Sistem pelaporan dan buku besar
2 likes5,593 views
Mahasiswa mempelajari sistem buku besar dan pelaporan serta dampak teknologi informasi terhadapnya. Curriculum vitae Rohmad Adi Siaman menunjukkan latar belakang pendidikan dan pengalamannya sebagai auditor. Bab dalam buku teks membahas penyusunan laporan keuangan setelah entry penyesuaian buku besar.
Sistem pelaporan dan buku besar
- 1. Pertemuan XIV Sistem Pelaporan dan Buku Besar Mahasiswa mampu menjelaskan sistem buku besar dan pelaporan serta memahami dampak perkembangan Information Technology.
- 2. Curriculum Vitae D III Akuntansi STAN (Bintaro) 2002-2005 SD s.d SMU (Magelang) 1985-2002 Rohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev. NIP. 19850529 200602 1 003 Magelang, 29 Mei 1985 Auditor Terampil, BPKP Maluku 2006-2008 Auditor Terampil, BPKP Maluku (Ambon) 2006-2008 DIV Akuntansi STAN (Bintaro) 2009-2010 Auditor Pertama, BPKP 2011-2012 Auditor Pertama, BPKP Kalimantan Selatan (Banjarbaru) 2011-2012 S2 MEP UGM (Yogyakarta) 2012-2014 Auditor Muda, BPKP Pusat dan 2014-sekarang Auditor Muda, BPKP Pusat dan Dosen Tidak Tetap PKN STAN(Jakarta) 2014-sekarang
- 3. Contact Rohmad Adi Siaman SST. Akt., M.Ec.Dev. NIP. 19850529 200602 1 003 Magelang, 29 Mei 1985 085243341401 085243341401 www.adis.web.id twitter.com/adiswebid facebook.com/rohmadadis slideshare.net/rohmadadis
- 4. Chapter 16 Prepare Financial Statements Post Adjusting Entries Update General Ledger General Ledger and Reporting System Pendahuluan Produce Managerial Reports
- 5. General Ledger and Reporting System Pendahuluan General Ledger and Reporting System Context Diagram
- 6. DFD Level 0 : General Ledger and Reporting System
- 7. General Ledger and Reporting System Online General Ledger and Reporting System
- 8. Threats And Control : General Issues Ancaman Pengendalian Data buku besar tidak akurat/tidak valid • Pengendalian integritas pengolahan data • Pembatalan akses ke buku besar • Tinjauan terhadap seluruh perubahan pada data buku besar Pengungkapan laporan keuangan tidak diotorisasi • Pengendalian akses • Enkripsi Hilangnya atau perusakan data • Back up dan prosedur pemulihan bencana
- 9. Update General Ledger Accounting Subsystem • Ex: Subsistem siklus pendapatan menghasilkan ikhtisar entri jurnal yang mendebit piutang dan kas serta mengkredit penjualan Treasurer • Ex : Sumber informasi untuk transaksi tidak rutin seperti penerbitan dan penarikan utang, pembelian dan penjualan sekuritas investasi
- 10. Journal Voucher File File yang menyimpan seluruh entri jurnal yang digunakan untuk memperbarui buku besar
- 11. Jenis Pengendalian Input Validity Check Field/Format Check Zero Balance Check Completeness Test Closed-Loop Verification Sign Check Run-to-run Totals
- 12. Jenis Pengendalian Input Mencocokkan nomor akun dengan deskripsi akun, untuk memastikan bahwa akun buku besar yang benar sedang diakses Memverifikasi bahwa dalam sebuah entri jurnal, jumlah debit dan kredit sama Memastikan akun buku besar ada untuk setiap nomor akun yang dijadikan referensi dalam entri jurnal Saldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa saldo berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit) setelah pembaruan selesai dilakukan Memverifikasi keakuratan pemrosesan sejumlah voucher jurnal Memastikan bahwa seluruh data yang terkait telah dimasukkan terutama sumber entri jurnal Memastikan jumlah field dalam entri jurnal hanya untuk data numerik
- 13. Jenis Pengendalian Input Closed-Loop Verification Mencocokkan nomor akun dengan deskripsi akun, untuk memastikan bahwa akun buku besar yang benar sedang diakses Zero Balance Check Memverifikasi bahwa dalam sebuah entri jurnal, jumlah debit dan kredit sama Validity Check Memastikan akun buku besar ada untuk setiap nomor akun yang dijadikan referensi dalam entri jurnal Sign Check Saldo akun buku besar untuk memverifikasi bahwa saldo berada pada sisi yang tepat (debit atau kredit) setelah pembaruan selesai dilakukan Run-to-run Totals Memverifikasi keakuratan pemrosesan sejumlah voucher jurnal Completeness Test Memastikan bahwa seluruh data yang terkait telah dimasukkan terutama sumber entri jurnal Field/Format Check Memastikan jumlah field dalam entri jurnal hanya untuk data numerik
- 14. Trial Balance Sebuah laporan yang mencantumkan saldo dari seluruh akun buku besar Apa perbedaan Trial Balance dan Neraca atau Laporan Rugi Laba?
- 15. Temporary Suspense/Clearing Accounts Contoh : a. Petugas pertama menjurnal : Unbilled Shipments xxx Inventory xxx b. Petugas kedua menjurnal : Account Receivable xxx Unbilled Shipments xxxSarana untuk memastikan bahwa buku besar selalu seimbang
- 16. Audit Trail Jalur yang memungkinkan transaksi untuk ditelusuri melalui sistem pengolahan data dari titik asal sampai keluaran atau sebaliknya Melacak berbagai transaksi dari dokumen aslinya (kertas atau elektronik) sampai entri jurnal yang diperbarui ke buku besar hingga laporan Menelusuri ke belakang berbagai hal yang muncul dalam sebuah laporan menggunakan buku besar ke dokumen aslinya
- 17. Threats And Control : Update General Ledger Ancaman Pengendalian Pembaruan yang tidak akurat atas buku besar • Pengendalian integritas pemrosesan entri data • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian • Pembuatan dan tinjauan jejak audit Entri jurnal yang tidak diotorisasi • Pengendalian akses • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian • Tinjauan dan pembuatan jejak audit
- 18. Post Adjusting Entries Lima kategori dasar jurnal penyesuaian Transaksi telah terjadi, tapi kas belum diterima atau dikeluarkan Entri di akhir periode akuntansi, menggambarkan penerimaan kas sebelum pekerjaan terkait transaksi dilaksanakan. Entri untuk menunjukkan sebagian biaya yang diharapkan terjadi selama periode akuntansi. Deferrals Accruals Estimates Entri mengambarkan selisih nilai actual dan nilai tercatat suatu asset, karena perubahan prinsip akuntansi. Revaluations Entri untuk membalik pengaruh dari kesalahan yang ditemukan dalam buku besar. Corrections
- 19. Kategori Jurnal Penyesuaian Wages Payable Prepaid Interest Depreciation Expense Error capitalisation Prepaid Rent Interest Revenue Earned Book value to Fair value Bad Debt Expense LIFO to FIFO Fixed assets categorized as Inventory
- 20. Kategori Jurnal Penyesuaian Wages Payable Accruals Prepaid Interest Deferrals Depreciation Expense Estimates Error capitalisation Corrections Prepaid Rent Deferrals Interest Revenue Earned Accruals Book value to Fair value Revaluations Bad Debt Expense Estimates LIFO to FIFO Revaluations Fixed assets categorized as Inventory Corrections
- 21. Threats And Control : Post Adjusting Entries Ancaman Pengendalian Jurnal Penyesuaian tidak akurat • Pengendalian integritas pemrosesan entri data • Pengendalian perlindungan kesalahan spreadsheet • Jurnal penyesuaian standar • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian • Tinjauan dan pembuatan jejak audit Jurnal Penyesuaian yang tidak diotorisasi • Pengendalian akses • Rekonsiliasi dan laporan pengendalian • Tinjauan dan pembuatan jejak audit
- 22. Prepare Financial Statements SEC mewajibkan perusahaan beralih dari GAAP ke IFRS
- 23. XBRL XBRL eXtensible Business Reporting Language Varian dari XML (eXtensible Markup Language) yang secara spesifik didesain bagi penggunaan dalam mengomunikasikan isi dari data keuangan Tanpa XBRL Dengan XBRL
- 26. • File XBRL yang berisi data yang ditandai Instance Document • Komponen data tertentu dalam dokumen contoh XBRL, seperti baris laporan keuangan Elemen • Rangkaian file XBRL yang menjelaskan elemen dan hubungan di antaranya (Linkbases) Taksonomi • File XBRL yang menjelaskan setiap elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh spesifik Skema • Sebuah file XBRL atau lebih yang menjelaskan hubungan antar elemen yang muncul dalam sebuah dokumen contoh tertentu Linkbases • Sebuah file XBRL yang menyediakan instruksi mengenai cara menayangkan sebuah dokumen dalam komputer atau kertasStyle Sheet • Serangkaian label XBRL untuk menjelaskan elemen unik dari pelaporan perusahaan yang bukan bagian dari standar taksonomi yang berlaku umum Extension Taxonomy
- 27. Threats And Control : Prepare Financial Statements Ancaman Pengendalian Laporan Keuangan yang tidak tepat • Pengendalian integritas pemrosesan • Penggunaan serangkaian perangkat lunak • Pelatihan dan pengalaman menerapkan IFRS dan XBRL • Audit Laporan Keuangan yang curang • Audit
- 28. Produce Managerial Reports Tiga pengendalian menanggulangi laporan manajemen yang buruk Responsibility Accounting dan Flexible Budget Balanced Scorecard Desain grafik yang tepat
- 29. Sistem pelaporan hasil keuangan dalam basis tanggung jawab manajerial dalam sebuah organisasi
- 30. Flexible Budget Anggaran dengan jumlah yang tercantum didasarkan pada formula tingkat aktivitas sesungguhnya Pada flexible budget, bolehkah budget diubah di pertengahan periode akuntansi?
- 32. Desain grafik yang tepat 1. Judul yang ringkas 2. Nilai data dan elemen lengkap 3. Gunakan jenis grafik yang tepat
- 33. Apa Yang Salah?
- 34. Apa Yang Salah? 1. Tidak ada judul 2. Perbandingan actual dan budget kurang terlihat 1. Sumbu X tidak konsisten 2. Satuan biaya tidak jelas
- 35. Tiga Teratas Nilai UTS 3G 3AG Retno Intan Permatasari Amalia Hanifah Rofiatul Mahmudah Hilmi Rais Wismu Nanda Rike Renando Lestari Purnama Sari
- 36. Lembar Penilaian Dosen Sebagai salah satu alat untuk menilai kinerja dosen selama melakukan tugas mengajar, silahkan isi lembar penilaian berikut : http://tinyurl.com/dosensia • Anonim • Isi dengan jujur • Satu mahasiswa isi satu kali • Jenis penilaian : 1. Skala Likert : 1 (kurang), 2 (cukup), 3 (bagus), 4 (sangat bagus) 2. Esai : teks dan teks paragraf • Setelah mengisi akan muncul link untuk melihat NILAI UTS tiap mahasiswa. • Dilarang memberitahu link nilai kepada mahasiswa lain yang belum mengisi lembar penilaian
- 37. Referensi : Accounting Information Systems 12th Edition Marshall B. Romney Paul John Steinbart