Sistema nacional de control

SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
CPCC SEGUNDO ROLDAN PEREZ
CAHUAZA

La organización del control
gubernamental
Etapas de la organización:
1. Organización en el Instituto
2. Organización en el Virreynato
3. Organización en la República

Organización en el Instituto
• Imperio Incaico (Siglo XV) se organizó en base
a lo político, económico, religioso: el Inca
autoridad suprema y consejo imperial o
“Camachic” conformado por los “Apocunas” de
los cuatro suyos ejercían el control del Imperio.
En las grandes provincias participaban en el
gobierno los “Capac Apo” representantes del
Inca.
• En orden jerárquico inmediato los “Tucuyricuy”
(el que todo lo ve) supervisar el cumplimiento de
las ordenes del Inca y su consejo imperial.
• Se eligieron a los contadores “Quipucamayoc”

Normas de conducta en el
Tahuantinsuyo
• “Ama Kella” = No seas perezoso
• “Ama Sua” = No seas ladrón
• “Ama Llulla” = No seas mentiroso

Organización en el Virreynato
• Las autoridades: Virrey; la Real Audiencia, el Cabildo,
el Corregidor y el Intendente
• Virrey : máxima autoridad representante del Rey de
España
• Real Audiencia: Administraba justicia presidida por el
Virrey, Oidores y jueces
• El Cabildo: Gobierno de las ciudades a través de los
Alcaldes y regidores elegidos por el pueblo
• El Corregidor: Autoridad de gobierno de una provincia
denominada corregimiento.
• Los Intendentes: Autoridades directas con facultades
administrativas, políticas, judiciales y de control de
impuestos. Se crearon en 1784 debido a la revolución
de Tupac Amaru II

Organización en la República
Estado Gendarme: (1821-1895) “Dejar hacer dejar pasar”
siendo el objetivo principal cuidar el orden público
• Don José de San Martín crea el Ministerio de Guerra y
Marina, Gobierno y Hacienda, y Relaciones Exteriores;
en 1823 establece la división de los 3 Poderes Públicos.
• 1824 Libertador Simón Bolivar crea la Contaduria
General de Cuentas y dictó el decreto contra la
corrupción administrativa.
• 1845 -1846 Mariscal Ramón Castilla elabora el primer
presupuesto de ingresos y egresos. Dicta la Ley General
de Responsabilidad de Funcionarios.

Estado Fomento: (1895 -1930)Orienta el
desarrollo de actividades políticas,
económicas, sociales y administrativas.
• 1895 Se dicta la Ley de Contabilidad de
los Ministerios
• 1896 crea el Ministerio de Fomento y
Obras Públicas.
• 1905 se crea la Caja de Depósitos y
Consignaciones.

Estado Servicio: (1930 -1962)
• En esta etapa se orienta al bienestar de la
población y se crean los Ministerios de
Educación Pública, Salud Pública y
Trabajo y Previsión Social. Se crea
también el Banco de Fomento
Agropecuario y Banco Industrial

Estado Empresa: (1962 -1995)
• Reordena los campos de la actividad
pública y reestructura la administración
pública creando nuevos ministerios, se
crean las empresas del Estado en
concordancia del art. 144 de la
constitución del año 1979

• Periodo vigente
• Se han privatizado las empresas, el
Estado se convierte en facilitador y
promotor de la inversión privada.

Antecedentes del control de la
actividad pública
• La contraloría General de la República se crea por Ley 6784
del 28 de febrero de 1930
• Por Ley 14816 Ley Orgánica del Presupuesto Funcional de la
República se fijan las funciones y atribuciones de la
Contraloría y el Contralor.
La Contraloría no había logrado tutelar los intereses del Estado
por falta de un Sistema que integrara el proceso de las
acciones de control.
• 1971 por D. Ley 19039 se crea el Sistema Nacional de Control
• 1992 se dictó el Decreto Ley 26162 Ley del Sistema Nacional
de Control.
• 2002 se dictó la Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la Contraloría General de la República, vigente
a partir del 24 de julio 2004

Competencias Constitucionales del
Sistema Nacional de Control
 Presentar anualmente el informe de auditoria
practicado a la Cuenta General de la República (art.
81)
 Supervisar la legalidad de la ejecución del
presupuesto del Estado, de las operaciones de la
deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control (Art. 82)
 Realizar el control para que los fondos destinados a
satisfacer los requerimientos logísticos de las fuerzas
armadas y policía nacional se dediquen
exclusivamente para ese fin (art. 170)
 Facultad de iniciativa legislativa en materia de control
(Art. 107)

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
FUNDAMENTOS TEORICOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Naturaleza y estructura del Sistema Nacional de Control

Naturaleza y estructura del Sistema Nacional de ControlAuditorías del Poder
Legislativo y del
Poder Judicial en
forma autónoma.
Vía Regionalización,
se constituye por las
Auditorías Regionales
autónomas.
Se constituye por las
Auditorías Municipa-
les distritales y
provinciales.
Autonomia tecnica,
funcional, administra-
tiva y financiera. Art.
82 Const. y Ley 27885
Constituye las
Auditorías
sectoriales del
Poder Ejecutivo

Objetivos del Sistema Nacional de Control
Supervisar la correcta utilización de los
recursos públicos asignados al Gobierno
Nacional, a los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales.
Verificar la correcta utilización de los recursos
públicos asignados a las unidades
administrativas del Poder Ejecutivo y del Poder
Judicial.

Objetivos del Sistema Nacional de Control
Supervisar la correcta utilización de los
recursos públicos asignados a organismos
autónomos creados por la constitución
política, instituciones y personas de derecho
público.
Verificar la correcta utilización de los
recursos públicos asignados a las empresas
integrantes de la actividad empresarial del
Estado y las entidades privadas por el uso
de los recursos públicos que perciban.

Atribuciones del Sistema Nacional de Control
Verificar la correcta gestión y utilización de
los recursos públicos.
Formular recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades
públicas.
Establecer procedimientos para que los
titulares rindan cuentas de su gestión.

Atribuciones del Sistema Nacional de Control
Propugnar la capacitación permanente de
los servidores y funcionarios públicos.
Exigir a los funcionarios públicos
responsabilidad por sus actos en la función
desempeñada, determinan-do tipo de
responsabilidad y recomendando la medida
correctiva.
Considerar que los informes de auditoría
constituyen prueba preconstituída.

Ámbito de competencia de la Contraloría General

Órganos conformantes del Sistema Nacional de
Control
Contraloría General de la República
Órganos de Control Interno de todas las
entidades públicas y empresas del Estado.
Las Sociedades de Auditoría Externa
Designadas.

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
Ente técnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera.
La misión, dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia
el control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades, la promoción de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos.
Contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social.
Ley Nº 27785, Art. 16º, concordante con el Art. 82º de la Constitución Política

Funciones de la Contraloría General de la República

Estructura Orgánica de al CGR
• Contralor General de la República
• Vicecontralor General de la República
• Órgano de Control Institucional
• Procuraduría Pública
• Escuela Nacional de Control
• Secretaria General
• Gerencia General
• Gerencia de Procesos
• Gerencia Central de Desarrollo
• Gerencia Central de Control Sectorial
• Gerencias Zonales
• Gerencia Central de denuncias y participación ciudadana
• Gerencia del Sistema Nacional de Control

• Contralor General de la República:
Mandato por 7 años
Elegido por el Congreso
Tiene rango de Ministro de Estado
• Vicecontralor de la República
• Procuraduría Pública
• Escuela Nacional de Control

• Órgano de Control Institucional
Constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad.

• Secretaría General; conformado por:
Gerencia de Asesoría Técnica
Gerencia de Cooperación Técnica
Departamento de Imagen y Protocolo
Departamento de Comunicaciones
Departamento de Trámite y Archivos

• Gerencia General:
Gerencia de Planeamiento y Control
Gerencia de Tecnologías y Sistemas de
Información
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Finanzas
Gerencia de Logística
• Gerencia de Procesos

• Gerencia Central de Desarrollo:
Gerencia de Fiscalización de Declaraciones
Juradas
Gerencia de Estudios e Investigaciones
Gerencia de Control de Gestión de Riesgos
Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones
Gerencia de Capacitación y Desarrollo de
Personal

• Gerencia Central de Control Sectorial:
Gerencia de Sector Social
Gerencia de Sector Económico
Gerencia de Sector Productivo
Gerencia de Sector Defensa
Gerencia de Entidades Autónomas
Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio
Cultural
Gerencia de Obras y Evaluación de
Adicionales

• Gerencia Zonal Norte:
Oficina Regional de Control Piura
Oficina Regional de Control Chiclayo
Oficina Regional de Control Iquitos
Oficina Regional de Control Moyobamba
Oficina Regional de Control Cajamarca
Oficina Regional de Control Trujillo

• Gerencia Zonal Centro:
Oficina Regional de Control Huaraz
Oficina Regional de Control Ica
Oficina Regional de Control Huancayo
Oficina Regional de Control Ayacucho
Oficina Regional de Control Huanuco
Oficina Regional de Control Lima-Callao

• Gerencia Zonal Sur:
Oficina Regional de Control Arequipa
Oficina Regional de Control Cusco
Oficina Regional de Control Puno
Oficina Regional de Control Abancay
Oficina Regional de Control Tacna

• Gerencia Central de Denuncias y
Participación Ciudadana.
Departamento de Evaluación de Denuncias
Departamento de Acciones Rápidas
Departamento de Control Descentralizado
• Gerencia Central del Sistema Nacional de
Control:
Gerencia de Sociedades de Auditoría
Gerencia de Órganos de Control Institucional

• Unidades Especializadas:
Grupo Elite de Inteligencia Anticorrupción
Grupo de Tecnologías de Información y
Comunicaciones
Coordinación de Proyectos
Policía Adscrita

ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad.
Se ubica en el mayor nivel jerárquico de
la estructura de la entidad y el titular de
la misma tiene la obligación de cautelar
su adecuada implementación.

 Control interno posterior a las operaciones de la entidad
 Auditorías a los EE.FF.y PP y auditorías de gestión
 Acciones y actividades de control que disponga la CGR
 Control preventivo sin carácter vinculante, al órgano de más alto
nivel de la entidad (no genera prejuzgamiento)
 Actuación de oficio ante indicios razonables de ilegalidad
 Atención de denuncias
 Seguimiento de Medidas Correctivas
 Apoyo a comisiones de CGR
 Verificación del cumplimiento de disposiciones legales y
normas
 Veedurías
 Control externo por encargo de CGR, entre otras
FUNCIONES DE LOS ÓRGANOS
DE CONTROL INSTITUCIONAL

DEPENDENCIA DE LOS ÓRGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL
Funcional. El Jefe del Órgano de Control Institucional, tiene una
relación de dependencia funcional con la Contraloría General, estando
obligado a ejercer el cargo con sujeción a los lineamientos y
disposiciones que emita la Contraloría General en materia de control
gubernamental, dando cumplimiento a las funciones, acciones y
actividades de control inherentes al ámbito de su competencia.
Administrativa. El Jefe del Órgano de Control Institucional, en virtud de la
dependencia administrativa con la Contraloría General, es designado y
separado por la Contraloría General, y asimismo, objeto de supervisión y
evaluación del desempeño de sus funciones.

RELACIONES CON LAS OFICINAS
REGIONALES DE CONTROL
Los Órganos de Control Institucional de las
municipalidades organizan y ejecutan sus acciones
bajo la dirección, supervisión y evaluación de las
Oficinas Regionales de Control, con sujeción a las
prioridades establecidas en el Plan Anual de
Control.

PLAN ANUAL DE CONTROL
 Contiene las acciones de control y
actividades programadas por la
Contraloría General de la República y
los Órganos de Control Institucional
 Es aprobado por Resolución de
Contraloría

SOCIEDADES DE AUDITORIA
• Requerimiento
• Designación
• Contrato
• Comisión de Cautela

Sistemas Administrativos de Gestión
Pública

Sistema de Administración Financiera del
Estado

Sistema de Administración Financiera del
Estado
Ley Marco de la
Administración
Financiera del
Estado
Ley General del
Sistema Nacional
de Presupuesto
Ley General del
Sistema Nacional de
Tesorería
Ley General del
Sistema
Nacional de
Endeudamiento
Ley General del
Sistema
Nacional de
Contabilidad

CONTROL GUBERNAMENTALCONTROL GUBERNAMENTAL

CONTROL GUBERNAMENTALCONTROL GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de losConsiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública, en atención alactos y resultados de la gestión pública, en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía, engrado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía, en
el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, asíel uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así
como del cumplimiento de las normas legales y de loscomo del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de políticas y planes de acción.lineamientos de políticas y planes de acción.
El control gubernamental es interno y externo.El control gubernamental es interno y externo.
Cumplimiento de las metas
y objetivos mas recursos
utilizados para ese fin
Cumplimiento de
metas y objetivos
Cantidad requerida + nivel
razonable de calidad +
oportunidad y lugar
apropiado, menor costo
posible

COMPONENTES DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL
INTERNO
o CONTROL
PREVIO
o CONTROL
SIMULTANEO
o AUTORIDADES
o FUNCIONARIOS
o SERVIDORES
Responsabilidad propia de las funciones
que les son inherentes, sobre la base de
las normas y procedimientos que rigen
las actividades de la organización.
CONTROL
POSTERIOR
RESPONSABLES
SUPERIORES DEL
SERVIDOR O
FUNCIONARIO
EJECUTOR
o Cumplimiento de las disposiciones
establecidas.
o Fomentar y Supervisar el
funcionamiento y confiabilidad del
control interno.
ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Ejecución de acciones de control según
los planes y programas anuales.
CONTROL
EXTERNO
CONTROL
POSTERIOR
o CONTRALORÍA
GENERAL
o OTROS ÓRGANOS
DEL SISTEMA POR
ENCARGO O
DESIGNACIÓN
o Sistema de Control de Legalidad.
o Sistema de Control de Gestión.
o Sistema de Control Financiero.
o Sistema de Control de Resultados.
o Sistema de Control de Evaluación de
Control Interno.

ORIGEN DEL CONTROL
El control público tiene su fundamento
básico en la soberanía popular, pues el
pueblo requiere saber como administran e
invierten los fondos públicos, las
autoridades de los órganos a quienes se ha
encomendado la función pública.

¿Qué es el Control?
No es un ejercicio de mando
con el que se obliga o presiona a las personas
para que actúen de un modo determinado.
Es más bien cuestión de orientar un sistema
hacia su mejor funcionamiento.
John Wiley

FUNCIÓN DE CONTROL
El control constituye la función del Estado que se ocupa de
revisar periódicamente el resultado de la gestión pública,
verificando la eficiencia, eficacia, transparencia y economía
en el uso de los recursos públicos, así como el cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos de política y
planes de acción por parte de las entidades.
Este proceso comprende la evaluación de la eficacia en los
sistemas de administración y control, así como la
determinación de las causas de los errores e irregularidades,
para recomendar las medidas correctivas pertinentes.
Ley Nº 27785

TIPOS DE CONTROL
1. Control Interno Previo y Simultáneo
2. Control Interno Posterior
3. Control Externo Posterior
4. Control Externo Previo y Simultáneo
Ley Nº 27785, Art. 7º y 8º

SISTEMA DE CONTROL
Conjunto de órganos de control,
normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados
funcionalmente, destinados a conducir
y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma
descentralizada.

PRINCIPIOS DEL CONTROL
 Universalidad
 Carácter integral
 Autonomía funcional
 Carácter permanente
 Técnico y
especializado
 Legalidad
 Debido proceso
 Eficiencia, eficacia y
economía
 Oportunidad
 Objetividad
 Materialidad
 Carácter selectivo
 Presunción de licitud
 Acceso a información
 Reserva
 Continuidad
 Publicidad
 Participación ciudadana
 Flexibilidad

Principios del Control
Universalidad: potestad de los órganos de
control para ejercer el control sobre todas las
actividades de la entidad así como de todos sus
funcionarios cualquiera sea su jerarquía.
Carácter integral: el ejercicio del control consta
de un conjunto de acciones para evaluar de
manera completa los procesos operaciones, las
metas cualitativas y cuantitativas y su vinculación
con las políticas gubernamentales.

Autonomía funcional: esta relacionado
con el ejercicio de sus funciones con
independencia técnica y libre de influencias
Carácter permanente: define la
naturaleza continua y perdurable del
control como instrumento de vigilancia de
los procesos de la entidad.

Técnico y especializado: sustento
esencial de su operatividad bajo exigencias
de calidad, consistencia y razonabilidad en
su ejercicio.
Legalidad: supone la sujeción del proceso
de control a la normativa constitucional,
legal y reglamentaria aplicable a su
actuación.

Debido proceso: se garantiza el respeto y
observancia de los derechos de las
entidades y las personas
Eficiencia, eficacia y economía: a través
del cual el proceso de control logra sus
objetivos con calidad y optima utilización
de recursos

Oportunidad: que las acciones de control
se realicen en el momento y circunstancias
debidas y pertinentes para cumplir su
cometido
Objetividad: las acciones de control se
realizan sobre la base de una imparcial
evaluación de fundamentos de hecho y de
derecho, evitando apreciaciones subjetivas.

Materialidad: implica la potestad del control para
orientar su actuación en transacciones y operaciones
de mayor significación económica o relevancias.
Carácter selectivo: orientar las acciones en
actividades en donde exista mayor riesgo de incurrir
en actos contra la probidad administrativa.

Presunción de licitud: que las autoridades,
funcionarios y servidores han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas
pertinentes
Acceso a información: potestad de los
órganos de control de requerir, conocer y
examinar la información y documentación de la
entidad aunque sean secretas para su
funcionamiento

Reserva: referido a que durante la acción de
control esta prohibido revelar cualquier
información que cause daño a la entidad, a su
personal o al sistema
Continuidad: que durante las acciones de
control, las actividades de la entidad deben
continuar normalmente

Publicidad: referido a la difusión
oportuna de los resultados de las
acciones de control, mediante mecanismo
que la Contraloría disponga
Participación ciudadana: permite la
contribución de la ciudadanía en el
ejercicio del control gubernamental

Flexibilidad: al realizar las acciones de
control debe otorgarse prioridad al logro
de las metas propuestos, al margen de los
formalismos cuya omisión no incida en la
validez de la operación que se examina ni
determinen aspectos relevantes.

EL PROCESO DE CONTROL
PLANEAMIENTO EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS

PLANEAMIENTO DEL CONTROL
La formulación del Plan Anual de
Control se efectúa en base a los
Objetivos y Lineamientos de Política
para el Sistema Nacional de Control,
aprobados por la Contraloría General
de la República.

LINEAMIENTOS
DE POLÍTICA GENERAL
 Orientación hacia áreas de Riesgo
 Examen de los resultados de la gestión (logro de
objetivos y metas. Prioridad: programas sociales de
lucha contra la pobreza, provisión de servicios)
 Control presupuestal (cumplimiento de metas físicas
y financieras, normas de austeridad y racionalidad
del gasto y transparencia)
 Auditoría a los EE.FF. y Examen Especial a la
información presupuestal
 Control del patrimonio cultural, políticas culturales,
recuperación de bienes.

LINEAMIENTOS PARA EL
CONTROL DE PROCESOS
 Adquisición de bienes y servicios
 Proceso de Inversión
 Procesos de Personal, Remuneraciones y
Pensiones

Ejecución de una Acción de Control
PROGRAMACIÓN
EJECUCIÓN
DEL
TRABAJO
DE CAMPO
ELABORACIÓN
DE LOS
INFORMES

PROGRAMACIÓN DE LA ACCIÓN DE CONTROL
 Objetivos y áreas críticas
 Alcance
 Determinación de Riesgos
 Conformación del Equipo Auditor
(personal requerido en función de
objetivos)
 Definición de Procedimientos de Control

EJECUCIÓN DE LA ACCIÓN DE CONTROL
 Evaluación del Control Interno
 Aplicación del Pruebas de Auditoría
 Identificación de Hallazgos y obtención
de Evidencia (Suficiente, Competente,
Relevante)
 Identificación de posibles implicados
 Comunicación de hallazgos
 Evaluación de aclaraciones y/o
comentarios
 Entrega de Carta de Representación

ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES
 Evaluación de Responsabilidades
 Elaboración de Informes Especiales
 Revisión y aprobación de Informes
Especiales (Emisión de Resolución de CGR)
 Elaboración de Informe Final
(Administrativo)
 Presentación formal del Informe

EVALUACIÓN DE RESPONSABILIDADES
Consiste en la revisión de la participación directa o indirecta
del auditado en cada ciclo de transacción (operación)
durante la cual se produce la observación
GUÍA PARA EL ANÁLISIS DE RESPONSABILIDADES
EN SEDE DE CONTROL, Circular Técnica N° 03-97-CG

Identificación del deber incumplidoIdentificación del deber incumplido.- Se debe emplear como criterio la
normativa expresa que concretamente prohíbe, impide o establece como
incompatible la conducta que se hace reprochable o que exija el deber
positivo que el auditado ha omitido.
ReservaReserva.- Impide que durante el análisis se revele información que afecte
el prestigio de las gestiones, entidades, a su personal o al Sistema, o
dificulte el avance del análisis..
Presunción de licitudPresunción de licitud.- Considerar que los auditados han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente,
salvo la prueba en contrario que compete aportar al auditor.
CRITERIOS PARA LA EVALUACIÓN DE RESPONSABILIDADES

Relación causalRelación causal.- Consiste en apreciar en términos materiales la
exigibilidad de la conducta personal del auditado dentro del contexto
de actuación y cometido de probidad, así como diferenciar los
hallazgos determinados por circunstancias externas o estructurales de
la administración.
Conocimiento efectivoConocimiento efectivo.- Consiste en apreciar la posibilidad de
conocimiento del auditado respecto al hecho observado, sus
consecuencias e implicancias; sobre las condiciones reales existentes en
el momento para observar integralmente las disposiciones que regulan
su conducta, así como sobre la razonabilidad y transparencia de las
acciones adoptadas para ese propósito.
RESPONSABILIDAD

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por
contravenir el ordenamiento jurídico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen. También en el ejercicio de
sus funciones, cuando desarrollan una gestión deficiente, para cuya
configuración se requiere, de mecanismos objetivos o indicadores de
medición de eficiencia.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
LEY N° 27785, LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENEAL DE LA
REPÚBLICA.

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que
por acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado
un daño económico a su entidad o al Estado. Es necesario que el daño
económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario ó servidor
público sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La
obligación de resarcimiento a la entidad o al Estado es ce carácter
contractual y solidaria, y la acción correspondiente prescribe a los diez
(10) años de ocurridos los hechos que generan el daño económico.
RESPONSABILIDAD CIVIL
REPÚBLICA.

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que
en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión
tipificado como delito.
RESPONSABILIDAD PENAL
REPÚBLICA.

Es la derivación de la evaluación de las evidencias, por la cual se procede
a la imputación y exigencia concreta de las responsabilidades incurridasimputación y exigencia concreta de las responsabilidades incurridas,
previo análisis razonado de los hechos constitutivos del daño o riesgo
expuesto, deber incumplido y relación de causalidad con el imputado.
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES

DEFINICIÓN
Al conjunto de planes, políticas, normas,
procedimientos, métodos y otras medidas,
incluyendo la actitud de las autoridades y
el personal, organizados e instituidos en
cada entidad del Estado, para la
consecución de los objetivos del control
interno.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

Sistema de Control Interno

AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
SISTEMA INFORMACION Y
COMUNICACIÓN
ACTIDADES
MONITOREO
COMPONENTES

Definición
Refleja el espíritu ético vigente en una
entidad, respecto del comportamiento de
los agentes que intervienen, la
responsabilidad con que encaran sus
actividades y la importancia que le asignan
al control interno.


AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DEL RIESGO
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES
MONITOREO

AMBIENTE
DE CONTROL
INTERNO
PRINCIPALES
ELEMENTOS
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
NORMAS LEGALES
ESPECIFICAS
M
O
N
I
T
O
R
E
O
INTEGRIDAD Y
VALORES ÉTICOS
•Normas Generales de Control
Interno.
•Normas de Control Interno
para una cultura de
Integridad de transparencia
y Responsabilidad en la
función pública.
•Ley del Código Ética de la Función
Pública – Ley N° 27815.
•Código de Ética de la institución.
•Normas sobre Probidad
Administrativa dictadas por la
Contraloría General de la República.
•Directivas internas aprobadas.
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
Norma General de Control
Interno.
•Reglamento de Organización y
Funciones.
•Organigrama de la institución.
AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD
Norma General de Control
Interno.
•Manual de Organización y
Funciones – MOF.
•Directivas y Procedimientos
Internos aprobados.
POLÍTICA DE
PERSONAL
•Normas Generales para el
Sistema de Personal.
•Normas Técnicas de Control
Interno para el Área de
Personal.
•Reglamento Interno de Trabajo.
•Normas sobre ingreso de personal al
Sector Público.
•Directivas y/o Procedimientos
Internos aprobados.
COMPETENCIA
PROFESIONAL
•Normas Generales para el
•Normas Técnicas de Control
Personal.
• Normas para la selección, contratación de
personal y cobertura de plazas.
• Directivas y/o Procedimientos
Internos aprobados.
•Ley del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría
General de la República.
• Fortalecimiento de los Órganos de Control
Institucional – Ley N° 27785 y R.C. N°
114-2003-CG .

El riesgo se define como la probabilidad de
que un evento o circunstancias internas
y/o externas afecte adversamente a la
entidad.
Su evaluación implica la identificación, el
análisis y manejo de los riesgos que
pueden incidir en el logro de los objetivos
de la entidad. Asimismo, sobre la base de
dicho análisis, determinar la forma en que
deben ser enfrentados.
Definición

EVALUACIÓN
DE RIESGO
ÁMBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES
M
O
N
I
T
O
R
E
O
A NIVEL
INSTITUCIONAL
FACTORES INTERNOS
• Redefinición de la política institucional.
• Nuevos empleados y/o rotación de personal.
• Sistemas de información nueva y moderna.
• Crecimiento rápido.
• Nuevas actividades.
• Debilitamiento del Órgano de Control Institucional.
FACTORES EXTERNOS
•Cambios en el entorno operacional.
•Nuevas tecnologías.
•Políticas de gobierno.
•Entes Reguladores.
•Desastres naturales.
A NIVEL DE
ACTIVIDAD
DE OPERACIÓN
• Incumplimiento de la normatividad.
• Presentación incorrecta de la información
financiera y de gestión.
DE INFORMACIÓN
•Privacidad de información.
•Falta de diligencia.
•Ausencia de información integrada.
DE AUDITORÍA. •Ausencia de Control.

Se refiere a las acciones que realiza la
Gerencia y el personal para cumplir
diariamente con sus funciones.
Son importantes por que implican la
forma correcta de hacer las cosas, así
como también el dictado de políticas y
procedimientos y la evaluación de su
cumplimiento, constituyen el medio para
asegurar el logro de los objetivos de la
entidad.
Estas actividades se llevan a cabo en
todos los niveles de la organización y en
cada etapa de la gestión.
Definición

ACTIVIDADES
DE CONTROL
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
NORMAS DE CONTROL
INTERNO
NORMAS LEGALES ESPECIFICAS
M
O
N
I
T
O
R
E
O
CONTABILIDAD
• Normas Técnicas de Control
Contabilidad.
• Instructivos Contables formulados por la Contaduría Pública
de la Nación – R.N. 067-97-EF/93.01.
• Plan Contable Gubernamental.
• Normas para la formulación de la Cuenta General de la
República.
• Manual de Procedimientos Contables.
• Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.
PRESUPUESTO
Presupuesto.
• Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento –
Ley N° 27245; D.S. 039-2000-EF.
• Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.
• Normas para la formulación del Plan Estratégico
Institucional.
• Normas para el proceso presupuestario del Sector Público.
• Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.
TESORERÍA
• Normas Generales del Sistema
de Tesorería.
Tesorería.
• Procedimientos de Pagos.
• Normas y Procedimientos de Tesorería.
• Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de
Economía y Finanzas.
ABASTECIMIENTOS
• Normas Generales para el
Sistema de Abastecimiento.
Abastecimiento y Activo Fijo.
• Norma aprobada para la Administración de Almacenes –
R.J. N° 335-90-INAP/DNA.
• Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su Reglamento – D.S. N° 012-
2001-PCM; D.S. N° 013-2001-PC.
PERSONAL
• Normas Generales para el
Personal.
• Reglamento Interno de Trabajo.
• Normas de Probidad Administrativas.
• Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento – D.
Leg. N° 276; D.S. N° 005-90-PCM.
• Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal –
R.J. N° 252-INAP/DNP - D.S. N° 001-98-TR.
• Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público – Ley
N° 24241; D.S. N° 017-96-PCM.
• Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público – Ley
N° 24041; D.S. N° 032-72-PCM.
INFORMÁTICA
Interno para Sistemas
Computarizados.
• Normas aprobadas por el Instituto Nacional de Estadística e
Informática – INEI y Presidencia de Consejo de Ministros –
PCM.
Interno para el Área de Obras
Públicas.

SISTEMA DE INFORMACIÓN
Y COMUNICACIÓN

La Información esta constituida por los
métodos y procedimientos establecidos para
registrar, procesar, resumir e informar.
La Comunicación permite que el personal
capte e intercambie la información requerida
para desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.
Definición

SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES
M
O
N
I
T
O
R
E
O
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
CALIDAD DE
INFORMACIÓN
• CONTENIDO
¿Contiene la información suficiente?
• OPORTUNIDAD
¿Se facilita en el tiempo adecuado?
• ACTUALIDAD
¿Es información reciente?
• EXACTITUD
¿Los datos son correctos?
• ACCESIBILIDAD
¿Puede ser obtenida fácilmente por las personas
interesadas?
INFORMACIÓN
INTEGRADA
•ESTRATÉGICAMENTE.
Basado en un plan estratégico generado
por la institución.
•TECNOLÓGICAMENTE.
Relacionado a las nuevas exigencias
tecnológicas.
SISTEMA DE
COMUNICACIÓN
INTERNA
• Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL).
• Comunicación eficaz al personal (VERTICAL).
• De acuerdo al nivel de competencia.
• Nivel de fluidez y dinámica.
• Medios de comunicación adecuados.

Representa el proceso que evalúa la
calidad del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma
dinámica, cambiando cuando las
circunstancias lo requieran.
Se orienta a la identificación de controles
débiles, insuficientes o innecesarios y,
promueve su reforzamiento.
Definición


AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES
MONITOREO

MONITOREO
(SUPERVISIÓN)
CLASIFICACIÓN DEFINICIÓN RESPONSABLES
SUPERVISIÓN
CONTINUA
Realizada durante el desarrollo
normal de las actividades y
permite aplicar los correctivos
oportunos para reforzar los
controles internos.
La responsabilidad de la
supervisión recae en los
responsables de las
áreas de gestión y los
auditores internos y/o
externos.SUPERVISIÓN
PUNTUAL
Permite evaluar periódicamente
la eficacia de los controles
internos implementados;
incluyendo, las actividades de
supervisión continua que se
realizan.
Sistemas de Control Interno

RESPONSABILIDAD DEL
CONTROL INTERNO

DE LA ADMINISTRACIÓN RESPONSABILIDADES
TITULAR DE LA
INSTITUCIÓN
o Aprobar los documentos normativos para la implantación
de los controles internos.
o Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del
Sistema de Control Interno.
o Supervisar la implementación y funcionamiento de los
controles internos.
GERENCIA GENERAL
o Dirigir y evaluar la implantación de los controles internos.
o Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del
Sistema de Control Interno.
NIVELES GERENCIALES o Implementar los controles internos.
FUNCIONARIOS Y
TRABAJADORES
o Aplicar los controles internos y adoptar medidas que
promuevan su efectividad.
ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCI
o Brindará al titular y funcionarios de la institución de la
entidad, orientación no vinculante conducente a mejorar el
funcionamiento del control interno, sin que en ningún caso
conlleve interferencia con las funciones de control posterior
que le competen.
RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO

ESTRUCTURA DE UNA INSTITUCIÓN
PÚBLICA

“La calidad de los CONTROLES INTERNOS
depende de todos nosotros”
Evita la Burocracia
Busca la Eficiencia y Eficacia
¡ NO NOS OLVIDEMOS !

ALTA DIRECCIÓN
UNIDADES
JERARQUICAS
• Políticas Institucionales.
• Reglamento de Organización y
Funciones - ROF.
• Organigrama.
• Manual de Organización y Funciones
- MOF.
• Cuadro Analítico de Personal - CAP
• Manual de Procedimientos.
• Código de Ética.
• Texto Único de Procedimientos
Administrativos - TUPA
ORGANIZACIÓN
NORMATIVA
GESTIÓN
• NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA
ENTIDAD:
- Directivas.
- Procedimientos.
• NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS
EXTERNOS:
Publicadas obligatoriamente en el Diario
Oficial “El Peruano”.
• Plan Estratégico Institucional.
• Plan Operativo y verificación de
cumplimiento.
• Informe Financiero-Presupuestario.
• Informes periódicos.
• Informe de Gestión.
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN
DEL RIESGO
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
CONTABILIDAD
INFORMATICA
TESORERÍA
ABASTECIMIENTO
PRESUPUESTO
PERSONAL
ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA
MONITOREO Y/O SUPERVISIÓN

EL CONTROL GUBERNAMENTAL - Y
ASUNTOS DE INTERÉS EN LOS
GOBIERNOS LOCALES.

EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y
LOS PROCESOS DE
TRANSFERENCIAS MUNICIPALES
1. CONTROL GUBERNAMENTAL
2. APORTE DEL CONTROL A LOS PROCESOS DE
GESTIÓN
3. TRANSFERENCIA DE CARGOS MUNICIPALES
4. EL CONTROL Y LOS PROCESOS
ELECTORALES
5. NUEVOS DESAFÍOS PARA EL CONTROL

APORTES DEL CONTROL A LOS
PROCESOS DE GESTIÓN
No obstante el esfuerzo desplegado por la
Contraloría General de la República y el Sistema
Nacional de Control, los mecanismos de control
existentes han mostrado ser insuficientes, pues
existe una amplia brecha entre las expectativas y
exigencias de control por parte de la sociedad y lo
que el Sistema Nacional de Control está haciendo
y puede hacer con los recursos asignados.
NUEVAS NECESIDADES

NUEVAS NECESIDADES
Lo indicado genera serios riesgos para la
gobernabilidad del Estado. Por ello, el Sistema
Nacional de Control viene modernizando sus
métodos a fin de asegurar la cobertura de las
necesidades actuales y avanzar en los nuevos
campos de control, tales como la valoración de
los recursos ambientales y la determinación de
los efectos de un manejo deficiente de los
mismos, entre otros temas de primera
importancia.

En los últimos años, el Estado ha entrado en un
proceso de transformación para adaptarse a las
nuevas exigencias planteadas por la búsqueda del
desarrollo en el contexto de un mundo globalizado.
EL CONTROL EN UN CONTEXTO DE
CAMBIO
Estos cambios han venido impactando en la organización
y funcionamiento de las entidades públicas. Y las
municipalidades, siendo instituciones de larga data, no
están ajenas a ello.

NUEVOS INSTRUMENTOS
Pero la modernización del Estado no implica la
desaparición del control público, como simplistamente
pudiera pensarse. Por el contrario, exige el reforzamiento
del control mediante la adecuación de sus procesos y
procedimientos, flexibilizando su accionar a fin de poder
asumir plenamente la atención de otras prioridades, tales
como la verificación del cumplimiento de las metas y
objetivos de gobierno.

NUEVOS INSTRUMENTOS
El Sistema Nacional de Control está
modernizando sus métodos a fin de asegurar la
cobertura de las necesidades actuales y avanzar
en los nuevos campos de control que permitan
una mayor cobertura y oportunidad en sus
resultados.
.

INFORME ANUAL DEL OCI LOCAL
.
Entre estos instrumentos, recogiendo lo dispuesto en el
Artículo 30º de la Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de
Municipalidades, en cuanto a que el Jefe del Órgano de
Control Institucional emita informes anuales al Concejo
Municipal sobre el ejercicio de sus funciones y el estado
del control del uso de los recursos municipales, mediante
R.C. Nº 549-2005-CG, la Contraloría General aprobó la
Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC, que establece la
Estructura de dicho Informe.

.
El Informe tiene la siguiente estructura:
• Aspectos administrativos del OCI:
Organización y funcionamiento
Implementación y asignación de recursos
• Desempeño funcional
Acciones ejecutadas según el PAC
Acciones Preventivas en apoyo a la Gestión Local
Áreas de Riesgo del gobierno Local
• Recomendaciones
• Anexos

.
La Directiva precisa que este documento tiene el objetivo
de proporcionar información relevante y uniforme de
control que permita apoyar al concejo Municipal en sus
funciones básicas de fiscalización, así como propiciar la
expedición de normas que contribuyan al mejor
desempeño del control interno.
Un aspecto saltante de este documento es que destaca
las acciones preventivas efectuadas por el OCI en apoyo a
la gestión local, expresando el rol proactivo de este
órgano, e informa sobre las áreas de riesgo interno.

CONTROL PREVENTIVO
En este proceso de cambios, los órganos de control
institucional se enfrentan al reto de asumir el ejercicio del
control preventivo, actividad no vinculante orientada a
contribuir al mejoramiento de los sistemas
administrativos, de gestión y de control interno de las
entidades.
Para coadyuvar en este proceso, la CGR emitió la
Directiva Nº 001-2005-CG/OCI-GSNC, orientada a
promover el ejercicio del control preventivo, con fines de
contribuir a la mejora del a gestión de las entidades.

Los titulares de las entidades deben entender que el control preventivo
constituye una herramienta importante de apoyo a la transparencia de su
gestión, pues este control se ejerce de oficio o por disposición de la
Contraloría General, pero también a requerimiento del titular de la entidad,
ejecutándose antes o durante la realización de las actividades u
operaciones a cargo de la administración, pudiendo utilizarse las
modalidades siguientes:
CONTROL PREVENTIVO
 Veedurías.
 Absolución de consultas.
 Orientación de Oficio
` Promoción del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la entidad
 Promoción del control interno
 Promoción de Programas de Capacitación
 Agenda de Compromisos del OCI.

Mediante esta modalidad de control, el OCI participa en calidad de veedor en
diversos procesos o actos que realice la entidad, con la finalidad de observar
su desarrollo y, de ser pertinente, alertar al titular de la existencia de riesgos
que pudieran afectar la transparencia, la probidad o el cumplimiento de la
normativa correspondiente. Dichos actos comprenden:
VEEDURÍAS
 Procesos de selección para adquisición de bienes, contratación de
servicios, consultoría y ejecución de obras.
 Toma de inventarios físicos de activos, así como remate o baja de activos.
 Actos de recepción de obras y bienes donados.
 Actos de transferencia de activos a otras entidades públicas y privadas.
 Actos de incineración de documentos, valores y otros.
 Transferencia de cargos de autoridades elegidas por voto popular
 Actos como reuniones de órganos colegiados, u otros que disponga la
Contraloría General.

TRANSFERENCIAS DE CARGOS
MUNICIPALES
La Ley N° 26997, modificada por Ley N° 28430,
señala que el procedimiento de transferencia
constituye un procedimiento administrativo de
interés público, de cumplimiento obligatorio y
formal, mediante el cual los alcaldes que cesan
en sus cargos, efectúan bajo responsabilidad la
transferencia de la administración municipal a
las nuevas autoridades electas, conforme a
procedimientos y plazos establecidos.
INTERÉS PÚBLICO
Art. 1º

TRANSFERENCIAS DE CARGOS
MUNICIPALES
El acto de transferencia de la administración municipal
comprende:
 El inventarios físico de muebles e inmuebles
 El inventario de cuentas bancarias
 Los libros de contabilidad y demás documentación
sustentatoria de las operaciones contables y financieras.
 El registro de los contribuyentes
 Las Actas de las reuniones del concejo, oficios y otro
acervo documentario
 La relación documentada de ordenanzas, edictos, acuerdos
y demás normas
 Informe sobre el estado de los servicios públicos
administrados por la municipalidad y otorgados en concesión
 Otros informes que permitan conocer la situación real de la
municipalidad.

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
Es integrada por:
COMISIÓN DE TRANSFERENCIA
El alcalde en ejercicio, quien la presidirá
 El alcalde electo o su representante
 Dos representantes del alcalde electo
 Dos representantes del alcalde en ejercicio,
uno de los cuales será el Director Municipal o
el funcionario administrativo de mayor rango
de la municipalidad.

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
PLAZOS DEL PROCESO
CONFORMACIÓN
DE LA
COMISIÓN DE
TRANSFERENCIA
Dentro de
los cinco (5)
días hábiles
siguientes a
la
proclamación
de
autoridades
electas
ENTREGA DE
CARGOS DEL
ALCALDE Y
REGIDORES
SALIENTES
Un día
antes de la
instalación
pública del
nuevo
Concejo
REMISIÓN DEL
ACTA DE
TRANSFERENCIA
A LA
CONTADURÍA
PÚBLICA
Dentro de los
15 días
siguientes de
su suscripción

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
PROCESO DE TRANSFERENCIA
La Comisión de Transferencia verificará la
existencia física de los bienes, recursos y
documentos objeto de la transferencia. En caso
de inexistencia o faltante de los mismos, se
indicará la razón en el Acta de Transferencia.
 TODOS los funcionarios y servidores
municipales están obligados a brindar el apoyo y
la información que requiere la Comisión de
Transferencia para el cumplimiento de su
misión.

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
Los actos u omisiones de las autoridades,
funcionarios y servidores municipales para ocultar
información, impedir o entorpecer la labor de la
Comisión de Transferencia, serán puestos en
conocimiento de la Contraloría General de la
República y del Ministerio Público, para la
determinación de las responsabilidades y
sanciones establecidas en el Título XVII, Capítulo II
del Código Penal y de las normas administrativas
correspondientes.
RESPONSABILIDAD

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
En salvaguarda del cumplimiento de lo
dispuesto en la Ley N° 26997 y su modificatoria,
la Contraloría General ha emitido el Comunicado
Oficial N° 007-2006-CG, dirigido a los Jefes de
los OCI y Titulares de las entidades
SALVAGUARDA
Dicho Comunicado incluye la normativa referida
a la Rendición de Cuentas de los titulares de las
entidades.

TRANSFERENCIAS DE
CARGOS MUNICIPALES
La obligación de los titulares de rendir cuentas
respecto a los bienes y recursos públicos a su
cargo comprende la presentación de los
siguientes documentos:
RENDICIÓN DE CUENTAS
Rendición de Cuentas
de los Titulares de la
Entidades - Directiva
Nº 008-2001-CG/OATJ
(R.C. Nº 054-2001-CG)
Declaración Jurada de
Bienes y Rentas. (R.C.
Nº 174-2002-CG)

NUEVOS DESAFÍOS
Existe una brecha entre las expectativas y necesidades de
control de la sociedad y lo que el Sistema Nacional de
Control está haciendo y puede hacer con los recursos
asignados.
NECESIDADES DE CONTROL
La creciente demanda incrementa la brecha y genera riesgo de
reducción del prestigio y credibilidad del trabajo auditor.
El Sistema Nacional de Control requiere modernizar sus
métodos, a fin de asegurar la cobertura de las necesidades
actuales y avanzar en los nuevos campos de control, tales
como la valoración de los recursos ambientales y la
determinación de los efectos de un manejo deficiente manejo
de los mismos, entre otros temas de primera importancia.

NUEVOS DESAFÍOS
MODERNIZACIÓN DEL CONTROL
Se orienta a lograr que los efectos del control se manifiesten de
manera directa en términos de mejoras en la gestión de las
entidades y reducción de la corrupción y percepción de
impunidad, así como en un mayor acercamiento al autocontrol.
Es un proceso que parte del reforzamiento de los mecanismos
para el control de la legalidad y el control financiero, que se
efectúa mediante los exámenes especiales y las auditorías,
hacia el desarrollo de instrumentos para el control de la gestión
de las instituciones y de las políticas públicas, centrado en sus
efectos y beneficios sobre la sociedad.

NUEVOS DESAFÍOS
NIVELES DE CONTROL
Entidades,
Programas Sociales,
Informes Macros
SOA´s, OCI´s, CGR
excepcionalmente
Meta a lograr
Anticorrupción
1. De Legalidad1. De Legalidad
2. Financiero2. Financiero
3. Gestión3. Gestión
4. Políticas4. Políticas
PúblicasPúblicas

NUEVOS DESAFÍOS
NIVELES DE CONTROL
1. De Legalidad. Identificar actos irregulares y
corruptos.
2. Financiero. Dictaminar sobre la razonabilidad en el
manejo del patrimonio y recursos de las
entidades.
3. De Gestión. Determinar el cumplimiento de
objetivos institucionales y proponer mejoras a la
gestión.
4. De Políticas Públicas. Identificar anteladamente
los posibles riesgos que podría generar su
aplicación. A posteriori, determinar los resultados
alcanzados mediante la aplicación de las políticas
y los efectos generados sobre la población
involucrada.

NUEVOS DESAFÍOS
 Rendición de Cuentas
 Declaraciones de Ingresos,
bienes y rentas
 Información de
contrataciones y
adquisiciones
 Información sobre el PVL
 Normas de control interno
 Capacitación a funcionarios
 Portal CGR
 Evaluación de denuncias
 Análisis de información
emitida por los medios de
comunicación
 Acciones rápidas
 Guías para el desarrollo de
auditorías y exámenes de
operaciones específicas
(información presupuestal,
programa del vaso de leche,
contrataciones y
adquisiciones, etc…)
PREVENCIÓN
AVANCES EN LA MODERNIZACIÓN DEL
CONTROL
DETECCIÓN

NUEVOS DESAFÍOS
PROYECTOS INSTITUCIONALES
La Contraloría General viene avanzando en la ejecución de
proyectos para el desarrollo de nuevos instrumentos de control,
orientados a facilitar el ejercicio del control, ampliar su
cobertura, racionalizar el uso de sus recursos y minimizar costos
En esta línea, destacan los proyectos para el desarrollo de
Instrumentos de control preventivo y los avances en la generación
de la Matriz de Riesgos, así como la formulación de criterios de
priorización que permitan focalizar de manera más adecuada y
oportuna el ejercicio del control, no sólo a través de las acciones
de control, sino mediante el reforzamiento del control gerencial
que ejercen las administraciones y del control interno a cargo de
los OCI.

NUEVOS DESAFÍOS
El control gerencial, que recae en los altos niveles de la
entidad, se orienta a verificar que las actividades se van
desarrollando conforme a lo planeado, a fin de corregir
cualquier desviación evidente. Este control permite:
APOYO AL CONTROL GERENCIAL
 focalizar la acción en las unidades o proyectos
organizacionales
 genera información sustantiva para comparar lo
planeado con lo ejecutado e identificar puntos
críticos
 contribuye a medir y corregir las labores
ejecutadas por el personal, elevando su eficacia y

NUEVOS DESAFÍOS
El desarrollo de instrumentos de control preventivo así como
los esfuerzos por reforzar los sistemas de control interno,
facilitarán las labores de vigilancia que ejercen las
administraciones respecto de sus actividades.
APOYO AL CONTROL GERENCIAL
Adicionalmente, la Contraloría ha venido reforzando las
capacidades gerenciales, mediante la capacitación a los
funcionarios de las entidades, lo cual tiene un impacto
positivo importante sobre el control gerencial.
Estos esfuerzos son más necesarios en el contexto del
proceso de descentralización, por el cual entidades, tareas y
funciones que se venían ejecutando en el nivel central, son
desplazadas hacia los niveles regionales y locales .

NUEVOS DESAFÍOS
El crecimiento del Estado y sus operaciones, que corre paralelo al
aumento de las necesidades sociales, ha venido generando cambios
en la Administración Pública, antes fuertemente centralizada,
presentándose diversos grados de autonomía en las organizaciones.
DESCENTRALIZACIÓN
A medida que la especialización y complejidad de las funciones
estatales fomenta la descentralización de capacidades de decisión y
el manejo de los recursos, surge la cuestión de si la función de
control debe seguir también dicho proceso.
Sin dejar de acompañar este proceso, el control no está obligado a
reproducir el nivel de descentralización que adopte el Estado.

NUEVOS DESAFÍOS
La teoría moderna señala que los procesos de toma de decisiones en
las organizaciones, logran resultados más apropiados cuando las
unidades que enfrentan los problemas son las toman las decisiones
para su atención.
DESCENTRALIZACIÓN
En este contexto, el control tiene como función no solo evaluar la
apropiada asignación de los recursos de la organización, si no que
debe aportar en el proceso de coordinación que permite mantener la
unidad de la organización del Estado.
La descentralización de la toma de decisiones constituye un
instrumento válido y adecuado para resolver los retos que enfrenta
una organización, pero presenta el riesgo de generación de fuerzas
centrífugas que puedan atentar contra la integridad de la misma.

NUEVOS DESAFÍOS
La Contraloría General, en su calidad de ente técnico
rector del SNC, organiza y desarrolla el control
gubernamental en forma descentralizada y permanente,
ello se expresa en la presencia y accionar de los
órganos responsables de la función de control
gubernamental de las entidades públicas de los niveles
central, regional y local, que ejercen su función con
independencia técnica.
SISTEMA DE CONTROL
DESCENTRALIZADO
Ley Nº 27785, Art. 14º

NUEVOS DESAFÍOS
La Ley del SNC dispone que debe existir un Órgano de Control
Institucional ubicado en el mayor nivel jerárquico de la
estructura de la entidad, el cual constituye la unidad
especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la misma.
No obstante, sólo del 30% de las entidades cuenta con un OCI,
cuyo personal está expuesto a una gran movilidad, con la
consiguiente pérdida de recursos capacitados para el control.
REFORZAMIENTO DEL
CONTROL DESCENTRALIZADO

NUEVOS DESAFÍOS
REFORZAMIENTO DEL
CONTROL DESCENTRALIZADO
La Contraloría General ha tomado la decisión de ir
incorporando a los Jefes de los Órganos de Control
Institucional en su presupuesto, con fines de reducir la
extrema movilidad a la que se encuentra sometido este
personal, así como asegurar que dichos órganos cuenten con
profesionales de mayor nivel y capacidad profesional.
Por ello, para asegurar la estabilidad y capacidad operativa de
los OCIs, se ha incorporado un total de 170 jefes de OCI en la
planilla institucional, que comprenden a los correspondientes
a los Gobiernos Regionales y Municipalidades que manejan
mayor presupuesto.

NUEVOS DESAFÍOS
Otro aspecto que cobra especial importancia en el
marco del nuevo enfoque de control, es el
reforzamiento del principio de la participación
ciudadana, orientado a incrementar la contribución de
la ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental
y fortalecer el sentido de lo público, como parte de la
estrategia de lucha contra la corrupción.
PARTICIPACIÓN CIUDADANA

NUEVOS DESAFÍOS
La Contraloría General ha venido promoviendo la generación
de conciencia y responsabilidad ciudadana respecto al manejo
de los recursos públicos. Por ello, con el objetivo de
empoderar a la ciudadanía en la lucha contra la corrupción, se
vienen realizando esfuerzos a fin de generar capacidades para
el control social de los recursos del Estado, mediante el
desarrollo de los siguientes programas:
 Servicio de Atención de Denuncias
 Programa de Difusión para la Prevención de la
Corrupción
 Capacitación a líderes de la población

NUEVOS DESAFÍOS
El Servicio de Atención de Denuncias tiene como función principal
promover y hacer posible la intervención directa y organizada de la
población en la supervisión del cumplimiento de las obligaciones y
responsabilidades de los funcionarios y servidores del Estado, en la
correcta administración de los bienes y recursos públicos, incluyendo
aspectos relacionados con la gestión ambiental, recursos naturales y
patrimonio cultural de la Nación, intensificando de esta manera la
lucha contra la corrupción en las entidades públicas.
Mediante este Programa, se brinda una atención personalizada a los
ciudadanos, orientándolos sobre la función del control gubernamental
y la forma como pueden presentar y sustentar sus denuncias,
adquiriendo con ellos el compromiso de informarles sobre la situación
de los expedientes en el momento que lo soliciten y comunicarles los
resultados obtenidos de las verificaciones realizada .

NUEVOS DESAFÍOS
El Programa de Difusión para la Prevención de la Corrupción tiene
como objetivo promover la participación de la comunidad en un
esquema integral de lucha permanente contra la corrupción, para
lo cual viene llevando a cabo charlas-taller dirigidas a alumnos de
los últimos años de educación secundaria, contribuyendo de esta
manera a la generación de valores y una conciencia anticorrupción
Las acciones de capacitación a líderes comunales están orientadas
a desarrollar capacidades para la gestión y el autocontrol de los
recursos públicos asignados a programas sociales tales como los
comedores populares y el Vaso de Leche.

NUEVOS DESAFÍOS
La lucha contra la corrupción no puede ser un esfuerzo aislado de la
Contraloría General, por lo cual en la formulación de la nueva Ley del
Sistema Nacional de Control, se logró la inclusión de mecanismos para
lograr el apoyo de otras entidades en el ejercicio del control, cuales son:
COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL
 La Policía Nacional asignará personal a fin de conformar la Policía
Adscrita a la Contraloría General.
 El Ministerio Público asignará una Fiscalía Provincial Ad Hoc, para que
conjuntamente con la Policía Adscrita, participen coadyuvando al mejor
cumplimiento del control gubernamental.
 Cualquier entidad sujeta a control por el Sistema deberá prestar la ayuda
requerida por la Contraloría General, bajo responsabilidad del Titular.
Ley Nº 27785, Sexta Disposición Final

NUEVOS DESAFÍOS
COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL
 Establecimiento de mecanismos de capacitación conjunta
con personal del Poder Judicial y el Ministerio Público,
para lo cual se viene desarrollando un proyecto de
capacitación a Jueces, Fiscales, Policía Adscrita y
Auditores en temas de delitos contra la administración
pública.
 Desarrollo e implementación de mecanismos de mejora de
la interfase entre la Contraloría General, el Ministerio
Público y el Poder Judicial que permitan una mejor
Adicionalmente, se viene promoviendo la generación de mecanismos
de coordinación y de capacitación conjunta con el Poder Judicial (PJ)
y el Ministerio Público (MP) que permitan agilizar los procesos de
determinación de responsabilidades y recupero de perjuicios
económicos al Estado más allá del ámbito del SNC. Estos son:

El control contribuye a la eficacia, eficiencia y
transparencia en el uso de los recursos públicos
por ello constituye una responsabilidad colectiva
El control es un compromiso de
todos

Sistema nacional de control

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