
IV. No se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportación dosificada
cuando se realice la exportación de efectos personales y/o menaje doméstico, la
exportación de cantidades pequeñas por ejemplo muestras de producto o quienes realicen
exportaciones sin fines comerciales las cuales no serán sujetas a devolución impositiva.
Asimismo, no se encuentran obligados a emitir Factura Comercial de Exportación
dosificada, las encomiendas internacionales u otras piezas postales, transportadas por
entidades de servicio expreso o postal de acuerdo a normas internacionales de servicio de
correos, no sujetos a devolución.
V. En caso de operaciones de reimportación corresponderá anular la Factura Comercial
de Exportación previamente emitida, debiendo ser reportada a través del SFV y registrada
en el Libro de Ventas como Factura Anulada, aplicando el procedimiento de inactivación
establecido en la presente Resolución.
VI. Las Facturas Comerciales de Exportación emitidas en Libre Consignación deberán
ser dosificadas por la Administración Tributaria con la característica especial en Libre
Consignación. Para efectos de la devolución impositiva, el exportador deberá reemplazar
las Facturas Comerciales de Exportación en Libre Consignación con las correspondientes
Facturas Comerciales de Exportación debidamente habilitadas por el Servicio de Impuestos
Nacionales, una vez cerrada o concluida la operación de exportación con DUE definitiva.
VII. Las Facturas Comerciales de Exportación de minerales no deberán consignar el valor
de las regalías.
Artículo 61. (Facturas por Venta de Combustibles).- I. En cumplimiento a lo
establecido en el Artículo 16 de la Ley N° 100 de 4 de abril de 2011, los contribuyentes que
comercialicen combustibles (Gasolina especial, Gasolina Premium, Diésel Oíl y Gas Natural
Vehicular), se deberá consignar en las Facturas emitidas el número de placa del vehículo
automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o el número del B-SISA u otro
documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisión de la factura por la venta de combustible (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Diésel Oíl y Gas Natural Vehicular) a vehículos de Entidades del Estado, deberá
consignarse en la misma alguno de los siguientes datos:
a) Número de contrato;
b) Número de placa del vehículo automotor (vehículos, motocicletas, cuadratracks, etc.);
c) Número de B-SISA;
d) Otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
II. Las Facturas por la venta de combustibles para maquinaria y equipo (tractores,
equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria agrícola, palas mecánicas y otros), deberán
consignar el número de B-SISA o el número de identificación del vehículo (número de
chasis o VIN) u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En la emisión de las Facturas por la venta de combustibles para vehículos automotores de
reciente importación, cuya obtención del número de placa se encuentra en trámite, deberá
consignar en el espacio destinado a la “placa del automotor”, el número de la Declaración
Única de Importación (DUI) cuya antigüedad de la misma no podrá ser mayor a tres (3)
meses, respecto a la fecha de venta del combustible u otro documento que establezca la
Agencia Nacional de Hidrocarburos.
III. Las Estaciones de Servicio de venta de combustibles, Gasolina Especial, Gasolina
Premium y Diésel Oíl deberán registrar de forma obligatoria en la Factura, la Autorización
otorgada por la Dirección General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente,
cuando se trate de ventas iguales o mayores a 120 litros o el volumen que permita la
norma específica aplicable a cada caso.
IV. La venta de suministro de productos refinados de petróleo (Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Diésel Oil, Gas Natural Vehicular - GNV, industrializados y otros), a medios
de transporte con placa de circulación extranjera, deberán ser facturadas a los precios
internacionales fijados por el ente regulador conforme dispone el Parágrafo III del Artículo
18 de la Ley Nº 100 de 4 de abril de 2011.
Artículo 62. (Exportación de Servicios Turísticos).- I. Los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que exporten servicios turísticos, podrán aplicar el beneficio fiscal
establecido en la Ley N° 292 de 25 de septiembre de 2012, General de Turismo “Bolivia te
espera” y Decreto reglamentario vigente, siempre que se trate de prestación de servicios
turísticos receptivos a extranjeros no residentes en el país, con permanencia no mayor a
ciento ochenta y tres (183) días sin interrupción y no cuenten con vivienda habitual o con
un domicilio permanente en territorio nacional (ver Anexo N° 10).
II. Las Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales registradas y autorizadas por
autoridad de turismo competente, podrán aplicar el beneficio señalado en el parágrafo
anterior, siempre que estén inscritas en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la
característica tributaria “Actividades de Turismo Receptivo” y realicen las siguientes
actividades:
1. Operador Local: Actividad realizada por Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales
que presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior)
hacia el territorio nacional, a través de la venta de paquetes turísticos. Este beneficio
no alcanza a la venta de paquetes turísticos realizada dentro el territorio nacional.
2. Establecimientos de Hospedaje: Actividad realizada por Personas Jurídicas o
Empresas Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal, tales como
hoteles, apart-hoteles, hostales, residenciales, y demás contemplados en normas del
sector turismo, siempre y cuando sean realizados dentro del establecimiento y por el
mismo prestador del servicio.
III. Los Operadores de Turismo Receptivo deberán emitir Facturas o Notas Fiscales con
la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por el valor del paquete o del
programa de turismo, consignando el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el
valor cero (0).
Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los establecimientos de hospedaje, por
el servicio de alojamiento temporal a turistas que lleguen al país mediante Programas
de Operadores de Turismo Receptivo, deberán ser emitidas a nombre del Operador de
Turismo consignando el NIT de éste y registrando el nombre y apellido de cada turista
extranjero no residente. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje a turistas
extranjeros no residentes que individualmente lleguen al país (sin Programa de Operadores

RND 10-0021-16
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de Turismo Receptivo), deberán emitir la Factura o Nota Fiscal con la característica especial
“Sin Derecho a Crédito Fiscal”, consignando el nombre del turista y el valor cero (0) en los
campos NIT y Operador de Turismo Receptivo.
En ambos casos se debe respaldar la Factura emitida con la fotocopia del Documento de
Identificación o Pasaporte del turista extranjero no residente.
Artículo 63. (Facturación Transporte Terrestre).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que presten servicios de transporte terrestre de pasajeros y/o carga dentro
del territorio nacional y no estén alcanzados e inscritos en el Sistema Tributario Integrado
(STI), deberán emitir Factura o Nota Fiscal conforme las modalidades previstas en la
II. En caso de usar la Modalidad de Facturación Manual, se deberá cumplir con los
aspectos técnicos establecidos para ésta modalidad en la presente Resolución, pudiendo
ajustar su formato al tipo cuerpo - talón, considerando los límites mínimos y máximos
definidos para el tamaño en la Modalidad de Facturación Prevalorada establecido en la
Artículo 64. (Tasa Cero - IVA).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se
encuentren alcanzados por el Régimen Tasa Cero en IVA para el Transporte Internacional
de Carga por Carretera, Venta de Libros y otras establecidas por Ley para emitir Facturas
con la característica especial “Tasa Cero – Sin Derecho a Crédito Fiscal”, deberán estar
inscritos en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la actividad económica establecida
en normativa emitida para tal efecto, asimismo deberán tener registrada la correspondiente
característica tributaria “Tasa Cero - IVA”.
Artículo 65. (Comercialización de alimentos – Seguridad Alimentaria y
Abastecimiento).- I. En la comercialización de alimentos exentos de impuestos con el
fin de resguardar la Seguridad Alimentaria y Abastecimiento, que cuenten con autorización
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, se deberán emitir Facturas o Notas Fiscales
sin derecho a Crédito Fiscal en las modalidades dispuestas en la presente Resolución.
II. Para la comercialización en el mercado interno de alimentos exentos por seguridad
alimentaria y abastecimiento, los comercializadores de alimentos deberán registrar en el
SFV el Número de Autorización emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
y la Resolución de la MAE, debiendo adjuntar ambos documentos en archivo digital, para
la correspondiente dosificación de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal.
III. Para efectos de control, los alimentos comercializados bajo esta característica deberán
llevar un kardex de inventario independiente por producto a ser comercializado. Mismo
que deberá ser conservado por el contribuyente conforme establece la Ley Nº 2492 Código
Tributario Boliviano, y puesto a disposición de la Administración Tributaria a requerimiento.
Artículo 66. (Facturación en Zonas Francas).- I. La Facturación en Zonas Francas se
sujetará a lo establecido en normativa vigente en el país, conforme a lo siguiente:
1. Concesionario al Usuario: Se deberá emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal”
por administración y explotación de la zona franca, alquiler, venta de espacios y otros
servicios, (Ver Anexo N° 20).
2. Concesionario al prestador de Servicios Conexos: Se deberá emitir Factura o Nota
Fiscal con derecho a Crédito Fiscal por la prestación de servicios del Concesionario al
prestador de Servicios Conexos.
3. Usuarios: Deberán emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por las operaciones
realizadas al interior de la zona franca, (Ver Anexo N° 20).
4. Prestadores de Servicios Conexos: Se deberá emitir Factura con Derecho a Crédito
Fiscal, cuando las personas naturales o jurídicas presten servicios conexos dentro de
las Zonas Franca Comerciales e Industriales, tales como Bancos, Empresas de Seguro,
Agencias y Agentes Despachantes de Aduana, restaurantes, y toda otra persona que
no sea usuaria ni concesionaria y preste cualquier otro servicio estando alcanzadas por
los tributos establecidos en la Ley 843 (Texto Ordenado Vigente) y demás disposiciones
complementarias.
II. En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales e Industriales
realicen actividades gravadas fuera de éstas, deberán emitir Facturas o Notas Fiscales con
derecho a Crédito Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolución.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zona
franca Cobija, conforme lo dispuesto en la Ley N° 1850 de 7 de abril de 1998, y el Decreto
Supremo Nº 25933 de 10 de octubre de 2000, tienen la obligación de emitir Facturas
o Notas Fiscales “Sin Derecho a Crédito Fiscal”, a objeto de respaldar las operaciones
realizadas dentro de esa ciudad, aplicando lo dispuesto en los Parágrafos anteriores.
La emisión de Facturas o Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal en Zona Franca
Cobija, sólo serán válidas para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. Por toda
venta de bienes o prestación de servicios que trascienda el radio urbano de la misma
(Ejemplos: transportes, telecomunicaciones, servicios financieros), deberá emitirse
Facturas con derecho a Crédito Fiscal.
Artículo 67. (Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA).- I. Para aquellas
Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA, Agencias de Viaje y Agentes Generales Autorizados,
que operen con sistemas de reserva global GDS y otros, se establece el siguiente
tratamiento especial:
Los boletos manuales, automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger
Receipt) y virtuales (ET), emitidos directamente por las Líneas Aéreas y Agentes Generales
Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viaje, estos últimos bajo el sistema
regularizado denominado Billing and Settlement Plan (BSP – Plan de Facturación Bancaria)
de IATA, serán considerados como Documentos Equivalentes a efectos tributarios.
Los documentos previamente referidos, deberán consignar mínimamente los siguientes
datos:
1. Lugar y fecha de emisión;
2. Número de boleto o documento (Número de Factura);
3. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el país);
4. NIT del beneficiario si es Sujeto Pasivo del IVA o el Número de Documento de Identidad
del beneficiario si es persona natural;
5. Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolínea o Agente General Autorizado;
6. Nombre y Código IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolínea o
Agente General Autorizado;
7. El Impuesto a las Salidas Áreas al Exterior - ISAE, que estará detallado en forma
separada, identificado con un Código Único;
8. Código(s) e importe(s) de depósito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria
Nacional o Internacional.
El Código QR no es requisito para los boletos aéreos y demás documentos emitidos por
líneas aéreas afiliadas o no a IATA.
El importe sujeto a Crédito Fiscal consignado en los boletos aéreos, estará compuesto
por:
En el caso de las Líneas Aéreas Nacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM)
En el caso de las Líneas Aéreas Internacionales:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO)
Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer
en el boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman
parte del servicio, que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE),
para vuelos originados en el territorio nacional, podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR) en
el boleto aéreo, en este caso el importe sujeto a Crédito Fiscal al cual tendrá derecho el
pasajero o beneficiario estará compuesto por:
Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR)
En caso que las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen
alguno de los códigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por
impuestos nacionales como ser tributos, derechos aeroportuarios y/u otros cargos del
exterior, dichos códigos no formarán parte del importe sujeto a Crédito Fiscal, ya que
dichos conceptos no se encuentran relacionados con los servicios de transporte originados
en el territorio nacional.
II. Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales deberán utilizar los mejores
mecanismos que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a
Crédito Fiscal en los boletos aéreos que emitan de manera directa o mediante agencias
de viajes.
1. El número de boleto o documento (Número de Factura) deberá cumplir con lo siguiente:
a) Estará formado por el Código de Aerolínea (3 dígitos) + Forma y Número de Serie
(10 dígitos), haciendo un total de trece (13) dígitos;
b) En los boletos manuales, estará preimpreso;
c) En los boletos automáticos podrá ser diferente al número preimpreso del boleto;
d) En los boletos electrónicos será asignado por sistemas computarizados.
2. Los boletos manuales, automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger
Receipt) o virtuales (ET), emitidos directamente por las Líneas Aéreas o Agentes
Generales Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viajes, no están
obligados a ser emitidos con numeración correlativa ni ascendente.
3. Los boletos o billetes aéreos emitidos por las Líneas Aéreas, Agencias de Viajes y
Agencias Generales Autorizadas, afiliadas a IATA o no, deberán consignar la información
correspondiente al importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria. Asimismo,
no podrán consignarse cobros por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales
cuya Facturación se sujetará a lo dispuesto en la presente Resolución.
III. Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB, manuales
y electrónicos, serán considerados como Documentos Equivalentes a todos los efectos
tributarios, siempre y cuando se utilicen para los fines que fueron creados u otros.
Los comprobantes de los documentos MPD, MCO, MSR, EMD y EAWB u otros documentos
utilizados para el mismo propósito, deberán consignar necesariamente los datos
establecidos en el Parágrafo I de la presente Resolución, con la única excepción que en el
documento EAWB el número de boleto podrá ser de hasta 13 dígitos.
IV. Las Líneas Aéreas, Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarán
obligadas a mantener copias físicas de los boletos y documentos a los que se refieren los
Parágrafos anteriores, en la medida que se generen copias digitales, que sean registradas
y archivadas en medios electrónicos asegurando el cumplimiento de las siguientes
condiciones: Que la información sea completa, correcta, exacta, íntegra y permita
identificar todos los datos de la transacción así como las fechas de procesamiento y de
registro, con un mecanismo de seguridad que haga evidente algún cambio o alteración,
conforme lo dispuesto en el segundo Párrafo del Parágrafo I, Artículo 79 de la Ley N° 2492
Código Tributario Boliviano.
V. Se autoriza a las Líneas Aéreas, Agentes Generales Autorizados y a IATA, hacer imprimir
o adquirir en el exterior del Estado Plurinacional, de acuerdo a modelos internacionales, los
boletos manuales y automáticos y demás documentos señalados. El Servicio de Impuestos
Nacionales no asignará rangos de numeración para la impresión y emisión de los Boletos
Aéreos y otros documentos relacionados con los servicios de transporte aéreo.
VI. El depósito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional,
realizado por el pasajero al adquirir su boleto o billete aéreo, deberá ser facturado por el
Administrador de Aeropuerto (Santa Cruz – Aeropuerto Viru Viru, El Alto – Aeropuerto El
Alto y Cochabamba -Aeropuerto Jorge Wilstermann), cuando éste perciba dicho importe o
se haga uso del mencionado servicio, lo que ocurra primero.
VII. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables señalados en el presente Artículo,
deberán cumplir con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA, en la forma y
condiciones establecidas en el Capítulo VIII de la presente Resolución.
Para fines probatorios, IATA tiene la obligación de acreditar o certificar las impresiones de
la información proporcionada, a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Artículo 68. (Notas de Crédito - Débito).- I. Cuando efectivamente se produzca
una devolución o rescisión entre vendedor y comprador, sea total o parcial de bienes o
servicios adquiridos con anterioridad al periodo que se liquida, deberá emitirse la Nota de
Crédito - Débito a efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidación del IVA,
considerando lo siguiente:
1. En caso que la operación hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA, se
emitirá el documento tributario de ajuste, correspondiendo imputar un Crédito Fiscal al
Emisor y un Débito Fiscal al Comprador, afectando el periodo fiscal en el que se produjo
la devolución o rescisión.
2. Cuando el comprador que realiza la devolución no sea Sujeto Pasivo del IVA, el vendedor
deberá exigir la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de
Crédito - Débito, sin entregar al Comprador ningún ejemplar de la misma, para luego
proceder al archivo conjunto de tales documentos. Además se deberá tener en cuenta
los siguientes casos:
a) Si la devolución o rescisión es total, la Nota de Crédito - Débito deberá expresar tal
importe y las referencias de la Factura original.
b) Si la devolución o rescisión es parcial, la Nota de Crédito - Débito deberá expresar
el importe correspondiente y las referencias de la Factura original, discriminando el
valor de lo efectivamente devuelto o rescindido de lo que queda vigente.
Para el caso de Facturación Conjunta se podrá archivar una fotocopia de la Factura original
a efectos de no afectar la utilización de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos; sin
embargo, se deberá inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original
resultado de la devolución o rescisión lograda, evitando de esta manera su uso.
La Nota de Crédito - Débito debidamente emitida será utilizada para respaldar el Crédito
Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se
produzca la devolución o rescisión, generando el correspondiente débito fiscal en el mismo
periodo para el Comprador.
II. Las Notas de Crédito - Débito deberán ser autorizadas por la Administración Tributaria de
acuerdo al tratamiento general, con la característica especial habilitada al efecto. Asimismo
para su emisión podrán aplicar las Modalidades de Facturación Manual y Computarizada,
considerando los formatos establecidos en la presente Resolución para cada caso.
III. Las Notas de Crédito - Débito deberán ser emitidas a momento de producirse la
devolución o la rescisión siempre que éstas sean realizadas de forma posterior al periodo
fiscal de emisión de la Factura o Nota Fiscal original.
Artículo 69. (Procedimiento de Dosificación por Características Especiales).- La
dosificación de Facturas o Notas Fiscales para las características especiales señaladas en
los Artículos precedentes, deberá realizarse conforme los siguientes pasos:
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Dosificación de Facturas”;
d) Seleccionar la actividad económica;
e) Seleccionar la sucursal;
f) Seleccionar modalidad;
g) Seleccionar la característica especial;
h) Consignar la cantidad (cuando corresponda);
i) Repetir este procedimiento en caso de adicionar otras solicitudes;
j) Imprimir reporte de solicitud de dosificación.
Artículo 70. (Regularización de Facturas emitidas con error).- I.
Independientemente a la aplicación de la respectiva sanción por Incumplimiento de
Deberes Formales en los casos que correspondan, los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables deberán realizar la regularización de Facturas o Notas Fiscales cuando en la
emisión de las mismas se consignen o adviertan los siguientes errores:
1. Número de Autorización inexistente en el SFV: El Sujeto Pasivo que por error
consigne en la Factura o Nota Fiscal de manera impresa o preimpresa un Número de
Autorización diferente al establecido en el certificado de dosificación;
2. Falta de activación: Las Facturas o Notas Fiscales que fueron emitidas en las
Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada sin el correspondiente certificado de
activación de la dosificación;
3. Número correlativo fuera de rango autorizado: Emisión de Facturas o Notas
Fiscales en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada fuera del rango
autorizado por la Administración Tributaria;
4. Código de control incorrecto: Las Facturas o Notas Fiscales consignan un código
de control errado por captura incorrecta de la llave digital proporcionada por la
Administración Tributaria;
5. Fecha de activación posterior a la emisión: Las Facturas o Notas Fiscales que
fueron emitidas antes de la activación de la dosificación por el Sujeto Pasivo o por la
imprenta autorizada según corresponda;
6. Emisión de Facturas posterior a la fecha límite de emisión: El Sujeto Pasivo
continuó emitiendo Facturas o Notas Fiscales fuera de la fecha límite de emisión;
7. Sin código de control: Las Facturas o Notas Fiscales correspondientes a las
Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos no consignan el
código de control;
8. Error de correlatividad: Emisión de Facturas o Notas Fiscales con duplicidad de
numeración, sin respetar la correlatividad o sin iniciarse en 1 (este último caso en las
Modalidades de Facturación Computarizada o Electrónica por Ciclos);
9. Datos de dosificación incorrectos: Emisión de Facturas o Notas Fiscales que
consignen datos de dosificación distintos a los proporcionados por la Administración
Tributaria;
10.Errores en el NIT del emisor: Emisión de Facturas o Notas Fiscales que consigne
algún dato del NIT con error por transposición u omisión.
11. Errores de dosificación: Emisión de facturas o notas fiscales dosificadas de manera
errónea o dosificadas sin considerar la característica especial que le corresponda.
II. Para realizar la regularización de Facturas o Notas Fiscales, el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deberá ingresar a la Oficina Virtual y realizar los siguientes pasos:
1. Registro Individual
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
d) Elegir la opción “Regularización de Facturas emitidas con error”;
e) Registrar los datos de la Factura a regularizar y el tipo de error al que corresponde
la regularización;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atención al contribuyente con el reporte para continuar
con el procedimiento sancionador.
2. Registro por Lotes
a) Ingresar al SFV;
c) Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
d) Elegir la opción “Regularización de Facturas emitidas con error”;
e) Subir y enviar el archivo de Facturas emitidas con error;
f) Imprimir el reporte;
g) Apersonarse a plataforma de atención al contribuyente con el reporte para continuar
con el procedimiento sancionador.
III. El formato del archivo para la regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con
error deberá cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato del nombre del archivo que se desplegará en el campo Nombre Archivo,
deberá corresponder a:
NIT_Fecha_REGUL.Extensión
DATOS DESCRIPCIÓN
NIT
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo que realiza
el proceso de Regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con error.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Regularización de
Facturas o Notas Fiscales emitidas con error, la misma que deberá consignarse
en formato aaaammdd.
REGUL
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
información relacionada con el proceso de Regularización de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error.
Extensión
Corresponde a la extensión del archivo de Regularización de Facturas o Notas
Fiscales emitidas con error, la misma que deberá ser de tipo “7z”.
Los tipos de errores habilitados a asociar dependerán del error de emisión cometido
considerando la siguiente relación.
TIPO DE ERROR DESCRIPCIÓN
Datos (DA)
Número de Autorización inexistente, código de control errado, sin código
de control, error de correlatividad, datos de dosificación incorrectos, NIT
emisor errado, error de dosificación.
Activación (AC) Sin fecha de activación, fecha de activación posterior a la emisión.
Ampliación (AM) Número fuera de rango autorizado
Fecha límite (FL)
Emisión de Facturas o Notas Fiscales posterior a la fecha límite de
emisión.
a) NIT;
b) Nº de Trámite de Dosificación;
c) Nº de Solicitud de Trámite de Dosificación;
d) Tipo de Error (Consignar la abreviatura correspondiente al tipo de error);
e) NIT/CI;
f) Nº de Autorización;
g) Nº de Factura;
h) Fecha de Emisión;
i) Código de Control.
3. Cada dato deberá estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato debe registrar el valor (0).
El orden en el que los campos del archivo deberán ser registrados, se detalla en el
siguiente cuadro:
IV. El procedimiento para la Regularización de Facturas o Notas Fiscales emitidas con
error procederá para las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada, Computarizada,
Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.
Artículo 71. (Reversión de Inactivación de Facturas o Notas Fiscales).- I. Cuando
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, erróneamente hubiere inactivado Facturas o Notas
Fiscales, podrá aplicar el procedimiento de reversión, efectuando los siguientes pasos:
1. Ingresar al SFV;

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2. Seleccionar “Opciones Complementarias”;
3. Seleccionar la opción “Casos Especiales”;
4. Elegir la opción “Reversión Inactivación de Facturas”;
5. Elegir la forma de registro;
6. Subir y enviar el archivo cuando corresponda;
7. Imprimir el reporte.
Se podrá realizar el procedimiento de reversión de inactivación sólo una vez por Factura
o Nota Fiscal.
II. El formato del archivo para la Reversión de Inactivación de Facturas o Notas Fiscales
deberá cumplir con la siguiente estructura:
1. El formato que se desplegará en el campo “Nombre Archivo”, deberá corresponder a:
NIT_Fecha_REV.Extensión
DATOS DESCRIPCIÓN
NIT
Corresponde al Número de Identificación Tributaria del Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable que realiza el proceso de Reversión de Inactivación de Facturas
o Notas Fiscales.
Fecha
Corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de Reversión de
inactivación de Facturas o Notas Fiscales, la misma que deberá consignarse
en formato aaaammdd.
REV
Corresponde a una parte del nombre para identificar al archivo que contiene
información relacionada con el proceso de Reversión de Inactivación de
Facturas o Notas Fiscales.
Extensión
Corresponde a la extensión del archivo de Reversión de Inactivación de Facturas
o Notas Fiscales, la misma que deberá ser de tipo “7z”.
a) Nº de Solicitud del trámite de dosificación;
b) Nº Autorización;
c) Tipo de Reversión de Inactivación: Para este proceso se deberá consignar
en la columna tipo el código “R”;
d) Nº Factura Desde;
e) Nº Factura Hasta.
3. Cada dato deberá estar separado por pipe (|).
4. Si un campo no tiene dato se deberá incluir el valor cero (0).
III. El procedimiento de Reversión Inactivación de Facturas o Notas Fiscales procederá
para todas las Modalidades de Facturación siempre y cuando hubiesen sido previamente
inactivadas.
CAPÍTULO VIII
REGISTRO Y REMISIÓN DE INFORMACIÓN
SECCIÓN I
REGISTROS
Artículo 72. (Registros).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados
por el IVA tienen la obligación de preparar los siguientes registros:
1. Libro de Compras IVA;
2. Libro de Ventas IVA;
3. Libro de Ventas Menores del día.
II. Salvo disposición expresa, no están obligados a llevar los registros señalados en el
Parágrafo precedente:
1. Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen únicamente la actividad de
Alquiler de Bienes Inmuebles;
2. Las Personas Naturales que sean sujetas únicamente del RC-IVA;
3. Quienes realicen espectáculos públicos eventuales sin NIT;
4. Quienes pertenezcan al Régimen Tributario Simplificado, Sistema Tributario Integrado o
Régimen Agropecuario Unificado.
III. Los registros previstos en el presente Capítulo no requieren de foliación y
encuadernación formalizada por Notario de Fe Pública.
IV. Todos los montos a ser consignados en los registros, deberán ser expresados en
moneda nacional (bolivianos) con dos decimales.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables sean Concesionarios o Usuarios de Zonas
Francas deberán elaborar y enviar los Libros de Compras y Ventas IVA en la forma y
condiciones dispuestas en el presente Capítulo, debiendo consolidar las compras y ventas,
realizadas al interior y fuera de éstas.
VI. Las Entidades Públicas y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), estén o no
alcanzadas por el IVA, tienen la obligación de enviar a la Administración Tributaria los
Libros de Compras y Ventas IVA a través del Aplicativo “FACILITO” LCV-IVA de forma
mensual.
VII. Los Sujetos Pasivos del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera (IVME), deberán
registrar todas las operaciones de venta de moneda extranjera en un registro auxiliar que
debe contemplar las siguientes columnas:
1. Fecha de la Factura o Nota Fiscal;
2. Nº de la Factura o Nota Fiscal;
3. Nº de Autorización;
4. Número de Documento de Identidad o NIT del comprador;
5. Nombre o Razón Social del comprador;
6. Importe de la Transacción;
7. Importe de la diferencia de cambio;
8. Código de Control cuando corresponda.
El registro señalado en el presente Parágrafo deberá ser conservado por el Sujeto Pasivo
de manera adecuada y conforme a Ley, debiendo ser presentado a requerimiento de la
Administración Tributaria.
SECCIÓN II
LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA (LCV-IVA)
Artículo 73. (Generalidades).- I. En los Libros de Compras y Ventas IVA (LCV-
IVA) deberán registrarse cronológica y correctamente las Facturas, Notas Fiscales
o Documentos Equivalentes en el periodo de liquidación del impuesto conforme a los
formatos, la estructura y el aplicativo informático, establecidos en la presente Resolución.
Deberá entenderse como registro de una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, la
consignación de datos de este documento en cada fila del LCV-IVA.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deberán conservar adecuadamente la
copia digital del LCV-IVA remitido a la Administración Tributaria, así como los respaldos
físicos y/o digitales del Crédito y Débito Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple
requerimiento de ésta.
III. El envío de los LCV-IVA, conforme los medios previstos en la presente Resolución,
surten efectos jurídicos y la información enviada tiene validez probatoria conforme
establecen el Artículo 79 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario
Boliviano, y el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310, de 9 de enero de 2004. Salvo
prueba en contrario, se presume que el contenido dará plena fe de las transacciones
efectuadas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables.
IV. La información a registrar deberá permitir la identificación de las operaciones gravadas,
no gravadas, exentas, liberadas, gravadas a tasa cero, así como la discriminación del
Impuesto a los Consumos Específicos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus
Derivados (IEHD), Impuesto a la Participación del Juego (IPJ), tasas y contribuciones
especiales, descuentos, bonificaciones y otros impuestos indirectos cuando corresponda
de acuerdo a formatos establecidos en la presente Resolución.
V. Los Libros de Compras y Ventas IVA no deberán presentar campos sin datos en los
registros, ni formatos diferentes a los previstos en la presente Resolución.
VI. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendrá la obligación de enviar los LCV-IVA
incluso para los periodos sin movimiento.
VII. Los LCV-IVA deberán ser consolidados por NIT incluyendo todas las actividades
económicas, casa matriz y sucursales del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.
Artículo 74. (Libro de Compras IVA).- I. El Libro de Compras IVA deberá ser utilizado
para el registro de todas las compras, adquisiciones, contrataciones, prestación de servicios
y toda otra prestación cualquiera fuere su naturaleza e importaciones definitivas vinculadas
con la actividad desarrollada, respaldadas con Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes.
El Libro de Compras IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones:
Estándar y Notas de Crédito - Débito, en las que se deberá registrar según corresponda los
datos de las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes conforme lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Título: “LIBRO DE COMPRAS IVA”
Periodo Fiscal: Para envío mensual con el formato “mm/aaaa”, donde “mm” es el
mes, antecedido por un cero si fuera un solo dígito, y “aaaa” es el año. Para envío anual
consignar “aaaa” año comercial.
Nombre o Razón Social del Sujeto Pasivo
Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transacción: Se deberán registrar todas las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden las compras realizadas en el periodo
a informar, bajo las siguientes especificaciones:
2.1.ESTÁNDAR. Se utilizará la especificación “ESTÁNDAR” en el cual se registrarán
todas las compras y adquisiciones realizadas en el periodo a informar, de acuerdo
al formato y la estructura del Anexo N° 21 de la presente Resolución, debiendo
contener los siguientes datos:
a) N° (número correlativo);
b) Fecha de la Factura o DUI;
c) NIT proveedor;
d) Nombre o Razón Social;
e) Nº de la Factura;
f) Nº de DUI;
g) Nº de Autorización;
h) Importe total de la compra;
i) Importe no sujeto a Crédito Fiscal (Tasas, Contribuciones, ICE, IEHD, IPJ y
Exentos);
j) Subtotal (resultado de la resta del importe total menos el importe no Sujeto a
Crédito Fiscal);
k) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
l) Importe base para Crédito Fiscal;
m) Crédito Fiscal;
n) Código de control;
o) Tipo de compra.
2.2. NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO. Se utilizará la especificación “NOTA DE CRÉDITO
-DÉBITO” cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable haya recibido, y por las cuales haya emitido la
correspondiente Nota de Crédito - Débito, para la apropiación del Crédito Fiscal, en
el periodo a informar, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N° 22 de la
presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
b) Fecha Nota de Crédito - Débito;
c) N° de Nota de Crédito - Débito;
d) N° de Autorización;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social cliente;
h) Importe total de la devolución o rescisión recibida;
i) Crédito Fiscal;
j) Código de control de la Nota de Crédito - Débito;
k) Fecha Factura Original;
l) N° de Factura Original;
m) N° de Autorización Factura Original;
n) Importe total Factura Original.
II. Las compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel Oíl, deberán registrarse
en el Libro de Compras IVA consignando el 100% del importe en la columna “Total de la
Compra”, un 30% del importe de la compra en la columna “Importe no sujeto a Crédito
Fiscal” y el restante 70% del valor total de la compra en la columna “Importe base para
Crédito Fiscal”.
III. En ningún caso corresponderá el registro agrupado de compras.
Artículo 75. (Libro de Ventas IVA).- El Libro de Ventas IVA deberá consignar el registro
cronológico y correcto de todas las ventas de bienes muebles, prestación de servicios
y toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza, respaldadas con la emisión de
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.
Las Facturas Comerciales de Exportación en Libre Consignación, deberán ser registradas
consignando en la “columna estado” la letra “L”, a efecto de que los importes no sean
considerados como parte del total de la columna de exportaciones.
El Libro de Ventas IVA contiene secciones agrupadas por las siguientes especificaciones:
Estándar, Estaciones de Servicio, Ventas Prevaloradas Agrupadas, Reintegros y Notas
de Crédito - Débito, en las que se deberán registrar, según corresponda, los datos de las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes, de acuerdo a lo siguiente:
1. Datos del encabezado:
Título: “LIBRO DE VENTAS IVA”
Periodo Fiscal: Para envío mensual con el formato “mm/aaaa”, donde “mm” es el
mes, antecedido por un cero si fuera un solo dígito, y “aaaa” es el año. Para envío anual
consignar “aaaa” año comercial.
Nombre o Razón Social del Sujeto Pasivo
Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo
2. Especificaciones de la transacción: Se deberán registrar todas las Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes que respalden las ventas realizadas en el periodo
fiscal de acuerdo a las actividades y transacciones desarrolladas por los contribuyentes
bajo las siguientes especificaciones según corresponda:
2.1.ESTÁNDAR. Se utilizará la especificación “ESTÁNDAR”, cuando se trate del
registro de ventas diferentes de la “Venta de Combustibles”, “Ventas Agrupadas”,
“Reintegros de Crédito Fiscal” y “Notas de Crédito - Débito”, conforme el formato
y la estructura del Anexo N° 23 de la presente Resolución, debiendo contener los
siguientes datos:
b) Fecha de la Factura;
c) N° de la Factura;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia, Libre
consignación);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social;
h) Importe total de la venta;
i) Importe ICE/IEHD/IPJ/Tasas/ otros no sujetos al IVA;
j) Exportaciones y operaciones exentas;
k) Ventas gravadas a Tasa Cero;
l) Subtotal (resultado de restar el importe total de venta menos importe ICE/IEHD/
IPJ/Tasas/otros no sujetos al IVA, menos exportaciones y operaciones exentas
menos ventas gravadas a Tasa Cero);
m) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
n) Importe base para Débito Fiscal;
o) Débito Fiscal;
p) Código de control.
2.2. ESTACIONES DE SERVICIO. Se utilizará la especificación “ESTACIONES DE
SERVICIO” para el registro de las ventas de Gasolina Especial, Gasolina Premium,
Diésel y Gas Natural Vehicular, conforme el formato y la estructura del Anexo N° 24
de la presente Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
c) N° de la Factura;
e) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado, Contingencia);
f) NIT/CI cliente;
g) Nombre o razón social;
h) Importe total de la venta;
i) Descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA;
j) Importe base para Débito Fiscal;
k) Débito Fiscal;
l) Código de control;
m) Nº de Placa u otros;
n) País de origen de la placa;
o) Tipo de envase en ventas menores;
p) Tipo de producto;
q) Autorización de venta.
2.3. VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS. Se utilizará la especificación
“VENTAS PREVALORADAS AGRUPADAS”, solamente en la Modalidad de Facturación
Prevalorada, siempre que se trate de Facturas con idéntico Número de Autorización,
monto, fecha y estado, debiendo consignar el número inicial y final del rango de las
Facturas o Notas Fiscales, respetando su correlatividad, así como la sumatoria del
monto total correspondiente a ese rango (Ej. servicios de telefonía pre pagados con
tarjetas, garrafas de GLP, cines, espectáculos públicos), de conformidad al formato
y la estructura del Anexo N° 25 de la presente Resolución, debiendo contener los
siguientes datos:
c) N° de Factura del (inicio del número del rango);
d) N° de Factura al (fin del número del rango);
e) N° de Autorización;
f) Estado (Válido, Anulado, Extraviado, No utilizado);
g) Importe total de Facturas agrupadas;
h) Importe total ICE;
i) Importe total operaciones exentas;
j) Importe total ventas gravadas a Tasa Cero;
k) Importe total base para Débito Fiscal;
l) Débito Fiscal.
2.4. REINTEGROS. Se utilizará la especificación “REINTEGROS”, cuando en el periodo
fiscal existieran bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para
donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del Decreto Supremo
N° 21530, las cuales en su momento generaron un Crédito Fiscal que deberá
reintegrarse, de acuerdo al formato y estructura del Anexo N° 26 de la presente
Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
a) Nº (número correlativo);
b) Fecha de reintegro;
c) Importe total del reintegro;
d) Débito Fiscal.
2.5. NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO. Se utilizará la especificación “NOTA DE
CRÉDITO-DÉBITO” cuando se trate del registro de devoluciones o rescisiones que el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable como comprador haya efectuado, y que estén
respaldadas por Notas de Crédito - Débito en el periodo fiscal, para el registro del
Débito Fiscal, de acuerdo al formato y la estructura del Anexo N° 27 de la presente
Resolución, debiendo contener los siguientes datos:
a) Nº (número correlativo);
b) Fecha Nota de Crédito - Débito;
c) Nº de Nota de Crédito - Débito;
d) Nº de Autorización;
e) NIT proveedor;
f) Nombre o razón social proveedor;
g) Importe total de la devolución o rescisión efectuada;
h) Débito Fiscal;
i) Código de control de la Nota de Crédito - Débito;
j) Fecha Factura Original;
k) N° Factura Original;
l) N° de Autorización Factura Original;
m) Importe total Factura Original.
Artículo 76. (Registro de los Boletos Aéreos emitidos).- Las Líneas Aéreas afiliadas
o no a IATA, Agencias de Viajes IATA y Agentes Generales Autorizados, deberán registrar
la venta de los boletos aéreos en el Libro de Ventas IVA consignando el número de
Documento de Identidad o NIT del comprador, independientemente que éste coincida o
no con el del pasajero.
Artículo 77. (Módulo LCV-IVA FACILITO).- La elaboración de los Libros de Compras
y Ventas IVA, será realizada por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables a través del
Módulo LCV-IVA FACILITO, como parte del aplicativo informático “FACILITO”.
Artículo 78. (Instalación).- Para instalar el Módulo LCV-IVA FACILITO, el Sujeto Pasivo
o Tercero Responsable deberá tener instalado el aplicativo informático “FACILITO” y optar
por una de las siguientes opciones:
a) Desde el aplicativo informático “FACILITO”: Ejecutar el aplicativo informático “FACILITO”,
elegir en el menú la opción Instalar Declaraciones Juradas, luego seleccionar el Módulo
LCV-IVA FACILITO y presionar Descargar/Instalar. Son requisitos estar conectado a
Internet y contar con las credenciales de acceso a la Oficina Virtual.
b) Desde el archivo instalador del módulo: Para lo cual se deberá descargar el archivo
del Módulo LCV-IVA FACILITO desde la página web del SIN en la dirección www.
impuestos.gob.bo, ejecutar el aplicativo informático “FACILITO”, elegir la opción

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
10
Pág
Instalar Declaraciones Juradas, señalar la ruta donde se encuentra descargado el
archivo a instalar, abrir el archivo y presionar Aceptar y Finalizar.
Artículo 79. (Registro en el LCV-IVA).- El registro de Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes en el Módulo LCV-IVA FACILITO podrá realizarse ingresando
manualmente los datos o alternativamente mediante la importación de archivos de texto
(.txt) tanto para el Libro de Compras como para el Libro de Ventas IVA.
Artículo 80. (Tratamiento Especial).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
para las ventas que realicen utilizando las Modalidades de Facturación Oficina Virtual,
Electrónica Web y Electrónica por Ciclos, que hubiesen remitido a la Administración
Tributaria los datos de las mismas, quedan eximidos de la obligación de volver a informar
tales transacciones en sus Libros de Ventas IVA.
SECCIÓN III
ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
Artículo 81. (Envío de la Información).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
deberán enviar la información de los Libros de Compras y Ventas IVA elaborados a través
del Módulo LCV-IVA FACILITO, utilizando optativamente una de las siguientes formas:
1. Desde el aplicativo “FACILITO”:
a) Registrar y consolidar la información del Libro de Compras y Ventas para el periodo
a informar;
b) Verificar que estén todos los datos correctos y estar conectado a Internet;
c) Seleccionar la opción para el envío al SIN;
d) Esperar el mensaje de confirmación y aceptar.
2. A través de la Oficina Virtual:
a) Registrar la información del Libro de Compras y Ventas para el periodo a informar;
b) Verificar que todos los datos estén correctos;
c) Generar el archivo a presentar del Libro de Compras y Ventas IVA;
d) Conectarse a la Oficina Virtual del SIN;
e) Seleccionar la opción de envío del LCV-IVA;
f) Ingresar los datos para el envío del archivo;
g) Subir el archivo generado;
h) Aceptar y confirmar;
i) Optativamente imprimir la constancia de presentación.
II. Enviada la información del LCV-IVA al SIN se generará una constancia de envío de
información. Esta constancia podrá ser impresa desde el SFV en la Oficina Virtual.
III. Cuando el tamaño del archivo generado sea mayor a diez (10) megabytes, el envío
de los Libros de Compras y Ventas IVA deberá ser realizado en la plataforma de atención
al contribuyente.
IV. La falta de envío de los Libros de Compras y Ventas IVA será causal para ingresar al
Registro de Riesgo Tributario.
Artículo 82. (Plazos para el Envío de la Información).- Se establecen los siguientes
plazos para el envío de la información del Libro de Compras y Ventas IVA al SIN:
a) Contribuyentes clasificados como Newton que estén gravados por el IVA y otros
obligados por la presente resolución, deberán enviar la información de cada periodo
fiscal hasta la fecha del vencimiento de la Declaración Jurada del IVA de acuerdo
al último dígito del NIT;
b) Contribuyentes clasificados como Newton Especifico que estén gravados por el IVA,
deberán enviar la información de manera anual, consolidando la información de los
periodos de enero a diciembre del año anterior independientemente de la fecha de
cierre de gestión fiscal y realizar el envío conforme el siguiente cronograma:
ÚLTIMO DÍGITO
DEL NIT
FECHA DE
VENCIMIENTO
0 25 de enero
1 26 de enero
2 27 de enero
3 28 de enero
4 29 de enero
5 30 de enero
6 31 de enero
7 01 de febrero
8 02 de febrero
9 03 de febrero
Artículo 83. (Rectificación del LCV-IVA).- I. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable detecte errores o inconsistencias de la información enviada en el LCV-IVA
en un periodo fiscal o del año declarado, según corresponda, deberá enviar el periodo
a rectificar debidamente corregido en el plazo de treinta (30) días corridos a partir de
la fecha de vencimiento del envío. Vencido dicho plazo se incurrirá en incumplimiento a
deberes formales.
II. Si como efecto de la rectificación de la Declaración Jurada del IVA sea necesario
modificar los Libros de Compras y Ventas IVA del período, corresponderá efectuar un
nuevo envío dentro de los treinta (30) días posteriores a la fecha de presentación de la
Declaración Jurada rectificatoria a favor del Fisco o del Contribuyente. Vencido dicho plazo
se incurrirá en incumplimiento a deberes formales.
III. La corrección de la información de los Libros de Compras y Ventas IVA, por los
periodos o gestiones señalados en una Orden de Fiscalización y/u Orden de Verificación
debidamente notificada, no surten efecto legal, ni se considerarán válidas.
SECCIÓN IV
OTROS REGISTROS
Artículo 84. (Libro de Ventas Menores del Día).- I. Se establece un libro de registro
auxiliar denominado “Libro de Ventas Menores del Día”, en el cual deberán registrarse
de manera individual y cronológica las transacciones por montos menores a Bs5.- (Cinco
00/100 Bolivianos) no facturadas en el día (ver Anexo N° 28). El registro será elaborado
en medio físico o digital, a objeto de respaldar el monto consignado en la Factura o Nota
Fiscal que consolida diariamente el importe de estas operaciones, conforme lo dispuesto
en la presente Resolución.
El libro de ventas menores del día deberá ser conservado en el establecimiento en formato
físico.
II. El registro de estas operaciones deberá realizarse en el momento de producida la venta
o prestación de servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el
Padrón Nacional de Contribuyentes, aplicando mínimamente el siguiente formato:
1. Lugar y Fecha (DD/MM/AAAA);
2. Cantidad del bien o servicio;
3. Detalle del bien o servicio;
4. Importe del bien o servicio (con dos decimales);
5. Totales parciales (de corresponder);
6. Total del Día.
III. Al final del día los montos consignados en las respectivas columnas serán totalizados,
para la emisión de la Factura o Nota Fiscal resumen.
IV. El monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal emitida consolidando estas
operaciones, se registrarán en el Libro de Ventas IVA en el último registro del día,
especificando su condición de resumen de “Ventas Menores del Día” en el campo Nombre
o Razón Social y consignando el valor cero (0) en el campo NIT o número de Documento
de Identificación.
Artículo 85. (Otras Obligaciones Formales).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables alcanzados por la presente Resolución, deberán mantener en los
establecimientos comerciales donde emitan Facturas, Notas Fiscales o Documentos
Equivalentes, la siguiente documentación:
1. Talonarios de Facturas que se estén utilizando, sólo para las Modalidades de Facturación
Manual y Prevalorada;
2. Libro de Ventas Menores del Día, en caso de corresponder;
Los documentos señalados, deberán ser exhibidos a los funcionarios autorizados de la
Administración Tributaria, cuando sean solicitados.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del IVA deberán exhibir permanentemente
y en lugar visible, el documento “Exhibición NIT” con la leyenda “EMITE FACTURA”
entregado por el SIN, en todos y cada uno de sus establecimientos (Casa Matriz y
Sucursales).
CAPÍTULO IX
AUTORIZACIÓN Y DOSIFICACIÓN PARA ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
SECCIÓN I
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS EVENTUALES
Artículo 86. (Autorización Espectáculos Públicos Eventuales a Sujetos Pasivos
con NIT).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT y que solicite
la autorización para realizar un espectáculo público eventual, además de los requisitos
establecidos en normativa específica para espectáculos públicos, deberá aplicar el
siguiente procedimiento en la Oficina Virtual del SIN:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos”;
3. Llenar el formulario “Solicitud de Autorización para Espectáculos Públicos”;
4. Imprimir reporte de “Solicitud de Autorización”.
II. Finalizados los pasos anteriores deberá apersonarse a la dependencia de la
Administración Tributaria de su jurisdicción adjuntando los documentos de soporte
correspondientes.
III. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que solicite la autorización para la realización
de un espectáculo público con la participación de algún artista extranjero deberá contar
necesariamente con NIT.
Artículo 87. (Autorización Espectáculos Públicos Eventuales a Sujetos Pasivos
sin NIT).- I. Las Personas Naturales que no estén inscritas en el Padrón Nacional de
Contribuyentes, podrán solicitar la autorización para la realización de un espectáculo
público eventual, solamente una vez al año en una misma jurisdicción de la Administración
Tributaria donde solicite la autorización, para lo cual deberá seguir los siguientes pasos:
1. Ingresar a la página principal de la “Oficina Virtual”;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos Eventuales para Sujetos Pasivos sin NIT”;
3. Crear usuario y contraseña;
4. Llenar el formulario “Solicitud de Autorización para Espectáculos Públicos”;
5. Imprimir reporte de “Solicitud de Autorización”.
II. Finalizados los pasos anteriores deberá apersonarse a la dependencia de la
Administración Tributaria de la jurisdicción donde se realice la solicitud de autorización del
espectáculo público eventual adjuntando los documentos de soporte correspondientes.
III. Este Artículo no aplica cuando el espectáculo público eventual es realizado con la
participación de algún artista extranjero.
Artículo 88. (Aprobación de la solicitud).- La dependencia de la Administración
Tributaria de la jurisdicción donde se realizó la solicitud de autorización del espectáculo
público eventual, revisará el cumplimiento de los requisitos exigidos en normativa vigente
y según corresponda procederá a:
a) Emitir una Resolución Administrativa de autorización, cuando se trate de espectáculos
públicos eventuales.
b) Aprobar en el SFV la generación del correspondiente reporte de dosificación, cuando
se trate de los demás casos.
Artículo 89. (Selección de Modalidad de Facturación).- I. Aprobada la solicitud y/o
notificada la Resolución Administrativa de autorización del espectáculo público eventual,
cuando corresponda, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que cuente con NIT podrá
elegir entre las Modalidades de Facturación Prevalorada o Electrónica por Ciclos o ambas a
la vez, debiendo aplicar el siguiente procedimiento en la Oficina Virtual:
1. Ingresar al SFV;
2. Seleccionar la opción “Espectáculos Públicos”;
3. Seleccionar Modalidad de Facturación (Prevalorada y/o Electrónica por Ciclos);
4. Imprimir el reporte de dosificación, según corresponda.
II. La impresión de las Facturas llevará la leyenda “ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL”
debajo del título FACTURA (ver Anexo N° 29).
III. Los contribuyentes sin NIT, solamente podrán dosificar con la Modalidad de
Facturación Prevalorada.
Artículo 90. (Venta de Entradas para Espectáculos Públicos por Comercio
Electrónico).- Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con NIT y que
hayan elegido utilizar la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos para la venta de
entradas a espectáculos públicos eventuales, deberán cumplir con lo siguiente:
a) Contar con Certificado Digital vigente.
b) Estar autorizado para la utilización de la Modalidad de Facturación Electrónica por
Ciclos. En caso de aplicar la característica especial de Facturación por Terceros, tener
autorizado un Tercero Emisor que esté habilitado para dicha modalidad.
c) La Factura por la entrada al espectáculo público deberá ser emitida en el mismo
momento que se perciba el pago, sea éste total o parcial.
d) Solamente se deberá emitir la cantidad de Facturas que haya sido autorizada para la
modalidad.
e) Se deberá emitir una sola Factura por cada entrada, de manera individualizada.
f) La Factura emitida además de los datos exigidos en la presente Resolución, deberá
contener información del valor de la entrada, nombre del evento, fecha del evento y
lugar del evento.
g) La impresión de la Factura podrá también ser utilizada como entrada al evento, debiendo
el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable establecer los mecanismos de seguridad que
considere pertinentes para evitar fraudes.
h) Para los casos en los que la Factura sea canjeada por una entrada, ésta deberá contener
los datos de la dosificación de la Factura emitida, con la Leyenda “NO ES FACTURA”.
Será responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la utilización de los
mecanismos de seguridad que eviten la clonación de entradas, pudiendo consignar en
la entrada otra información que considere necesaria.
Artículo 91. (Espectáculo Público Permanente).- Lo dispuesto en la presente Sección,
no alcanza a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, que se encuentren inscritos en
el Padrón Nacional de Contribuyentes con la actividad económica de Espectáculo Público
Permanente, la cual deberá ser realizada de forma habitual y continua, quienes deberán
aplicar el procedimiento general de dosificación establecido en la presente Resolución,
sin perjuicio de poder optar por la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos en
comercio electrónico.
SECCIÓN II
ARTISTAS NACIONALES
Artículo 92. (Procedimiento de Autorización de Dosificación de Facturas Sin
Derecho a Crédito Fiscal para Artistas Nacionales).- I. Los artistas nacionales,
Personas Naturales, jurídicas y/o empresas unipersonales que organicen eventos
artísticos exclusivamente con artistas nacionales que se encuentren registrados en el
Sistema Plurinacional de Registro de Artistas Bolivianos, podrán solicitar la autorización
de dosificación de Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal”, tengan o no Número de
Identificación Tributaria – NIT, a través del SFV siguiendo los pasos señalados en la Sección
anterior, debiendo presentar en plataforma de atención al contribuyente de la jurisdicción
a la que corresponde su NIT y en caso de no contar con éste, en la Distrital donde se
desarrollará el espectáculo público, los siguientes documentos:
1. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por el propio artista nacional, deberá
presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el “Sistema Plurinacional de
Registro de Artistas Bolivianos”;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad;
c) Original y fotocopia del contrato de alquiler o documento que acredite el uso del
espacio y/o lugar de propiedad del Gobierno Central o Municipal, especificando la
fecha de presentación del espectáculo público, o la Certificación de auspicio del
Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales Autónomas;
d) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y
cantidades de Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal” solicitadas.
2. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por una Persona Natural para un
espectáculo con carácter eventual, deberá presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del o los certificados de registro en el “Sistema Plurinacional
de Registro de Artistas Bolivianos” y de la Persona Natural vinculada a la actividad
artística;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del titular o representante de los
artistas;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante del
evento con el o los artistas, que incluya el detalle de los artistas participantes y
establezca las condiciones de contraprestación de servicios.
e) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y
Si la Persona Natural citada en este Numeral, solicita una segunda dosificación “Sin
Derecho a Crédito Fiscal” para la realización de un nuevo evento en el mismo año y
en la misma jurisdicción, deberá tramitar la obtención de su NIT.
3. Cuando la solicitud de dosificación sea realizada por personas jurídicas y/o empresas
unipersonales, se deberán presentar los siguientes documentos:
a) Original y fotocopia del certificado de registro en el “Sistema Plurinacional de
Registro de Artistas Bolivianos”;
b) Original y fotocopia del Documento de Identidad del representante legal o
apoderado, registrado en el Padrón Nacional de Contribuyentes;
d) Original y fotocopia del contrato o documento equivalente del representante legal
del evento con el o los artistas y/o representantes de los mismos, que establezca las
condiciones de contraprestación de servicios.
e) Solicitud de autorización con la fecha de presentación, nombre del evento, precios y
En el caso de exhibición de películas de producción nacional, no se aplica lo
dispuesto en los Incisos a) y d), debiendo adjuntar el documento que acredite la
difusión de una película de producción nacional.
II. En el marco de la Ley N° 2206 y Decreto Supremo Nº 1241 la impresión de
estas Facturas deberá consignar en la parte central la leyenda “FACTURA ARTISTAS
NACIONALES” y como Subtítulo “SIN DERECHO A CREDITO FISCAL” (ver Anexo N° 30).
III. Aprobada la solicitud de autorización se generará la correspondiente dosificación,
para estos casos no será necesario emitir una Resolución Administrativa de Autorización.
IV. Si el artista nacional o el representante autorizado de éste, solicitara una segunda
dosificación “SIN DERECHO A CREDITO FISCAL” para la realización de un nuevo evento en
el mismo año y en la misma jurisdicción deberá tramitar la obtención de su NIT.
DISPOSICIONES ADICIONALES
Primera.- Los deberes formales establecidos en los Artículos 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 19,
29, 39, 40 (parágrafos II y V), 42, 46, 53, 57, 60, 61, 65, 67, 68, 70, 72, 81, 82, 83, 84,
85 y 92 de la presente Resolución, en caso de incumplimiento constituyen contravención
tributaria, tipificada como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al régimen de
sanciones establecido en normativa tributaria vigente, en cumplimiento a lo establecido
por el Artículo 162 de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano, y demás normativa
reglamentaria.
Segunda.- Se mantienen vigentes los formularios y reportes del Sistema de Facturación
Virtual conforme el detalle del Anexo N° 31 que forma parte de la presente Resolución.
Tercera.- El control, seguimiento y la imposición de sanciones relacionadas a las leyendas
previstas en el Anexo N° 17 de la presente resolución “Leyendas conforme Ley Nº 453 de
4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las
Consumidoras y los Consumidores”, incorporadas en las Facturas o Notas Fiscales, estarán
bajo tuición del Viceministerio de Defensa de los Derechos del Usuario y del Consumidor.
Cuarta.- Se mantiene vigente el Módulo LCV-IVA FACILITO como parte del aplicativo
informático “FACILITO” para la elaboración de los Libros de Compras y Ventas IVA del
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, donde se registrarán las Facturas, Notas Fiscales y/o
Documentos Equivalentes.
Las rectificatorias o regularización de los Libros de Compras y Ventas IVA de periodos
anteriores a Enero 2016, deberán ser presentadas utilizando opcionalmente los aplicativos
DA VINCI - LCV o LCV- IVA FACILITO.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- La Administración Tributaria habilitará las nuevas suscripciones a la Modalidad
de Facturación Electrónica Web mediante Resolución Normativa de Directorio, hasta
cuyo momento los contribuyentes suscritos y activados a la Modalidad de Facturación
Electrónica en el NSF-07 podrán continuar emitiendo sus Facturas siempre y cuando sus
sistemas incorporen el Código QR y la leyenda señalada en el Anexo Nº 17 y cumplan los
demás aspectos establecidos en la presente Resolución.
Segunda.- Los Sujetos Pasivos que antes de la vigencia de la presente Resolución
hubiesen certificado el código de control para la Modalidad de Facturación Computarizada,
con la versión 7, serán automáticamente reconocidos por el SFV.
Tercera.- Las imprentas autorizadas con anterioridad a la vigencia de la presente
Resolución serán reconocidas automáticamente por el SFV hasta la fecha de vencimiento
de su autorización, debiendo nuevamente realizar el trámite de autorización de imprentas
en el SFV.
Cuarta.- Prorrogar para los contribuyentes Newton, el plazo para el envío de la información
de los Libros de Compras y Ventas IVA a través del Módulo LCV-IVA Facilito, establecido
en el inciso a) del Artículo 82 de la presente Resolución, para los periodos fiscales enero,
febrero, marzo, abril y mayo de la gestión 2016, conforme al siguiente cronograma:

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
11
Pág
ÚLTIMO
DÍGITO DEL
NIT
FECHA DE
VENCIMIENTO
0 -1 Hasta el 25 de julio de 2016
2 - 3 Hasta el 26 de julio de 2016
DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS
Primera.- A partir de la vigencia de la presente Resolución quedan abrogadas las
siguientes Disposiciones:
1. Resolución Administrativa Nº 05-0037-00 de 20 de octubre de 2000;
2. Resolución Administrativa Nº 05-0014-01 de 16 de enero de 2001;
3. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0005-03 de 28 de marzo de 2003;
4. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0047-05 de 14 de diciembre de 2005;
5. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007;
6. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0022-08 de 29 de junio de 2008;
7. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0019-10 de 07 de septiembre de 2010;
8. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0010-11 de 27 de abril de 2011;
9. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0025-12 de 21 de septiembre de 2012;
11. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0019-13 de 24 de mayo de 2013;
13. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-14 de 14 de marzo de 2014;
14. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0023-14 de 18 de julio de 2014.
15. Resolución Normativa de Directorio N° 10-0025-14 de 29 de agosto de 2014.
Segunda.- A partir de la vigencia de la presente Resolución quedan derogadas las
siguientes disposiciones:
1. Los Artículos 3, 4 y 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0039-05 de fecha
25 de noviembre de 2005;
2. El Parágrafo II del Artículo 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0012-06
de 19 de diciembre de 2006;
3. El Artículo 1 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0040-06 de fecha 21 de
diciembre de 2006;
4. Los Artículos 1, 2, 3, 4 y 6 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0032-07 de
31 de octubre de 2007 de complementación al (NSF -07);
5. Los Artículos 3 y 4 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0007-11 de 01 de
abril de 2011;
6. El Artículo 4 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0012-11 de 20 de mayo
de 2011;
7. Los Artículos 1 y 2 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0038-11 de 02 de
diciembre de 2011;
8. Disposición Adicional Única de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0029-12 de
18 de octubre de 2012;
9. Artículo 11 de la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0042-12 de 28 de diciembre
de 2012;
10. Disposición Adicional Segunda de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0021-
13 de 31 de mayo de 2013;
11. Artículo 5 de la Resolución Normativa de Directorio N° 10-0044-13 de fecha 20 de
diciembre de 2013.
Tercera.- Se derogan todas las disposiciones de igual o inferior jerarquía contrarias a la
presente Resolución Normativa de Directorio.
DISPOSICIÓN FINAL
Única.- La presente Resolución, entrará en vigencia a partir de su publicación, en un
diario de circulación nacional.
Regístrese, publíquese y cúmplase.
Lic. V. Mario Cazón Morales
Presidente Ejecutivo a.i.
Servicio de Impuestos Nacionales
ANEXO N° 1
MODELO FACTURA MANUAL
(EJEMPLO VÁLIDO ÚNICAMENTE PARA FINES ILUSTRATIVOS)
ANEXO N° 3
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA
NIT: 123456022
N° FACTURA
N°AUTORIZACIÓN:100601141
Casa Matriz
AVENIDA LOS CEDROS N° 100
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N°5
CALLE LOS PINOS N° 111 ZONA
BLANCA
TELÉFONO: 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son: Bolivianos.
Santa Cruz,
- VENTA DE OTROS PRODUCTOS EN ALMACENES NO ESPECIALIZADOS
- DECORACIÓN
000007
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
04 01 2015 254874020
Sillas
Mesas
Dieciseis mil doscientos cincuenta 00/100
100
70
75,00
125,00
7,500.00
8,750.00
16,250.00
Diaz
CONCEPTO
TOTAL Bs
CANTIDAD
FECHA LÍMITE DE EMISIÓN: 02/06/2015
PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
“ESTAFACTURACONTRIBUYEALDESARROLLODELPAÍS.ELUSOILÍCITODEÉSTASERÁSANCIONADODEACUERDOALEY”
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”
NIT: 123456022
Nº FACTURA:
N° AUTORIZACIÓN:
Casa Matriz
AVENIDA LOS PARRALES N° 100
ZONA NORTE
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Señor(es):
Alumno(a):
Son:
Lugar y fecha:
Enseñanza de adultos y otros tipos de Enseñanza
23041440
La Paz,15 de marzo de 2015
2000
1000 Mensualidad marzo-2015 500.00
600.00
Seiscientos 00/100 Bolivianos.
Matrícula 100.00
Gabriela Rosales
4313912
José Barrios Rosales
529
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
TOTAL Bs
Código de Control: BD-54-F1-4E-77
Fecha Límite de Emisión: 30/06/2015
“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”
CÓDIGO DESCRIPCIÓN SUBTOTAL
INSTITUTO TÉCNICO
Ley N°453: “El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y consumidores”
ANEXOS
ANEXO N° 2
MODELO FACTURA PREVALORADA
(EJEMPLO IMPRESIÓN EN EL EXTERIOR)
REVERSO ANVERSO
30
Bs
Tarjeta
www.itaju.com
Prepago
S.A.
ITAJÚ S.A.
Casa Matriz
Av. Montenegro N° 727
Telefono: 2790828
La Paz-Bolivia
INSTRUCCIONES
1.- Raspa la franja para descubrir
tu PIN de recarga.
2.- Marca *888*PIN#(YES/SEND) Son: Treinta 00/100
Bolivianos
“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS. EL USO
ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO DE ACUERDO A LEY”
FACTURA
Bs30
ORIGINAL
Telecomunicaciones
NIT: 123456022
N° Factura
N° Autorización: 110701420
000000333
RASPE AQUÍ PREFERENTEMENTE SOBRE UNA SUPERFICIE PLANA
Ley N°453: “El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar
consultas y reclamaciones”

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
12
Pág
ANEXO N° 5
MODELO FACTURA POR TERCEROS
ANEXO N° 4
MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL
DE: ARMANDO RÍOS LUJÁN
Casa Matriz
Calle Jordán N° 72
ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 4342311
COCHABAMBA-BOLIVIA
FACTURA
Actividades jurídicas
NIT: 123456022
N° Factura: 1
N° Autorización: 19061460
Detalle
Declaratoria de herederos
Son: Diez mil 00/100 Bolivianos
10,000.00
10,000.00
SUBTOTAL
TOTAL GENERAL Bs
Lugar y Fecha: Cochabamba, 02 de abril de 2015
Señor(es): Mario Coro Siles
Código de Control: E3-45-BF-4F
NIT/CI: 102548014
ESTUDIO JURÍDICO
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio”
NOTA: EN ESTA MODALIDAD EL CONTRIBUYENTE PUEDE DESCARGAR EL ARCHIVO CON SU LOGOTIPO.
Colegio Particular Cosmos S.R.L.
CASA MATRIZ
Calle Sucre N°123
Zona Central
Teléfono 3287271
Trinidad-Bolivia
LUGAR Y FECHA: Trinidad, 20 de marzo de 2015
SEÑOR(ES): Pérez NIT/CI: 3478515013
ALUMNO(A): Roger Pérez Vaca Diez
SON: Setecientos cincuenta 00/100 Bolivianos
CÓDIGO DE CONTROL: C6-54-9D-CF-F1
NIT : 3456789029
N° FACTURA: 750
N°AUTORIZACIÓN: 29041490
ORIGINAL
Enseñanza, preescolar, primaria y secundaria
FACTURA POR TERCEROS
DESCRIPCIÓN
------------------------------------------------------------------------------------------------------
COD. ALUMNO CONCEPTO SUBTOTAL
1122 Cuota marzo 2015 750.00
DESCUENTO GENERAL 0.00
TOTAL Bs. 750.00
www.bancoitaju.com.bo
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio”
ANEXO N° 6
MODELO FACTURA CONJUNTA
ANEXO N° 7
MODELO RECIBO DE ALQUILER
FACTURA CONJUNTA
(CANTIDAD DE FACTURAS: 02)
DATOS DEL CLIENTE
NIT/CI: 3478515013
Nombre: Juan Pérez
Domicilio: Calle Colón N° 1234 Zona Central-La Paz
Teléfono: 2800306
DESCRIPCIÓN
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Básica
Línea Residencial 200 0.08 16.00
Tarifa Normal
Tarifa Reducida 29 0.20 5.80
Otros Servicios
Internet Libre 651 0.14 91.14
TOTAL Bs ITAJÚ S.A. 112.94
TOTAL ITAJÚ S.A. (Importe Base para Crédito Fiscal) 112.94
SON: CIENTO DOCE 94/100 BOLIVIANOS
CÓDIGO DE CONTROL: F7-32-CC-2A
CONCEPTO TIEMPO COSTO SUBTOTAL
Tarifa Básica 60 0.25 15.00
Tarifa Reducida 10 0.10 1.00
TOTAL Bs SINTEL S.A. 16.00
TOTAL SINTEL S.A. (Importe Base para Crédito Fiscal) 16.00
SON: DIECISÉIS 00/100 BOLIVIANOS
CÓDIGO DE CONTROL: F4-52-C1-2B
IMPORTE TOTAL A PAGAR Bs 128.94
SON: CIENTO VEINTIOCHO 94/100 BOLIVIANOS
FACTURA 2 DE 2
CASA MATRIZ
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ - BOLIVIA
ORIGINAL
Telecomunicaciones
ORIGINAL
Telecomunicaciones
NIT: 234567020
Nº FACTURA: 100
Nº AUTORIZACIÓN: 1006037490
SINTEL S.A
Casa Matriz
AVENIDA HEROÍNAS N° 321
ZONA CENTRAL
Teléfono: 4567995
COCHABAMBA-BOLIVIA
NIT: 100025024
Nº FACTURA: 470
Nº AUTORIZACIÓN: 3022110
PERIODO FACTURADO
Periodo Facturación: 01/01/2015-31/01/2015
Lugar y Fecha de Emisión: La Paz, 31/01/2015
Fecha Corte: 25/02/2015
Fecha de Pago: 20/02/2015
Ley 453: “Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los servicios que utilices”
FACTURA 1 DE 2
NIT: 123456022
N° FACTURA
CASA MATRIZ
CALLE LOS GIRASOLES N°234
ZONA SOPOCACHI
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son: Bolivianos.
La Paz,
Alquiler de bienes raíces propios
000010
ORIGINAL
RECIBO DE ALQUILER
NIT/CI:
11 02 2015 7591741012
Departamento 3C
Edificio los Altos
Calle Ballivian 1333
Zona Central
Alquiler de
Febrero 2015
Dos mil ochenta y ocho 00/100
2.000.-
2,088.00
$us 300.00
T.C. 6.96
Mamani
TOTAL Bs
FECHALÍMITE DE EMISIÓN: 30/01/2017
DESCRIPCIÓN
PERIODO ESPECIFICACIÓN DEL INMUEBLE SUBTOTAL
Ley N°453: “Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados ”

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
13
Pág
ANEXO N° 8
MODELO FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN
ANEXO N° 9
MODELO FACTURA COMERCIAL DE
EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN
NIT: 123456022
Nº FACTURA:
N° AUTORIZACIÓN :
Casa Matriz
AVENIDA LOS GENIOS N° 135
ZONA MIRAFLORES
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
Dirección del importador:
Moneda de la Transaccion Comercial:
Lugar y fecha:
Venta al por mayor de otros productos
2801035440
La Paz, 15 de abril de 2015
Son: Diez mil 00/100 Dólares Americanos.
Son: Sesenta y nueve mil seiscientos 00/100 Bolivianos.
Semilla de Anís
0909610000
TOTAL $us
100 100.00 10,000.00
10,000.00
69,600.00
Suite 222 QUEBEC, IN 5555 Telef. 1-418-123-4321 CANADA
Dólar Americano
INCOTERM y Puerto Destino: CIF – Vancouver
911
ORIGINAL
SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN
Bs6.96
TIPO DE CAMBIO 1$us:
TOTAL Bs
Código de Control: E3-45-BF-4F-12
PRECIO O VALOR BRUTO $us 6,975.00
GASTOS DE TRANSPORTE HASTA FRONTERA $us 375.00
GASTOS DE SEGURO HASTA FRONTERA $us 150.00
DESCRIPCIÓN
DETALLE
NANDINA CANTIDAD
Kg
UNIDAD DE MEDIDA PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
EXPORTADORA
Nombre: Mr. Joseph Indiana Keystone Crossing.
ITEM
1.-
TOTAL F.O.B. – FRONTERA $us 7,500.00
TRANSPORTE INTERNACIONAL $us 2,000.00
SEGURO INTERNACIONAL $us 500.00
OTROS $us 0.00
TOTAL CIF-VANCOUVER $us 10,000.00
NIT: 0
LA INFORMACIÓN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIÓN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
NIT: 123456022
Nº FACTURA:
N° AUTORIZACIÓN:
Casa Matriz
ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
Consignatario:
Moneda de la Transaccion Comercial:
Remitente:
Comercialización
2601035450
ITAJÚ S.R.L.
Son: Cincuenta mil 00/100 Dólares Americanos.
Son: Trescientos cuarenta y ocho mil 00/100 Bolivianos.
Trióxido de Antimonio
2616901000
TOTAL $us
lb.
10.000 5.00 50,000.00
50,000.00
348,000.00
PUERTO ROSARIO - ARGENTINA
La Paz, 11 de enero de 2015
Dólar Americano
123
ORIGINAL
FACTURACOMERCIALDEEXPORTACIÓNENLIBRECONSIGNACIÓN
Lugar y fecha:
Bs6.96
TIPO DE CAMBIO 1 $us:
TOTAL Bs
Código de Control: A6-22-1D-EF-11
DESCRIPCIÓN
DETALLE
UNIDAD DE MEDIDA
NANDINA CANTIDAD P. UNITARIO SUBTOTAL
ITEM
1.-
LA INFORMACIÓN DEL RUBRO DETALLE PUEDE SER COMPLEMENTADA CON OTRA INFORMACIÓN
ADICIONAL DE ACUERDO A LAS NECESIDADES DEL EXPORTADOR
ANEXO N° 10
MODELO FACTURA TURÍSTICA
ANEXO N° 11
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
ANEXO N° 12
MODELO FACTURA COMPUTARIZADA IMPRESIÓN EN ROLLO
(VENTA DE COMBUSTIBLE EN ESTACIONES DE SERVICIO)
NIT: 2526270010
Nº FACTURA:
N° AUTORIZACIÓN :
De: Maria Sandi Molina
CASA MATRIZ
Avenida Los Tajibos N° 10
Zona Suroeste 5to. Anillo
Teléfono 3-333444
Santa Cruz-Bolivia
Operador de turismo receptivo:
Señor(es):
Son:
Lugar y fecha:
Hoteles
190508422
Santa Cruz, 31 de marzo de 2015
1,392.00
Un mil trescientos noventa y dos 00/100 Bolivianos
4 Días de hospedaje
desde el 28 al 31 de marzo 2015
Santa Cruz
Descuento general
$us. 200.00
T.C. 6.96
0.00
PATUJU TOURS
Turista: James Carter
2002
ORIGINAL
FACTURA TURÍSTICA
NIT/CI: 1012146
PAS - 72835559
TOTAL Bs
Código de Control: 10-11-AB-CD
SUBTOTAL
DESCRIPCIÓN
Ley N°453: “Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad”
NIT: 234567020
N° FACTURA
Casa Matriz
Calle Las Palmas N° 721
Zona Calacoto
Teléfono: 2729999
La Paz-Bolivia
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son: Bolivianos.
La Paz,
Venta de combustible Gasolina Especial
y/o Gasolina Premium.
009010
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
05 05 2015 3526871018
Gasolina Especial
Treinta y siete 40/100
37.40
37.40
Graciela Loayza
Bolivia
ABC-123
TOTAL Bs
DETALLE SUBTOTAL
Ley N°453: “Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados”
ESTACÍON DE SERVICIO
CANTIDAD
Litros
10
Precio
Unitario
3.74
De acuerdo a la Ley N° 317, del importe total de la factura sólo es válido para el crédito fiscal el 70%.
Placa Número: Pais: Tipo envase
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
ESTACÍON DE SERVICIOS
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Casa Matriz
ZONA CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
Sucursal N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 Nº 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
Ley N°453: “Los productos deben suministrarse en
condiciones de inocuidad, calidad y seguridad”
ESTACIÓN DE SERVICIO
ITAJÚ S.R.L.
SUCURSAL N° 1
CALLE LOS PINOS
PLAN 3000 N° 10
TELÉFONO 3222333
SANTA CRUZ-BOLIVIA
FACTURA
NIT: 123456022
N° FACTURA: 5000
N° AUTORIZACIÓN: 1506037420
Venta de Combustible Gasolina Especial y/o Gasolina Premium
Fecha: 01/04/2015 Hora: 11:10:10
NIT/CI: 2326557017
Señor(es): Arteaga
Placa: 1020NGY País: Bolivia
CANTIDAD DETALLE P. UNITARIO SUBTOTAL
8.02 Gasolina 3.74 30.00
Especial
TOTAL Bs 30.00
SON: Treinta 00/100 Bolivianos.
Importe base para Crédito Fiscal, Ley Nº 317. Bs. 21.00
CÓDIGO DE CONTROL : E0-E7-99-CF-22
“ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAÍS.
EL USO ILÍCITO DE ÉSTA SERÁ SANCIONADO
DE ACUERDO A LEY”
REVERSO ANVERSO

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
14
Pág
ANEXO N° 13
MODELO FACTURA DE TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA
ANEXO N° 14
LEY N° 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
ANEXO N° 15
IMPUESTO A LA PARTICIPACIÓN EN JUEGOS
NIT: 2526270010
N° FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
De: Marco Guerra Molina
CASA MATRIZ
Zona Norte
Calle El Villar N° 50
Teléfono 2222888
La Paz-Bolivia
Transporte de Carga Internacional.
000099
ORIGINAL
FACTURA
TRANSPORTADORA
TOTAL:
Bolivianos
Son:
Señor(es):
Detalle SUBTOTAL
Importadora Arequipa
Diez mil 00/100
10,000.00.-
10,000.00.-
Transporte de 500 QQ de Soya
Desde La Paz hasta Mollendo Perù
Ley N°453: “Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios”
DÍA MES AÑO
La Paz, 31 03 2015 NIT/CI: 0
NIT: 234567020
N° FACTURA
TASA CERO - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
LEY N° 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA
CASA MATRIZ
ZONA SUR
AV. MONTENEGRO N° 677
TELÉFONO: 2793949
LA PAZ-BOLIVIA
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son:
La Paz,
Venta de Libros y Publicaciones en general
000007
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
07 04 2015 102561011
Ciencias de la
Naturaleza - 1°
Setenta y siete 00/100 Bolivianos
1 77.00 77.00
77.00
Marañón
DETALLE
TOTAL Bs
CANTIDAD
EDICIONES
Ley N°453: “El proveedor deberá entregar el producto en las modalidades y términos convenidos”
Bolivianos
ANEXO N° 16
MODELO NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO (MANUAL)
ANEXO N° 17
LEYENDAS CONFORME LEY N° 453, DE 4 DE DICIEMBRE DE 2013,
GENERAL DE LOS DERECHOS DE LAS USUARIAS Y LOS USUARIOS Y
DE LAS CONSUMIDORAS Y LOS CONSUMIDORES
Monto Efectivo del Crédito o Débito (13% del Importe Total Devuelto)
NIT: 123456022
N° NOTA FISCAL 777
N°AUTORIZACIÓN 1205350430
Venta de partes, piezas y accesorios de vehiculos automotores
NOTA DE
CRÉDITO - DÉBITO
Son: Bolivianos
La Paz, de de 20
Señor (es):
NIT/CI:
DATOS DE LA TRANSACCIÓN ORIGINAL
Nº Factura Nº Autorización Fecha de
emisión
DETALLE DE LA DEVOLUCIÓN O RESCISIÓN DE SERVICIO
Importe Total Devuelto Bs
O R I G I N A L
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO SUBTOTAL
Casa Matriz
BARRIO: Cristal
TELÉFONO: 2-222111
LA PAZ-BOLIVIA
Ley N°453: “Si se te ha vulnerado algún derecho puedes exigir la reposición o restauración”
Total Bs
13.00
Leyendas Genéricas
Genéricas
Ley N° 453: Si se te ha vulnerado algún derecho puedes exigir la reposición o restauración.
Ley N° 453: El proveedor deberá dar cumplimiento a las condiciones ofertadas.
Ley N° 453: Están prohibidas las prácticas comerciales abusivas, tienes derecho a denunciarlas.
Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información que te proteja de la publicidad engañosa.
Ley N° 453: Puedes acceder a la reclamación cuando tus derechos han sido vulnerados.
Ley N° 453: Los contratos de adhesión deben redactarse en términos claros, comprensibles, legibles y deben informar todas
las facilidades y limitaciones.
Ley N° 453: Se debe promover el consumo solidario, justo, en armonía con la Madre Tierra y precautelando el hábitat, en
el marco del Vivir Bien.
Ley N° 453: El proveedor de productos debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N° 453: El proveedor debe brindar atención sin discriminación, con respeto, calidez y cordialidad a los usuarios y
consumidores.
Leyendas Sectoriales
Prestación
de Servicios
Ley N° 453: Los servicios deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N° 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios.
Ley N° 453: El proveedor deberá suministrar el servicio en las modalidades y términos ofertados o convenidos.
Ley N° 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el servicio.
Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los servicios que utilices.
Ley N° 453: La interrupción del servicio debe comunicarse con anterioridad a las Autoridades que correspondan y a los
usuarios afectados.
Ley N° 453: El proveedor de servicios debe habilitar medios e instrumentos para efectuar consultas y reclamaciones.
Ley N° 453: El proveedor debe exhibir certificaciones de habilitación o documentos que acrediten las capacidades u ofertas
de servicios especializados.
Venta de
Productos
Ley N° 453: Los productos deben suministrarse en condiciones de inocuidad, calidad y seguridad.
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos expirados o prontos a expirar.
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el país de origen por
atentar a la integridad física y a la salud.
Ley N° 453: Tienes derecho a recibir información sobre las características y contenidos de los productos que consumes.
Ley N° 453: Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de productos.
Ley N° 453: El proveedor deberá entregar el producto en las modalidades y términos ofertados o convenidos.
Ley N° 453: En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido, el proveedor debe reparar o sustituir el producto.
Ley N° 453: Los alimentos declarados de primera necesidad deben ser suministrados de manera adecuada, oportuna,
continua y a precio justo.
Salud
Ley N° 453: El prestador de servicio médico debe brindar atención de calidad al paciente.
Ley N° 453: Cuando lo solicite el paciente, se debe informar los resultados de exámenes, diagnósticos y estudios de
laboratorio.
Ley N° 453: El prestador de servicio médico debe prescribir medicamentos debidamente autorizados por el Ministerio de
Salud.
Ley N° 453: Se debe otorgar el auxilio y atención necesarios en casos de urgencia o emergencia hospitalaria, sin aducir
excusa alguna.
Ley N° 453: Se debe brindar alternativas de pago por servicios utilizados en emergencia médica u hospitalaria, no pudiendo
retenerse al usuario por deuda.
Ley N° 453: Tienes derecho a denunciar la existencia de productos y servicios que pongan en riesgo tu salud o integridad
física.
Servicios
Bancarios y
Financieros
Ley N° 453: La entidad financiera tiene la obligación de promover la educación financiera.
Ley N° 453: La entidad financiera debe facilitar en cualquier momento y gratuitamente, toda información de los movimientos
bancarios, financieros o de crédito.
Ley N° 453: La entidad financiera debe informar por escrito los motivos por los cuales se denegó un crédito.
Medios de
Comuni-
cación
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben difundir mensajes o programas de educación de consumo responsable y
sustentable.
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben promover el respeto de los derechos de los usuarios y consumidores.
Ley N° 453: Las publicaciones, mensajes e imágenes no deben promover la sumisión o explotación de las mujeres.
Ley N° 453: Las publicaciones, mensajes e imágenes no deben deshonrar y atentar contra la dignidad e imagen de la mujer.
Ley N° 453: Los medios de comunicación deben evitar contenidos inapropiados que vulneren la protección de niñas, niños
y adolescentes.
NIT: 2104638017
N° FACTURA
Casa Matriz
Calle Chuquisaca N° 123
ZONA CENTRAL
TELÉFONO: 3345563
SANTA CRUZ-BOLIVIA
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son: Bolivianos.
Santa Cruz,
- DECORACIÓN
000010
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
04 01 2015 254874020
Fichas
Quinientos sesenta y cinco 25/100.-
50 10,00 500.00
500.00
435.00
65.25
565,25
Diaz
DETALLE
Total Sujeto a IVA
Total Sujeto al IPJ (Menos IVA)
Impuesto a la Participación en Juegos (15%)
TOTAL Bs (Total sujeto a IVA + IPJ)
CANTIDAD
“ESTAFACTURACONTRIBUYEALDESARROLLODELPAÍS.ELUSOILÍCITODEÉSTASERÁSANCIONADODEACUERDOALEY”
Ley N°453: “Tienes derecho a un trato equitativo sin discriminación en la oferta de servicios”

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
15
Pág
ANEXO N° 18
CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR)
PARA FACTURACIÓN COMPUTARIZADA, OFICINA VIRTUAL,
ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS
ANEXO N° 19
REFERENCIA DE LA ESTRUCTURA DE DATOS PARA EL INTERCAMBIO DE
INFORMACIÓN ENTRE SUJETOS GRAVADOS POR EL IVA, EN LAS
MODALIDADES DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA WEB Y POR CICLOS
POSICIÓN NOMBRE DEL CAMPO
TIPO DE
DATO
DESCRIPCIÓN OBLIGATORIEDAD
LON-
GITUD
MÁXIMA
1.
NIT emisor (Número de
Identificación Tributaria)
Numérico NIT del emisor. SI 12
2. Número de Factura Numérico Número correlativo de Factura o Nota Fiscal. SI 10
3. Número de Autorización Numérico
Número otorgado por la Administración
Tributaria para identificar la dosificación.
SI 15
4. Fecha de emisión Fecha Con formato: DD/MM/AAAA. SI 10
5. Total Numérico
Monto total consignado en la Factura o Nota
Fiscal, (utilizando el punto “.” como separador
de decimales para los centavos).
SI 11
6.
Importe base para el
Crédito Fiscal
Numérico
Monto válido para el cálculo del Crédito Fiscal,
(utilizando el punto “.” como separador de
decimales para los centavos).
SI 11
7. Código de Control Alfanumérico
Código que identifica la transacción comercial
realizada con la Factura o Nota Fiscal.
SI 17
8.
NIT / CI / CEX Comprador
(Número de Identificación
Tributaria o Documento
de Identidad)
Alfanumérico
NIT del comprador, en caso de no contar se
consignará el número de Cédula de Identidad
o Carnet de Extranjería o el carácter cero (0).
SI 12
9.
Importe
ICE/ IEHD/ TASAS
Numérico
Monto ICE/IEHD/TASAS, en el caso de no
corresponder consignar el carácter cero (0).
(Utilizando el punto “.” como separador de
decimales para los centavos).
CUANDO
CORRESPONDA
11
10.
Importe por ventas no
Gravadas o Gravadas a
Tasa Cero
Numérico
Cuando corresponda, caso contrario se
consignará el carácter cero (0). (Utilizando el
punto “.” como separador de decimales para los
centavos).
CUANDO
CORRESPONDA
11
11.
Importe no Sujeto a
Crédito Fiscal
Numérico
punto “.” como separador de decimales para los
centavos).
CUANDO
CORRESPONDA
11
12.
Descuentos,
Bonificaciones y Rebajas
Obtenidas
Numérico
punto “.” como separador de decimales para
los centavos).
CUANDO
CORRESPONDA
11
TOTAL NÚMERO DE CARACTERES 142
ETIQUETA TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN
SECCIÓN EMISOR
NIT Numérico Número de Identificación Tributaria del
Emisor
Nombre Usuario Alfanumérico Nombre Usuario
Nombre o Razón Social Alfanumérico Denominación del Emisor
Dirección Alfanumérico Dirección de la Casa Matriz o Sucursal
SECCIÓN TRANSACCIÓN
Código Sucursal Numérico Número de Sucursal
Código Tipo Factura Alfanumérico Identificación de características especiales de
facturación
Nombre Comprador Alfanumérico Nombre o Razón Social Comprador
Identificador Comprador Alfanumérico NIT, Cédula de Identidad o Carnet de Extran-
jería del comprador
Débito Fiscal Numérico con
dos decimales Valor del Débito Fiscal de la transacción
Importe Neto Numérico con
dos decimales Valor sujeto al Impuesto al Valor Agregado
Importe Total Numérico con
dos decimales
Valor que resulta del producto entre la
cantidad y el precio unitario
Importe ICE Numérico con
dos decimales Valor del ICE
Importe Exento Numérico con
dos decimales Valor del bien o servicio no afecto al IVA
Descuento Total Numérico con
dos decimales Valor del descuento
Código de Control Alfanumérico Pares de números y letras separados por
guion
Número de Autorización Numérico Número otorgado en la dosificación por el
SIN
Número de Factura Numérico Correlativo de la factura autorizado por el
SIN
Actividad Económica Numérico Código de la Actividad Económica
SECCIÓN DETALLE TRANSACCIÓN
Fecha Emisión Fecha Fecha de emisión de la Factura
Número de línea Numérico Correlativo de las líneas de detalle
Detalle de la compra o
servicio Alfanumérico Descripción del bien o servicio
Precio Unitario Numérico con
dos decimales
Valor unitario del bien o servicio expresado
en bolivianos
Cantidad Numérico Valor que expresa la cantidad
Unidad de medida Alfanumérico Unidad de medida del producto
Precio Total Numérico con
dos decimales
Valor que resulta del producto entre la
cantidad y el precio unitario
EJEMPLO PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÒN DEL FORMATO .XML
<?xml version=”1.0” encoding=”utf-8”?>
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xmlns:soap=”http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/”>
<soap:Header>
<DatosCabecera xmlns=”urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1”>
<NIT>unsignedLong</NIT>
<nombreUsuario>string</nombreUsuario>
</DatosCabecera>
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<numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones>
<transacciones>
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bo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1”>
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</detalles>
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HTTP/1.1 200 OK
Content-Type: text/xml; charset=utf-8
Content-Length: length
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ANEXO N° 20
MODELO FACTURA DE VENTA EN ZONA FRANCA
NIT: 2526270010
N° FACTURA
De: Marco Sandi Molina
Casa Matriz
Calle Arenales N° 10
Zona Central
Teléfono 3333444
Cobija - Bolivia
DÍA MES AÑO
Señor(es):
Son: Bolivianos.
Cobija,
SNACKS, CONFITERÍAS Y
SALONES DE TÉ
001010
ORIGINAL
FACTURA
NIT/CI:
05 04 2015 2233445
Hamburguesa simple
Coca Cola Lt.
Treinta 00/100
2
1
10.00
10.00
20.00
10.00
30.00
Miguel Díaz
DETALLE
TOTAL Bs
CANTIDAD
SNACK
ZONA FRANCA - SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL
Ley N°453: “En caso de incumplimiento a lo ofertado o convenido el proveedor debe reparar o sustituir el producto”

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
16
Pág
AÑO:
PERIODO:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL NIT:
MES:
N°
FECHA DE LA
FACTURA O DUI
NIT PROVEEDOR
NOMBRE O
RAZÓN SOCIAL
N° DE LA
FACTURA
N° DE DUI
N° DE
AUTORIZACIÓN
IMPORTE TOTAL
DE LA COMPRA
A
IMPORTE NO SUJETO A
CRÉDITO FISCAL
B
SUBTOTAL
C = A - B
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS AL IVA
D
IMPORTE BASE PARA
CRÉDITO FISCAL
E = C - D
CRÉDITO FISCAL
F = E * 13%
CÓDIGO DE
CONTROL
TIPO DE
COMPRA
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
TOTALES:
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS - ESTÁNDAR
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTE
RES
SE REGISTRA DESCRIPCIÓN
1. ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO Valor predeterminado “1”, propio de registro de Facturas Estándar. En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la primera posición.
2. N° Numérico Entero 6 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de registro o fila.
3. FECHA DE LA FACTURA O DUI Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10 SI Dato de la fecha de emisión de la factura ó fecha de validación consignada por la Aduana Nacional en la DUI con el formato Día/Mes/Año.
4. NIT PROVEEDOR Numérico Entero 13 SI Número de Identificación Tributaria del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar Número de Identificación Tributaria de la Agencia Despachante de Adua-
na. Si es la misma empresa la que realiza la importación deberá consignar su mismo NIT.
5. NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Carácter
Alfanu
mérico
150 SI Nombre o Razón Social del proveedor o vendedor. En el caso de DUI`s consignar el nombre o Razón Social de la Agencia Despachante de Aduana. Si es la misma
empresa la que realiza la importación deberá consignar su misma Razón Social.
6. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente. Para el caso de Boletos Aéreos se consignará el número de ticket electrónico (e-ticket),
obviando los guiones o cualquier otro carácter especial. (Cuando se registre una DUI, consignar el valor cero (0).
7. N° DE DUI Carácter
Alfanu
mérico
16 SI Número de la Declaración Única de Importación. Este dato es obligatorio solamente cuando la compra se trate de una importación. Número de la DUI.
(DUI) Formato AAAADDDCNNNNNNNN
Donde:
AAAA = Año
DDD = Código de la Aduana
C = Tipo de Trámite
NNNNNNNN = Número Correlativo
Ej.: 2014211C12345678
(Cuando se haya registrado una Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, consignar el valor cero (0)).
8. N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0). En casos excepcionales consignar uno de los siguientes valores:
1 = cuando se registre un Boleto Aéreo.
3 = cuando se registre una DUI.
9. IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Importe Total de la Compra que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ, Descuentos, Bonificaciones e Importes Exentos.
10. IMPORTE NO SUJETO A CRÉDITO
FISCAL
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Monto que no está sujeto al IVA o que está exento (ICE, IEHD, Tasas, IPJ y Contribuciones e Importes Exentos). También se consignará el importe de las compras
gravadas a Tasa Cero. Ejemplos:
- En el caso de compras de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Diésel a estaciones de servicio o distribuidores autorizados se deberá registrar el 30% del importe
total en esta columna; - Para el caso de Actividades gravadas a Tasa Cero también se deberá registrar el 100% del Importe Total de la compra.
11. SUBTOTAL Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Se deberá registrar el resultado de:
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA - IMPORTE NO SUJETO A CRÉDITO FISCAL.
Ej.: Factura de Luz
Importe por Servicio de Luz Bs100.00
Tasa de Aseo Bs20.00
Tasa de Alumbrado Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs130.00
Subtotal (sólo deberá consignarse este importe) Bs100.00
Ej.: Factura de Cerveza
Importe por Cerveza Bs80.00
ICE Bs10.00
Total (Importe Total de la Compra) Bs90.00
Subtotal (Sólo deberá consignarse este importe) Bs80.00
12. DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS AL IVA
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas.
13. IMPORTE BASE PARA CRÉDITO
FISCAL
Numérico con Dos
Decimales
IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OBTENIDAS.
14. CRÉDITO FISCAL Numérico con Dos
Decimales
CRÉDITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA CRÉDITO FISCAL * 13%
15. CÓDIGO DE CONTROL Carácter
Alfanumérico
17 SI Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y
F), no debe contener la letra “O” solamente el número cero (0). Caso contrario deberá consignar el valor cero (0).
16. TIPO DE COMPRA Numérico Entero 1 SI Valor único del 1 al 5 que representa el destino que se le dará a la compra realizada:
1 = Compras para mercado interno con destino a actividades gravadas,
2 = Compras para mercado interno con destino a actividades no gravadas,
3 = Compras sujetas a proporcionalidad,
4 = Compras para exportaciones,
5 = Compras tanto para el mercado interno como para exportaciones.
ANEXO N° 21
FORMATO LIBRO DE COMPRAS - ESPECIFICACIÓN ESTANDAR

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
17
Pág
ESTRUCTURA LIBRO DE COMPRAS – NOTAS DE CRÉDITO-DÉBITO
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES SE REGISTRA DESCRIPCIÓN
1.     ESPECIFICACIÓN Numérico Entero 1 NO
Valor predeterminado “2”, propio de registro de Notas de Crédito - Débito.
En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta
columna en la primera posición.
2.     N° Numérico Entero 6 SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de registro
o fila.
3.
FECHA NOTA DE CRÉDITO-
DÉBITO
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10 SI
Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de la Nota de
Crédito - Débito.
4.
N° DE NOTA DE CRÉDITO-
DÉBITO
Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Nota de Crédito - Débito.
5.     N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI
Registrar el Número de Autorización de la Nota Crédito - Débito, con valor
distinto de cero (0).
6.     ESTADO Carácter 1 SI
Valor que representa el estado de la Nota de Crédito - Débito, consignar la
inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA POR CONTINGENCIA
7.     NIT / CI CLIENTE Numérico Entero 13 SI
Número de Identificación Tributaria o Número de Documento de Identidad
del cliente o comprador que realiza la devolución o rescisión.
8.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
CLIENTE
Carácter
Alfanumérico
150 SI
Nombre o Razón Social del cliente o comprador que realiza la devolución
o rescisión.
9.
IMPORTE TOTAL DE LA
DEVOLUCIÓN O RESCISIÓN
RECIBIDA
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Importe devuelto o de la rescisión que figura en la Nota de Crédito - Débito.
10.   CRÉDITO FISCAL
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
Se deberá registrar el resultado de:
CRÉDITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIÓN O RESCISIÓN
RECIBIDA * 13%
11.
CÓDIGO DE CONTROL DE LA
NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO
Carácter
Alfanumérico
17 SI
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos
alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado en formato hexadecimal
(A,B,C,D,EyF),nodebecontenerlaletra“O”solamenteelnúmerocero(0).
Caso contrario deberá consignar el valor cero (0).
12.   FECHA FACTURA ORIGINAL
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10 SI
Consignar la Fecha de Emisión de la Factura original (dd/mm/aaaa) a la que
se está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0)
13.   N° DE FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI
Consignar el Número de la Factura Original a la
que se está realizando la devolución o rescisión.
14.
N° DE AUTORIZACIÓN
FACTURA ORIGINAL
Numérico Entero 15 SI
Consignar el Número de Autorización de la Factura Original
a la que se está realizando la devolución o rescisión.
15.
IMPORTE TOTAL FACTURA
ORIGINAL
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe base para
Crédito Fiscal) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).
ANEXO N° 22
FORMATO LIBRO DE COMPRAS – ESPECIFICACIÓN
NOTAS DE CRÉDITO - DÉBITO
AÑO:
PERIODO:
MES:
N°
FECHA NOTA
DE CRÉDITO -
DÉBITO
N° DE NOTA
DE CRÉDITO -
DÉBITO
N° DE
AUTORIZACIÓN
ESTADO
NIT / CI
CLIENTE
NOMBRE O
RAZÓN SOCIAL
CLIENTE
IMPORTE TOTAL DE
LA DEVOLUCIÓN
O RESCISIÓN
RECIBIDA
A
CRÉDITO
FISCAL
B = A * 13%
CÓDIGO DE
CONTROL DE LA
NOTA DE CRÉDITO
- DÉBITO
FECHA FACTURA
ORIGINAL
N° DE FACTURA
ORIGINAL
FACTURA ORIGINAL
IMPORTE TOTAL
FACTURA ORIGINAL
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
TOTALES: TOTAL:

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
18
Pág
ANEXO N° 23
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN ESTÁNDAR
LIBRO DE VENTAS
ESTANDAR
AÑO:
PERIODO:
MES:
N°
FECHA DE LA
FACTURA
N° DE LA
FACTURA
N° DE
AUTORIZACIÓN
ESTADO
NIT/CI
CLIENTE
NOMBRE O
RAZÓN SOCIAL
IMPORTE TOTAL
DE LA VENTA
A
IMPORTE ICE/ IEHD/
IPJ/TASAS/ OTROS NO
SUJETOS AL IVA
B
EXPORTACIONES
Y OPERACIONES
EXENTAS
C
VENTAS GRAVADAS
A TASA CERO
D
SUBTOTAL
E = A - B - C - D
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS
AL IVA
F
IMPORTE BASE
PARA DÉBITO
FISCAL
G = E - F
DÉBITO FISCAL
H = G * 13%
CÓDIGO DE
CONTROL
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTANDAR
"COLUM
NOMBRE
COLUMNA
TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES
SE
REGISTRA
DESCRIPCIÓN
Valor predeterminado “3”, propio de registro de Facturas Estándar. En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá
contener esta columna en la primera posición.
3.
FECHA DE LA
FACTURA
Fecha en
formato dd/mm/
aaaa
10 SI Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de la Factura o Nota Fiscal en forma cronológica.
4. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura o Nota Fiscal.
5.
N° DE
AUTORIZACIÓN
Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización de la Factura o Nota Fiscal, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
L = LIBRE CONSIGNACIÓN
Número de Identificación Tributaria o Número de Documento de Identidad del comprador o número cero (0) en caso
de ventas menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, número 99001 cuando corresponda ej: consulados,
embajadas, etc.
8.
NOMBRE O RAZÓN
SOCIAL
Carácter
Alfa numérico
150 SI
Nombre o Razón Social del cliente o comprador, o “Sin Nombre” o bien las letras “S/N” cuando no exista esta
información.
9.
IMPORTE TOTAL DE
LA VENTA
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
Importe Total de la Venta que figura en la Factura, sin deducir Tasas, Contribuciones, Impuestos ICE, IEHD, IPJ,
Descuentos, Bonificaciones, Importes Exentos u otros no sujetos al IVA.
10.
IMPORTE ICE/
IEHD/IPJ/TASAS/
OTROS NO
SUJETOS AL IVA
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
Valor correspondiente al ICE, IEHD, IPJ, Tasas y/o Contribuciones incluidas en la venta y otros conceptos no sujetos
al IVA.
11.
EXPORTACIONES
Y OPERACIONES
EXENTAS
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
Importe correspondiente a ventas por exportaciones de bienes y operaciones exentas como: Turismo receptivo, Zonas
Francas, Artistas alcanzados por la Ley N° 2206, Seguridad Alimentaria, Fideicomisos, Venta de Libros, Transporte de
Carga Internacional y otros.
12.
VENTAS GRAVADAS
A TASA CERO
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a Tasa Cero.
13. SUBTOTAL
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
SUBTOTAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - IMPORTE ICE/IEHD/IPJ/TASAS/OTROS NO SUJETOS AL IVA -
EXPORTACIONES Y OPERACIONES EXENTAS - VENTAS GRAVADAS A TASA CERO
14.
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS
AL IVA
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
15.
IMPORTE BASE
PARA DÉBITO
FISCAL
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL = SUBTOTAL - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS OTORGADAS
16. DEBITO FISCAL
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
DÉBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%
17.
CÓDIGO DE
CONTROL
Carácter
Alfanumérico
17 SI
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos alfanuméricos separado por guiones (-) y
expresado en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O” solamente el número cero (0). Caso
contrario deberá consignar el valor cero (0).
TOTAL:

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
19
Pág
ANEXO N° 24
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN ESTACIONES DE SERVICIO
LIBRO DE VENTAS
ESTACIONES DE SERVICIO
AÑO:
PERIODO:
MES:
N°
FECHA DE LA
FACTURA
N° DE LA
FACTURA
N° DE
AUTORIZACIÓN
ESTADO NIT/CI CLIENTE
NOMBRE O
RAZON SOCIAL
IMPORTE TOTAL
DE LA VENTA
A
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS
AL IVA
B
IMPORTE BASE
PARA DÉBITO
FISCAL
C = A - B
DÉBITO FISCAL
D = C * 13%
CÓDIGO DE
CONTROL
N° DE PLACA U
OTROS
PAÍS DE ORIGEN
DE LA PLACA
TIPO DE ENVASE
EN VENTAS
MENORES
TIPO DE
PRODUCTO
AUTORIZACIÓN
DE VENTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - ESTACIONES DE SERVICIO
"COLUM
NOMBRE
COLUMNA
TIPO DE DATO CANTIDAD CARACTERES
SE
REGISTRA
DESCRIPCIÓN
Valor predeterminado “4”, propio de registro de Estaciones de Servicio. En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá
contener esta columna en la primera posición.
3.
FECHA DE LA
FACTURA
Fecha en
formato dd/
mm/aaaa
10 SI Dato de la fecha de emisión con el formato Día/Mes/Año de la Factura en forma cronológica.
4. N° DE LA FACTURA Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Factura.
5.
N° DE
AUTORIZACIÓN
Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización de la Factura, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado de la factura, consignar la inicial de uno de estos valores de manera obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
C = EMITIDA EN CONTINGENCIA
Número de Identificación Tributaria o Número de Documento de Identidad del comprador o número cero (0) en caso de ventas
menores o cuando ha sido intervenida por Control Fiscal, número 99001 cuando corresponda ej: consulados, embajadas, etc.
8.
NOMBRE O RAZÓN
SOCIAL
Carácter
Alfanumérico
150 SI Nombre o Razón Social del cliente o comprador. O “Sin Nombre” o bien las letras “S/N” cuando no exista esta información.
9.
IMPORTE TOTAL DE
LA VENTA
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI Importe Total de la Venta sin deducir descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
10.
DESCUENTOS,
BONIFICACIONES Y
REBAJAS SUJETAS
AL IVA
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI Importe de los descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas.
11.
IMPORTE BASE
PARA DÉBITO
FISCAL
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE LA VENTA - DESCUENTOS, BONIFICACIONES Y REBAJAS
OTORGADAS
12. DEBITO FISCAL Numérico con Dos
Decimales 10.2 SI
DÉBITO FISCAL = IMPORTE BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%
13. CÓDIGO DE
CONTROL
Carácter
Alfanumérico 17 SI
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado
en formato hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O” solamente el número cero (0).
14. Nº DE PLACA U
OTROS
Carácter
Alfanumérico 40 SI
Consignar el número de la placa del vehículo, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para venta a Entidades del Estado consignar el número de contrato, B-SISA u otro documento que establezca la Agencia
Nacional de Hidrocarburos.
En el caso de maquinaria y equipo (tractores, equipo pesado, motoniveladoras, maquinaria agrícola, palas mecánicas y otros),
registrar el número del B-SISA, chasis o VIN u otro documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Para vehículos de reciente importación consignar la DUI u otro documento establecido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
Si la venta es realizada en envase o en los demás casos registrar el valor cero (0).
15. PAÍS DE ORIGEN DE
LA PLACA
Carácter
Alfanumérico 30 SI Registrar el país al cual corresponde la placa del vehículo. En otro caso poner el valor cero (0).
16. TIPO DE ENVASE EN
VENTAS MENORES
Carácter
Alfanumérico 1 SI
Consignar la inicial de uno de los diferentes tipos de envase cuando la venta de combustible sea realizada en:
B = BIDONES
T = BOTELLAS
O = OTROS
17. TIPO DE PRODUCTO Carácter
Alfanumérico 2 SI
Consignar las iniciales de uno de los tipos de producto de la venta de combustible:
GE = GASOLINA ESPECIAL
GP = GASOLINA PREMIUM
DI = DIÉSEL
GN = GAS NATURAL VEHICULAR
18. AUTORIZACIÓN DE
VENTA
Carácter
Alfanumérico 30 SI
Número de Autorización otorgada por la Dirección General de Sustancias Controladas u otra autoridad competente, cuando
corresponda; en otro caso consignar el valor cero (0).
TOTALES:

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
20
Pág
ANEXO N° 25
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN
PREVALORADAS AGRUPADAS
ANEXO N° 26
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN REINTEGROS
LIBRO DE VENTAS
PREVALORADAS AGRUPADAS
AÑO:
PERIODO:
MES:
N°
FECHA DE LA
FACTURA
N° DE FACTURA
DEL
N° DE FACTURA
AL
N° DE AUTORIZACIÓN ESTADO
IMPORTE TOTAL DE
FACTURAS AGRUPADAS
A
IMPORTE TOTAL
ICE
B
IMPORTE TOTAL
OPERACIONES
EXENTAS
C
IMPORTE TOTAL VENTAS
GRAVADAS A TASA CERO
D
IMPORTE TOTAL BASE PARA
DÉBITO FISCAL
E = A - B - C - D
DÉBITO FISCAL
H = G * 13%
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS - PREVALORADAS AGRUPADAS
COLUMNA NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
Valor predeterminado “5”, propio de registro agrupado de Facturas en la modalidad de Prevaloradas. En caso de
importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la primera posición.
3.     FECHA DE LA FACTURA
Fecha en formato
dd/mm/aaaa
10 SI Dato de la fecha de venta con el formato Día/Mes/Año de las Facturas agrupadas.
4.     N° DE FACTURA DEL Numérico Entero 15 SI Se consignará el número de la primera factura del rango de Facturas agrupadas.
5.     N° DE FACTURA AL Numérico Entero 15 SI Se consignará el número de la última factura del rango de Facturas agrupadas.
6.     N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI Registrar el Número de Autorización del rango de las Facturas agrupadas, con valor distinto de cero (0).
Valor que representa el estado del rango de las Facturas, consignar la inicial de uno de estos valores de manera
obligatoria:
A = ANULADA
V = VALIDA
E = EXTRAVIADA
N = NO UTILIZADA
8.
IMPORTE TOTAL DE
FACTURAS AGRUPADAS
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango.
9.     IMPORTE TOTAL ICE
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
Valor correspondiente al ICE del Importe Total de la sumatoria de las Facturas agrupadas del rango para productos
gravados con este impuesto.
10.
IMPORTE TOTAL OPERA-
CIONES EXENTAS
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Importe correspondiente a operaciones exentas del rango de las Facturas agrupadas.
11.
IMPORTE TOTAL VENTAS
GRAVADAS A TASA CERO
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI Importe correspondiente a ventas por actividades gravadas a tasa cero del rango de las Facturas agrupadas.
12.
IMPORTE TOTAL BASE
PARA DÉBITO FISCAL
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
IMPORTE TOTAL BASE PARA DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DE FACTURAS AGRUPADAS - IMPORTE TOTAL ICE -
IMPORTE TOTAL OPERACIONES EXENTAS - IMPORTE TOTAL VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.
13.   DEBITO FISCAL
Numérico con Dos
Decimales
10.2 SI
DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL BASE PARA DÉBITO FISCAL * 13%.
LIBRO DE VENTAS
REINTEGROS
AÑO:
PERIODO:
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
NIT:
MES:
N°
FECHA DE
REINTEGRO
IMPORTE TOTAL DEL
REINTEGRO
DÉBITO FISCAL
A B = A * 13%
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS – REINTEGRO
CO-
LUM-
NA
NOMBRE COLUMNA
TIPO DE
DATO
CANTIDAD
CARACTERES
1.      ESPECIFICACIÓN
Numérico
Entero
1 NO
Valor predeterminado “6”, propio de registro de Reintegros. En caso de
importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta columna en la
primera posición.
2.      N°
Numérico
Entero
6 SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de
registro o fila.
3.      FECHA DE REINTEGRO
Fecha en
formato dd/
mm/aaaa
10 SI
Dato de la fecha con el formato Día/Mes/Año del reintegro de la
donación o entrega a título gratuito.
4.
IMPORTE TOTAL DEL
REINTEGRO
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI Importe Total de la donación o entrega a título gratuito.
5.      DEBITO FISCAL
Numérico con
Dos Decimales
10.2 SI
DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL DEL REINTEGRO * 13%
TOTALES:

DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
21
Pág
ANEXO N° 27
FORMATO LIBRO DE VENTAS – ESPECIFICACIÓN
LIBRO DE VENTAS
AÑO:
PERIODO:
MES:
TOTALES: TOTAL:
N°
FECHA NOTA
DE CRÉDITO -
DÉBITO
N° DE NOTA
DE CRÉDITO -
DÉBITO
N° DE
AUTORIZACIÓN
NIT PROVEEDOR
NOMBRE O
RAZÓN SOCIAL
PROVEEDOR
IMPORTE TOTAL DE
LA DEVOLUCIÓN
O RESCISIÓN
EFECTUADA
A
DÉBITO FISCAL
B = A * 13%
CODIGO DE CONTROL DE LA
NOTA DE CRÉDITO - DÉBITO
FECHA FACTURA
ORIGINAL
N° FACTURA ORIGINAL
FACTURA ORIGINAL
IMPORTE TOTAL FACTURA
ORIGINAL
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
ESTRUCTURA LIBRO DE VENTAS – NOTAS DE CRÉDITO - DÉBITO
COLUM-
NA
NOMBRE COLUMNA TIPO DE DATO
CANTIDAD
CARACTERES
SE
REGISTRA
DESCRIPCIÓN
Valor predeterminado “7”, propio de registro de Notas de Crédito - Débi-
to. En caso de importación el archivo .txt o Excel deberá contener esta
columna en la primera posición.
2.     N° Numérico Entero 6 SI
Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de
registro o fila.
3.     FECHA NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO. Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI
Dato de la fecha con el formato Día/Mes/Año de la Nota de Crédito -
Débito.
4.     N° DE NOTA DE CRÉDITO-DÉBITO. Numérico Entero 15 SI Se consignará el Número de la Nota de Crédito - Débito.
5.     N° DE AUTORIZACIÓN Numérico Entero 15 SI
Registrar el Número de Autorización de la Nota Crédito - Débito, con
valor distinto de cero (0).
6.     NIT PROVEEDOR Numérico Entero 13 SI
Número de Identificación Tributaria del vendedor o proveedor que recibió
7.     NOMBRE O RAZÓN SOCIAL PROVEEDOR Carácter Alfanumérico 150 SI
Nombre o Razón Social del vendedor o proveedor que recibió la
devolución o rescisión.
8.
IMPORTE TOTAL DE LA DEVOLUCIÓN O
RESCISIÓN EFECTUADA
Numérico con Dos Decimales 10.2 SI
Importe devuelto o de la rescisión que figura en la Nota de Crédito -
Débito.
9.     DEBITO FISCAL Numérico con Dos Decimales 10.2 SI
Se deberá registrar el resultado de: DÉBITO FISCAL = IMPORTE TOTAL
DE LA DEVOLUCIÓN RESCICIÓN EFECTUADA * 13%.
10.
CÓDIGO DE CONTROL DE LA NOTA DE
CRÉDITO-DÉBITO
Carácter Alfanumérico 17 SI
Registrar el Código de Control, el cual está constituido por pares de datos
alfanuméricos separado por guiones (-) y expresado en formato
hexadecimal (A, B, C, D, E y F), no debe contener la letra “O” solamente
el número cero (0).
11.   FECHA FACTURA ORIGINAL Fecha en formato dd/mm/aaaa 10 SI
Consignar la Fecha de Emisión de la Factura original (dd/mm/
aaaa) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
12.   N° DE FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI
Consignar el Número de la Factura Original a la que se está realizando
13.   N° DE AUTORIZACIÓN FACTURA ORIGINAL Numérico Entero 15 SI
Consignar el Número de Autorización de la Factura Original a la que se
está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0) En caso excepcional
consignar el siguiente valor:
1 = cuando se registre un Boleto Aéreo.
14.   IMPORTE TOTAL FACTURA ORIGINAL Numérico con Dos Decimales 10.2 SI
Consignar el Importe Total de la Factura Original (Importe Base para
Crédito Fiscal) a la que se está realizando la devolución o rescisión.
Este dato debe ser distinto del valor cero (0).

RND 10-0021-16
DISTRIBUCIÓN
GRATUITA
22
Pág
ANEXO N° 28
MODELO DE LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DÍA
ANEXO N° 29
MODELO DE FACTURA ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
ANEXO N° 31
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
“SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”
ANEXO N° 30
MODELO DE FACTURA ARTISTAS NACIONALES
“SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”
LIBRO DE VENTAS MENORES DEL DÍA FOLIO
CANTIDAD DETALLE IMPORTE
TOTAL PARCIAL
TOTAL DEL DÍA
Nombre o Razón Social:
NIT: Lugar y fecha:
I N T E R N E T
NIT 123456022
I
N
T
E
R
N
ACIONAL
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
ORIGINAL
FACTURA
Viernes, 22 de mayo de 2015
Teatro alAire Libre
INGRESO
ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
25
Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Fecha Limite de Emisión: 22/05/2015
Casa Matriz
ZONA: CRISTAL
TELÉFONO: 2222111
LA PAZ-BOLIVIA
NIT: 3456789024
N° FACTURA: 789
FACTURA
ESPECTÁCULO PÚBLICO EVENTUAL
25
Bs
Son: Veinticinco 00/100 Bolivianos
Viernes, 22 de mayo de 2015
COPIA
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
LUGAR: LA PAZ - BOLIVIA
I
N
T
E
R
N
A
C
I
O
N
A
L
NIT: 3456789024
N° FACTURA: 789
ORIGINAL
Sábado, 06 de junio de 2015
Teatro al Aire Libre
15
Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
NACIONAL
FESTIVAL
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIÓN:
CALLE HONDA N° 951
ZONA ARENALES
TELÉFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
NIT : 9850108109
N° FACTURA: 789
FACTURAARTISTASNACIONALES
15
Bs
Son:: Quince 00/100 Bolivianos
Sábado, 06 de junio de 2015
Teatro al Aire Libre
NACIONAL
FESTIVAL
Enrique
Perez
Enrique
Perez
COPIA
LUGAR: ORURO - BOLIVIA LUGAR: ORURO - BOLIVIA
NIT : 9850108109
N° FACTURA: 789
ENRIQUE PEREZ
DIRECCIÓN:
CALLE HONDA N° 951
ZONA ARENALES
TELÉFONO: 25248679
ORURO-BOLIVIA
FACTURAARTISTASNACIONALES
Código Descripción Rol
M-SFV-S-1 Formulario de Solicitud de Dosificación Contribuyente
M-SFV-C-3 Certificado de Activación de Dosificación SFC Contribuyente
M-SFV-R-1 Reporte para la Imprenta Contribuyente
M-SFV-C-2 Certificado de Generación del Código de Control Contribuyente
M-SFV-S-2 Reporte de Asignación de SFC Contribuyente
M-SFV-S-3 Reporte de Baja de Asignación de SFC Contribuyente
M-SFV-S-4 Solicitud de Autorización para Terceros o Conjunta Contribuyente
M-SFV-S-5 Solicitud de Autorización para Impresión en el Exterior y/o Masiva Contribuyente
M-SFV-R-3 Reporte de Asignación de Trabajos de Impresión Imprenta
M-SFV-R-4 Constancia de Asignación de Trabajos de Impresión Contribuyente
M-SFV-C-1 Certificado de Activación de Dosificación Imprenta
M-SFV-R-5 Constancia de Activación y Entrega de Facturas Imprenta
M-SFV-S-6 Reporte de Cancelación de Trabajos de Impresión Imprenta
M-SFV-S-7 Reporte de Cancelación de Trabajos de Impresión Contribuyente
M-SFV-S-8 Reporte de Cancelación de Dosificación Contribuyente
M-SFV-S-9 Solicitud de Suscripción Facturación Electrónica Contribuyente
M-SFV-C-4 Certificado de Activación Facturación Electrónica por Ciclos Contribuyente
M-SFV-C-5 Certificado de Activación Facturación Electrónica Web Contribuyente
M-SFV-R-10 Reporte de Inactivación de Facturas Contribuyente
M-SFV-R-11 Reporte Autorización Uso Tamaño Extraordinario de Papel Contribuyente
M-SFV-R-12 Reporte Reversión de Inactivación Contribuyente
M-SFV-R-13 Reporte de Regularización de Facturas emitidas con Error Contribuyente
M-SFV-S-10 Solicitud de Imprenta Autorizada Imprenta
M-SFV-S-11 Solicitud de Espectáculo Público – Con NIT Contribuyente
M-SFV-S-12 Solicitud de Espectáculo Público – Con NIT Funcionario
M-SFV-S-13 Solicitud de Espectáculo Público – Sin NIT Contribuyente
M-SFV-S-14 Solicitud de Espectáculo Público – Sin NIT Funcionario
M-SFV-R-14 Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público Imprenta
M-SFV-R-15 Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público – Con NIT Contribuyente
M-SFV-R-16 Reporte de Dosificación Espectáculo Público – Con NIT (En el Exterior) Contribuyente
M-SFV-R-18 Reporte de Dosificación de Espectáculo Público – Sin NIT (En el Exterior) Contribuyente
M-SFV-R-19 Reporte para la Imprenta de Espectáculo Público – Sin NIT Contribuyente
M-SFV-R-20 Formulario Inspección de Imprentas Funcionario
M-SFV-R-21 Resultado de Inspección de Imprentas Funcionario
M-SFV-R-22 Certificado de Activación Prevalorada Impresión en el Exterior Contribuyente
M-SFV-R-23
Reporte de Dosificación Espectáculo Público Eventual con NIT modalidad
electrónica por ciclos
Contribuyente

¡Ahora inactivar el NIT
es fácil y automático!

Oficina Central
Calle Ballivián,entre Loayza y Colón, Nº 1333 - La Paz - Central piloto: 2606060
Gerencias Grandes Contribuyentes
La Paz
Calle Ballivián,entre Loayza y Colón, Nº 1333 (anexo) - La Paz - Central piloto
: 2606060
Santa Cruz
Av. Melchor Pinto Nº 231, entre 1er y 2do anillo - Santa Cruz -Teléfono: 3334416
Cochabamba
Calle Jordán Nº 372, entre Hamiraya yTumusla - Cochabamba -Teléfono: 4500201
Gerencias Distritales
La Paz I Av. Montes Nº 515, entre Av.Uruguay y calle Batallón Illimani -Teléfono: 2455151
La Paz II Av. 20 de Octubre,esq. calle Aspiazu Nº 2121 -Teléfono: 2606060
El Alto Av. del Arquitecto Nº 100, esq. calle 11 de Junio,zona Ferropetrol -Teléfono: 2846868
Santa Cruz I Calle Ballivián Nº 50 -Teléfono: 3362025
Santa Cruz II Av. Beni Nº 4150 4to anillo de circunvalación,
Zona Norte -Teléfono: 3362064
Cochabamba Calle Jordán Nº E-0259 -Teléfono: 4501326
Tarija Av.Víctor Paz Estenssoro Nº 184
, esq. D. Campos -Teléfono: 6641481
Yacuiba Calle Comercio Nº 1380 -Teléfono: 6822100
Beni Calle Felix Pinto Saucedo Nº 225 -Teléfono: 4622954
Oruro Av. 6 de Octubre y Junín Nº 5863 -Teléfono: 5254006
Pando Calle Beni Nº 59 -Teléfono: 8422289
Potosí Calle Cobija esq. Lanza -Teléfono: 6222526
Chuquisaca Calle Bolívar Nº 358 -Teléfono: 6453086
Quillacollo Calle Mejillones Nº 391
, entre calle Calamay
20 de Diciembre -Teléfono: 4260052
Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal -Teléfono: 9220722
Montero

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