090929 налогообложение инновационных компаний
Download as PPT, PDF0 likes375 views
Документ обсуждает налогообложение инновационных компаний в России, включая влияние налоговых реформ на экспорт программного обеспечения и потенциальные последствия для сектора. Приводятся данные о росте экспорта IT-услуг, а также сравниваются налоговые политики с другими странами. Обращается внимание на необходимость создания более выгодных условий для инновационных компаний с целью поддержания их конкурентоспособности.
090929 налогообложение инновационных компаний
- 1. Налогообложение инновационных компаний Материалы к совещанию 29 сентября 2009 г.
- 2. Государство и инновационные компании В 2005 году принят закон об ОЭЗ, а в 2006 году утверждена государственная программа строительства технопарков в сфере высоких технологий К 2009 году в трех регионах сданы первые очереди Для экспорто-ориентированных разработчиков программного обеспечения приняты льготы по ЕСН Подготовлены и прошли первое чтение поправки в НК для введения налогового спецрежима Сформированы новые стандарты подготовки в высших учебных заведениях специалистов в сфере инноваций
- 3. Состояние дел и суть проблемы (на примере ИКТ) Объем производства программного обеспечения и связанных услуг в Российской Федерации в 2008 году составил оценочно 98 млрд. рублей Объем экспорта из России программного обеспечения и услуг в сфере информационных технологий за последние 5 лет увеличивался в среднем более чем на 40 % в год и в 2008 г. превысил 2,6 млрд. $ недостаток отечественных программных продуктов приводит к необходимости ежегодно импортировать программ на сумму более 2.5 млрд. долларов. Эта сумма соответствует примерно 50 тысячам рабочих мест, которые могли бы быть созданы в России, но в итоге созданы на территории западных стран – поставщиков ПО В настоящее время программное обеспечение является наиболее значительной по объему и по темпам роста статьей российского экспорта инновационной продукции ряд российских компаний - разработчиков лицензионного программного обеспечения стали мировыми лидерами в своих секторах ( Parallels, ABBYY, Kaspersky Labs, CBOSS, SPIRIT DSP, PROMT и др.) сразу около десяти российских компаний уверенно входят в рейтинг 100 ведущих поставщиков ИТ-услуг в мире (Luxoft, EPAM Systems, Reksoft, Auriga, MERA и др.) Изменение законодательства по ЕСН : ФОТ - основная статья затрат инновационных компаний (более 50% себестоимости) На сегодняшний день ИТ-компании, занимающиеся разработкой экспортного программного обеспечения, подпадают под льготный режим обложения ЕСН (согласно ФЗ № 144 от 27.07.2006) Замена ЕСН с 2010 года уплатой страховых взносов во внебюджетные фонды и отмена существующих льгот для ИТ-компаний приведет к увеличению расходов на уплату социальных взносов в среднем на 40% . В 2011 году налоговая нагрузка вырастет на 80%. В этой ситуации большинство компаний отрасли станет убыточными
- 4. Расчет повышения налоговой нагрузки 2010 год : 2011 год : 12% -11 575р. 107 900р. 96 325р. 1 800 000р. 150 000р. 19% -17 575р. 107 900р. 90 325р. 1 500 000р. 125 000р. 28% -23 575р. 107 900р. 84 325р. 1 200 000р. 100 000р. 38% -29 575р. 107 900р. 78 325р. 900 000р. 75 000р. 49% -35 575р. 107 900р. 72 325р. 600 000р. 50 000р. 56% -27 994р. 78 000р. 50 006р. 300 000р. 25 000р. Увеличение налоговой нагрузки в % Увеличение налоговой нагрузки Новый закон 2010 года Льгота по ЕСН для ИТ компаний зарплата в год Зарплата в месяц 46% -44 775 141 100 96 325 1 800 000 150 000 56% -50 775 141 100 90 325 1 500 000 125 000 67% -56 775 141 100 84 325 1 200 000 100 000 80% -62 775 141 100 78 325 900 000 75 000 95% -68 775 141 100 72 325 600 000 50 000 104% -51 994 102 000 50 006 300 000 25 000 Перерасход по сравнению с льготным ЕСН в % Увеличение налоговой нагрузки Платежи по новому закону (с 2011 года) ЕСН для ИТ компаний - экспортеров с учетом льгот зарплата в год Зарплата в месяц
- 5. Мировой опыт США (общий объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – около 50 млрд. долларов США): «Акт справедливости в отношении экспорта программного обеспечения», принятый в 1997 году (в период активной международной экспансии), позволил компаниям уменьшить налогооблагаемую прибыль от продажи программного обеспечения на экспорт на 15% Индия (общий объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – 40 млрд. долларов США): экспортеры программного обеспечения, а также компании, зарегистрированные в рамках программы по развитию технопарков, специализирующиеся на производстве программного обеспечения, получают 10-летнее освобождение от корпоративного налога на прибыль (данное положение закона действует до марта 2010 года). При этом социальный налог для компаний составляет около 6% от общего фонда заработной платы. Ирландия (объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – 16 млрд. долларов США): в рамках инициативы, утвержденной в 2008 году Правительством Ирландии, по построению «умной экономики», все технологические стартапы освобождаются от уплаты налога на прибыль в течение трех лет. Китай (объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – 14,2 млрд. долларов США): предусмотрено освобождение компаний – разработчиков программного обеспечения от налога на прибыль в течение двух лет и предоставление льготы в размере 50% в течение последующих трех лет. Пакистан (общий объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – 1,6 млрд. долларов США): доходы от экспорта программного обеспечения и услуг в сфере информационных технологий не будут облагаться налогом на прибыль до 2016 года. Вьетнам (объем экспорта ПО и ИТ-услуг в 2008 году – 600 млн. долларов США): компании, специализирующиеся на производстве ИТ, освобождаются от налога на прибыль на 4 года, а также от НДС и уплаты экспортных пошлин.
- 6. Предложения Уравнять инновационные компании с резидентами ОЭЗ : Ввести налоговые каникулы по налогу на прибыль (0% в течение 8 лет с момента регистрации компании) Разработать эффективный механизм возмещения затрат на НИОКР ПФ – 14% ФСС – 0% ФФОМС – 0% ТФОМС – 0% ПФ – 14% ФСС – 0% ФФОМС – 0% ТФОМС – 0% ПФ – 14% ФСС – 0% ФФОМС – 0% ТФОМС – 0% 2013-2014 2011-2012 2010 год
- 7. Расчет выпадающих доходов 0,00 6,27 5,50 4,80 4,17 1,79 Необходимые трансферты из федерального бюджета для компенсации недопоступления взносов в течение переходного периода -3,78 -2,92 -2,56 -2,23 -1,94 -1,67 Дополнительная нагрузка на плательщика в переходный период 3,78 3,35 2,94 2,56 2,23 0,12 Дополнительная нагрузка на плательщика при измененной системе 15,3 13,6 11,9 10,4 9,0 6,0 Измененная система 15,3 7,3 6,4 5,6 4,9 4,2 Переходный период 11,5 10,2 9,0 7,8 6,8 5,8 Действующая система (ставка 20%) 85,2 75,53 66,22 57,79 50,18 43,14 ФОТ 2015 2014 2013 2012 2011 2010