Ajustes contábeis

Ajustes contábeis

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  Ajustes Contábeis: CorrigindoErros Introdução  Erros podem ocorrer ao fazer lançamentos  Em sistemas financeiros, lidar com erros é mais complexo do que se pensa basicamente porque registros anteriores não podem ser alterados ou apagados  Importante para poder fazer auditoria  Precisamos consertar erros de forma que eventos e transações originais permaneçam  Os padrões de correção de erro (ajustes financeiros) que veremos se baseam no log imutável de eventos que vimos no padrão Evento  Vamos criar novos eventos para corrigir eventos anteriores  Dois detalhes importantes:  Precisamos de um mecanismo para ajustar os lançamentos corretamente quando ajustamos o evento  Portanto, precisamos achar os lançamentos correspondendo a um evento  Precisamos ter certeza que o processamento futuro usará o novo evento e não o velho  Em outro padrão (Regra Secundária de Lançamento), já vimos como manter os relacionamentos entre eventos e lançamentos Como ajustar os lançamentos  Há 3 formas:  Ajuste por Substituição (Replacement Adjutsment)  Ajuste por Estorno (Reversal Adjustment)  Ajuste por Lançamento Diferencial (Difference Adjustment)  O mais simples é o Ajuste por Substituição  Achamos os lançamentos associados ao evento original e os alteramos para refletir o que deveriam ser com o novo evento  Isso é simples mas raramente possível por dois motivos:  Lançamentos são geralmente imutáveis devido à trilha de auditoria necessária para auditar sistemas financeiros  Outros processos financeiros (ex. emissão de uma fatura) terão sido iniciados e não podem ser alterados como os lançamentos  Como alterar uma fatura que já foi para os correios???  Portanto, devemos fazer com que os ajustes façam parte do registro financeiro  A segunda técnica é o Ajuste por Estorno  Aqui, achamos todos os lançamentos causados por um evento e criamos lançamentos que os anulem (com valor inverso)  Este lançamento cancela o original (mas ambos ficam registrados)  Agora, o novo evento pode ser processado normalmente e os lançamentos corretos serão criados  Claro que o problema é que teremos muitos lançamentos adicionais  A terceira técnica é Ajuste com Lançamento Diferencial  Determinamos como deveriam ter sido os lançamentos corretos e criamos novos lançamentos que com valor igual à diferença entre o novo e o velho  Às vezes, podemos usar uma combinação de técnicas  Exemplo, usa Ajuste por Substituição até um período de fechamento (quando, p. ex., se emite uma fatura)  Depois, usa Ajuste por Estorno ou Ajuste Diferencial